Θα υπόκεινται οι ατομικές επιχειρήσεις σε αναδρομική είσπραξη φόρου κατά την εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων;

(PLVN) - Όσον αφορά τις ανησυχίες σχετικά με τις φορολογικές οφειλές για τις επιχειρήσεις κατά τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές, ο επικεφαλής του Τμήματος Φορολογίας επιβεβαίωσε ότι οι φορολογικές αρχές θα εισπράττουν μόνο φόρους που παραλείφθηκαν ή δηλώθηκαν με ανέντιμο τρόπο από προηγούμενες περιόδους.

Η είσπραξη αναδρομικών φόρων θα ισχύει μόνο για επιχειρήσεις που υπέβαλαν ανειλικρινείς δηλώσεις στο παρελθόν.

Μιλώντας στον Τύπο, ο κ. Mai Son, Αναπληρωτής Διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ), δήλωσε ότι οι φορολογικές αρχές δεν έχουν πολιτική αναδρομικής είσπραξης φόρων από προηγούμενες περιόδους για επιχειρήσεις που συμμορφώνονται σωστά με τους κανονισμούς. Η αύξηση των δηλωθέντων εσόδων μετά τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων δεν αποτελεί βάση για την είσπραξη αναδρομικών φόρων από τις φορολογικές αρχές.

Για παράδειγμα, εάν μια επιχείρηση αρχίσει να χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακή μηχανή τον Ιούνιο του 2025 και τα δηλωθέντα έσοδά της αυξηθούν, οι φορολογικές αρχές θα προσαρμόσουν τον φόρο που καταβάλλεται μόνο για τις επόμενες περιόδους (από τον Ιούλιο και μετά), με βάση τα πραγματικά έσοδα που δημιουργήθηκαν.

«Δεν τίθεται απολύτως κανένα ζήτημα αναδρομικής είσπραξης για προηγούμενους μήνες, όπως ο Μάιος ή τους πρώτους μήνες του έτους», επιβεβαίωσε ο κ. Μάι Σον.

Σύμφωνα με τον Αναπληρωτή Διευθυντή του Τμήματος Φορολογίας, η είσπραξη φόρων γίνεται μόνο όταν οι φορολογικές αρχές έχουν συγκεκριμένα στοιχεία ότι το επιχειρηματικό νοικοκυριό έχει ασκήσει επιχειρηματικές δραστηριότητες, αλλά δεν τις έχει δηλώσει ή έχει υποβάλει ψευδείς δηλώσεις στο παρελθόν.

Για παράδειγμα, μια επιχείρηση που είναι εγγεγραμμένη ως παντοπωλείο μπορεί στην πραγματικότητα να πραγματοποιεί διαδικτυακές πωλήσεις σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου με σημαντικά έσοδα. Όταν οι φορολογικές αρχές σαρώνουν και επαληθεύουν την πραγματική ταμειακή ροή από αυτές τις δραστηριότητες, έχουν μια στέρεη νομική βάση για να ανακτήσουν τους φόρους που είχαν παραβλεφθεί σε προηγούμενες φορολογικές περιόδους.

Σε αυτές τις περιπτώσεις, η αναδρομική είσπραξη φόρου οφείλεται σε προηγουμένως αδήλωτες επιχειρηματικές δραστηριότητες και όχι επειδή η αυτόματη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων αύξησε τις πωλήσεις. Αυτό το ζήτημα απαιτεί από τους εφοριακούς υπαλλήλους να εξηγήσουν με σαφήνεια τον λόγο στον ιδιοκτήτη της επιχείρησης εάν υπόκεινται σε αναδρομική είσπραξη φόρου.

Τα ηλεκτρονικά τιμολόγια προσφέρουν πολλά πλεονεκτήματα και παρέχουν σημαντική υποστήριξη στις επιχειρήσεις.

Ο επικεφαλής του Τμήματος Φορολογίας τόνισε επίσης ότι τα ηλεκτρονικά τιμολόγια αποτελούν βασικό στοιχείο στον εκσυγχρονισμό της φορολογικής διοίκησης στο Βιετνάμ, προσφέροντας πολλά πλεονεκτήματα και σημαντική υποστήριξη στις επιχειρήσεις.

Σύμφωνα με την παράγραφο 4 του άρθρου 13 της εγκυκλίου 40/2021 του Υπουργείου Οικονομικών που διέπει τον φόρο προστιθέμενης αξίας, τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και τη διαχείριση φόρων για τις επιχειρήσεις, τα νοικοκυριά και τις ατομικές επιχειρήσεις, εάν τα εκτιμώμενα έσοδα αλλάξουν κατά 50% ή περισσότερο σε σύγκριση με τα προηγουμένως εκτιμώμενα έσοδα, ο εκτιμώμενος φορολογικός συντελεστής θα προσαρμόζεται από τη στιγμή της αλλαγής στο φορολογικό έτος. Συνεπώς, κατά την έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων, εάν τα έσοδα αυξηθούν ή μειωθούν κατά 50% ή περισσότερο, ο φόρος θα προσαρμόζεται ανάλογα.

Επιπλέον, το σύστημα ηλεκτρονικής τιμολόγησης επιτρέπει υπολογισμούς με βάση τα πραγματικά έσοδα κάθε μήνα.

Για παράδειγμα, εάν τα έσοδα είναι 100 εκατομμύρια VND αυτόν τον μήνα, 120 εκατομμύρια VND τον επόμενο μήνα και μόνο 10 εκατομμύρια VND τον επόμενο μήνα λόγω δυσκολιών, ο υπολογισμός θα βασίζεται σε αυτά τα πραγματικά στοιχεία. Αυτό θεωρείται σημαντικό πλεονέκτημα, καθώς επιτρέπει στις επιχειρήσεις να πληρώνουν φόρους μόνο όταν έχουν κέρδος.

Αντίθετα, με τον εφάπαξ φόρο, οι επιχειρήσεις εξακολουθούν να πρέπει να καταβάλλουν φόρο με σταθερό συντελεστή, ανεξάρτητα από το αν έχουν κέρδος ή όχι. Αυτό καθιστά τα ηλεκτρονικά τιμολόγια ένα πιο διαφανές και δίκαιο εργαλείο για τον προσδιορισμό των φορολογικών υποχρεώσεων.

Ο φορολογικός τομέας έχει αναγνωρίσει τα ηλεκτρονικά τιμολόγια ως ακρογωνιαίο λίθο του εκσυγχρονισμού της φορολογικής διοίκησης, βοηθώντας τον τομέα να προσαρμοστεί στην πραγματικότητα και να υποστηρίξει καλύτερα τους φορολογούμενους.

Μαζί με άλλες ηλεκτρονικές εφαρμογές, τα ηλεκτρονικά τιμολόγια έχουν συμβάλει στη μεταμόρφωση των επιχειρήσεων από την αναμονή στην ουρά στις εφορίες για τη δήλωση και την εξόφληση φόρων, στη δυνατότητα να κάθονται από το σπίτι 24 ώρες το 24ωρο, 7 ημέρες την εβδομάδα, για να εκτελούν εργασίες όπως επιστροφές φόρων, φορολογικές δηλώσεις και πληρωμές φόρων...

Η χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων