Υπόκεινται οι επιχειρήσεις σε πρόσθετες χρεώσεις κατά την εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων;

Εισπράττετε πρόσθετους φόρους μόνο από επιχειρήσεις που έχουν υποβάλει ανέντιμες δηλώσεις στο παρελθόν.

Ενημερώνοντας τον Τύπο, ο κ. Mai Son - Αναπληρωτής Διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ) δήλωσε ότι η φορολογική αρχή δεν έχει πολιτική είσπραξης φόρων από προηγούμενες περιόδους για επιχειρήσεις που συμμορφώνονται σωστά. Το γεγονός ότι τα δηλωθέντα έσοδα αυξήθηκαν μετά τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων δεν αποτελεί βάση για την είσπραξη φόρων από τον φορολογικό κλάδο.

Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση αρχίσει να χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές από τον Ιούνιο του 2025 και τα δηλωθέντα έσοδά της αυξηθούν, η φορολογική αρχή θα προσαρμόσει τον φόρο που οφείλεται μόνο για τις επόμενες περιόδους (από τον Ιούλιο), με βάση τα πραγματικά έσοδα που δημιουργήθηκαν.

«Δεν υπάρχει απολύτως καμία συλλογή για προηγούμενους μήνες, όπως ο Μάιος ή τους πρώτους μήνες του έτους», επιβεβαίωσε ο κ. Μάι Σον.

Σύμφωνα με τον Αναπληρωτή Διευθυντή του Τμήματος Φορολογίας, η είσπραξη φόρων γίνεται μόνο όταν η φορολογική αρχή έχει έγκυρα στοιχεία ότι το επιχειρηματικό νοικοκυριό είχε επιχειρηματικές δραστηριότητες αλλά δεν τις δήλωσε ή τις δήλωσε με ανέντιμο τρόπο στο παρελθόν.

Για παράδειγμα, μια επιχείρηση-νοικοκυριό εγγράφεται ως παντοπωλείο, αλλά στην πραγματικότητα έχει διαδικτυακές δραστηριότητες πωλήσεων σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου με πολύ μεγάλα έσοδα. Όταν η φορολογική αρχή σαρώνει και επαληθεύει την πραγματική ταμειακή ροή από αυτές τις δραστηριότητες, έχει μια στέρεη νομική βάση για να εισπράξει τον φόρο που δεν είχε εισπραχθεί σε προηγούμενες φορολογικές περιόδους.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η είσπραξη οφείλεται σε προηγουμένως αδήλωτες επιχειρηματικές δραστηριότητες και όχι στην εφαρμογή αυτόματων ηλεκτρονικών τιμολογίων που αυξάνουν τις πωλήσεις. Αυτό το ζήτημα απαιτεί από τους εφοριακούς υπαλλήλους να εξηγήσουν με σαφήνεια τους λόγους στην επιχείρηση, εάν υπόκεινται σε είσπραξη.

Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια προσφέρουν πολλά πλεονεκτήματα και σημαντική υποστήριξη στις επιχειρήσεις.

Οι επικεφαλής του Φορολογικού Τμήματος τόνισαν επίσης ότι τα ηλεκτρονικά τιμολόγια αποτελούν βασικό στοιχείο στη διαδικασία εκσυγχρονισμού του φορολογικού έργου στο Βιετνάμ, προσφέροντας πολλά πλεονεκτήματα και σημαντική υποστήριξη στις επιχειρήσεις.

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 13 της εγκυκλίου 40/2021 του Υπουργείου Οικονομικών που αφορά τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τη διαχείριση φόρων για επιχειρήσεις και ατομικές επιχειρήσεις, εάν τα έσοδα από το εφάπαξ ποσό αλλάξουν κατά 50% ή περισσότερο σε σύγκριση με τα έσοδα από το εφάπαξ ποσό, ο συντελεστής του εφάπαξ φόρου θα προσαρμόζεται από τη στιγμή της αλλαγής στο φορολογικό έτος. Συνεπώς, κατά την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων, εάν τα έσοδα αυξηθούν ή μειωθούν κατά 50% ή περισσότερο, θα γίνει προσαρμογή ανάλογα με την αύξηση ή τη μείωση.

Επιπλέον, το ηλεκτρονικό σύστημα τιμολόγησης επιτρέπει υπολογισμούς με βάση τα πραγματικά έσοδα κάθε μήνα.

Για παράδειγμα, εάν τα έσοδα αυτού του μήνα είναι 100 εκατομμύρια VND, του επόμενου μήνα είναι 120 εκατομμύρια VND και ο επόμενος μήνας είναι δύσκολος και μόνο 10 εκατομμύρια VND, ο υπολογισμός θα βασίζεται σε αυτά τα πραγματικά στοιχεία. Αυτό θεωρείται ένα ανώτερο πλεονέκτημα, επιτρέποντας στις επιχειρήσεις να πληρώνουν φόρους μόνο όταν έχουν κέρδος.

Αντιθέτως, με τον εφάπαξ φόρο, οι επιχειρήσεις εξακολουθούν να υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο με σταθερό συντελεστή, ανεξάρτητα από το αν έχουν κέρδος ή όχι. Αυτό καθιστά τα ηλεκτρονικά τιμολόγια ένα πιο διαφανές και δίκαιο εργαλείο για τον προσδιορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων.

Ο φορολογικός τομέας προσδιορίζει τα ηλεκτρονικά τιμολόγια ως πυλώνα της διαδικασίας φορολογικού εκσυγχρονισμού, βοηθώντας τον φορολογικό τομέα να προσαρμοστεί στην πραγματικότητα και να υποστηρίξει καλύτερα τους φορολογούμενους.

Μαζί με άλλες ηλεκτρονικές εφαρμογές, τα ηλεκτρονικά τιμολόγια έχουν συμβάλει στη μεταμόρφωση των επιχειρήσεων από την αναμονή στην ουρά στις εφορίες για τη δήλωση και την εξόφληση φόρων, στη δυνατότητα να κάθονται από το σπίτι 24 ώρες το 24ωρο, 7 ημέρες την εβδομάδα, για να εκτελούν εργασίες όπως επιστροφές φόρων, φορολογικές δηλώσεις και πληρωμές φόρων...

Η χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων δημιουργεί ένα ευνοϊκό και δίκαιο επιχειρηματικό περιβάλλον.

Σύμφωνα με τον κ. Μάι Σον, η διαδικασία εφαρμογής των ηλεκτρονικών τιμολογίων και ολόκληρου του νέου συστήματος είναι σαν να χτίζεις ένα σπίτι, αρχικά θα υπάρχουν δυσκολίες και «χάος». Ωστόσο, όταν ολοκληρωθεί, θα δημιουργήσει ένα πιο διαφανές, ευνοϊκό και δίκαιο επιχειρηματικό περιβάλλον για όλους.

Τα νοικοκυριά επιχειρήσεων με ετήσια συμβατικά έσοδα 1 δισεκατομμυρίου VND ή περισσότερο που πληρώνουν φόρους με δήλωση ή συμβατική μέθοδο, αλλά χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές σε σημεία λιανικής πώλησης αγαθών ή παροχής υπηρεσιών, θα πρέπει να δημιουργούν ηλεκτρονικά τιμολόγια απευθείας από την ταμειακή μηχανή, η οποία είναι συνδεδεμένη με την φορολογική αρχή, από την 1η Ιουνίου 2025.

Αυτό είναι ένα από τα κύρια περιεχόμενα του Διατάγματος 70/2025, το οποίο τροποποιεί και συμπληρώνει ορισμένα άρθρα του Διατάγματος 123/2020 που ρυθμίζουν τα τιμολόγια και τα έγγραφα, το οποίο μόλις εκδόθηκε από την κυβέρνηση και θεωρείται αναπόφευκτο βήμα για να βοηθήσει τις επιχειρήσεις να καταστήσουν τις συναλλαγές διαφανείς, να διευκολύνουν τη διαχείριση και να δημιουργήσουν συνθήκες για επέκταση της αγοράς στο μέλλον.

Σύμφωνα με την φορολογική αρχή, σε ολόκληρη τη χώρα υπάρχουν 37.576 επιχειρήσεις που υποχρεούνται να εφαρμόζουν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές, αριθμός που αντιστοιχεί περίπου στο 1% του συνόλου των περισσότερων από 3,6 εκατομμυρίων επιχειρήσεων.

Ωστόσο, πολλές μικρές επιχειρήσεις που δεν υπόκεινται καν σε κανονισμούς έχουν επιλέξει να αναστείλουν προσωρινά τις δραστηριότητές τους λόγω ανησυχιών ή παρανοήσεων ότι όλες πρέπει να αναπτύξουν τεχνολογία ταμειακών μηχανών, πράγμα που σημαίνει αλλαγή διαδικασιών, αύξηση του κόστους επένδυσης και στενή εποπτεία.

Σύμφωνα με στοιχεία του Φορολογικού Τμήματος της Περιοχής 2, τον Μάιο του 2025, όταν οι αρχές ενέτειναν τις προετοιμασίες για την εφαρμογή του Διατάγματος 70, 3.763 επιχειρηματικές οικογένειες στην πόλη Χο Τσι Μινχ σταμάτησαν να λειτουργούν ή έκλεισαν.

Ωστόσο, μόνο 440 από αυτά τα νοικοκυριά, που αντιπροσωπεύουν το 3,18%, έχουν έσοδα άνω του 1 δισεκατομμυρίου VND και υποχρεούνται να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές. Αυτό δείχνει ότι η πλειονότητα των νοικοκυριών που έχουν προσωρινά αναστείλει τις δραστηριότητές τους δεν εμπίπτουν στην ομάδα που υποχρεούται να εφαρμόζει ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές σύμφωνα με τους κανονισμούς.

Ενθαρρύνετε τα νοικοκυριά να μετατραπούν σε μοντέλα πολύ μικρών επιχειρήσεων για να απολαμβάνουν πλήρως τις πολιτικές στήριξης.

Ο κ. Mai Son δήλωσε ότι το Τμήμα Φορολογίας στοχεύει στη διαχείριση μέσω τιμολογίων, αλλά στην πραγματικότητα διαχειρίζεται τη ταμειακή ροή, για να διασφαλίσει τη διαφάνεια και τη δικαιοσύνη για όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες, είτε πρόκειται για επιχείρηση, νοικοκυριό είτε για ατομική επιχείρηση.

Με τα συμβεβλημένα νοικοκυριά, η φορολογική αρχή καθορίζει τα έσοδα και τα επίπεδα φόρων με βάση τη νομική βάση από την αρχή του έτους και σπάνια λαμβάνει πολιτική υποστήριξη, επειδή στην ουσία υπάρχει μια «συμφωνία» μεταξύ των δύο μερών με βάση τα δεδομένα του νοικοκυριού και της φορολογικής αρχής, μαζί με έναν μηχανισμό αξιολόγησης για τον προσδιορισμό των εσόδων και των επιπέδων φόρων.

Αυτός ο φορολογικός συντελεστής εφαρμόζεται εδώ και δεκαετίες και δεν έχει αλλάξει – ακόμη και όταν οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια, η πολιτική συντελεστών για κάθε κλάδο δεν έχει προσαρμοστεί. Επομένως, η στήριξη είναι πολύ δύσκολη, επειδή είναι αδύνατο να εφαρμοστεί ένα σταθερό ποσοστό στήριξης. Ως εκ τούτου, η φορολογική αρχή ενθαρρύνει τα νοικοκυριά να στραφούν στο μοντέλο της πολύ μικρής επιχείρησης για να επωφεληθούν πλήρως από τις πολιτικές στήριξης.

Στην πραγματικότητα, πρόσφατα σχόλια από επιχειρήσεις και πρακτορεία τύπου δείχνουν ότι χρειάζεται ένα εξαιρετικά απλό σύστημα λογιστικής και διαχείρισης για τις επιχειρήσεις.

Ως εκ τούτου, η φορολογική αρχή στοχεύει σε ένα σύστημα όπου οι επιχειρήσεις χρειάζεται μόνο να εισάγουν απλά δεδομένα για να δημιουργούν άμεσα αναφορές και επιχειρηματικά αποτελέσματα. Η χρήση του δεν απαιτεί εξειδικευμένη εκπαίδευση ή πρόσληψη λογιστή.

«Επί του παρόντος, η φορολογική αρχή εφαρμόζει το πρόγραμμα με μια ομάδα επιχειρηματικών νοικοκυριών με έσοδα άνω του 1 δισεκατομμυρίου VND/έτος. Από αυτά τα 100.000 νοικοκυριά, περισσότερα από τα μισά έχουν δηλώσει και χρησιμοποιήσει ηλεκτρονικά τιμολόγια στο παρελθόν, επομένως μόνο περίπου 37.000 νοικοκυριά βρίσκονται στην ομάδα που εφαρμόζεται», δήλωσε ο κ. Mai Son.

Όσον αφορά την εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων για επιχειρήσεις με έσοδα άνω του 1 δισεκατομμυρίου VND/έτος, ο κ. Mai Son ανέφερε ότι περίπου 37 χιλιάδες εφοριακοί επισκέφθηκαν απευθείας κάθε επιχείρηση και κάθε μονάδα, συνεργάστηκαν με παρόχους τεχνολογικών λύσεων και βρήκαν τις καταλληλότερες λύσεις για να υποστηρίξουν τις επιχειρήσεις ώστε να λειτουργούν το σύστημα με λογικό τρόπο, να ελαχιστοποιούν το κόστος, να διασφαλίζουν την κανονική παραγωγή και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες, να συσσωρεύουν χρήματα και να είναι σε θέση να υποστηρίζουν τους εργαζόμενους.

Επί του παρόντος, η φορολογική αρχή διεξάγει έρευνα και διαβουλεύσεις σχετικά με προσαρμογές πολιτικής για τη δημιουργία ευνοϊκών συνθηκών ώστε τα νοικοκυριά να μπορούν να μετατραπούν σε επιχειρήσεις με απλό και λιγότερο περίπλοκο τρόπο.

Επειδή στην πραγματικότητα σε πολλές χώρες δεν υπάρχει πλέον η μορφή της «οικιακής επιχείρησης», αλλά υπάρχουν μοντέλα υπερμικρών επιχειρήσεων - οι οποίες μπορούν να είναι ιδιωτικές επιχειρήσεις, με ξεχωριστή και σαφέστερη λογιστική. «Αυτή είναι μια διεθνής πρακτική που μαθαίνουμε να εφαρμόζουμε κατάλληλα στο πλαίσιο του Βιετνάμ» - δήλωσε ο κ. Μάι Σον.

Μιν Τρανγκ (σύνθεση)

Πηγή: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html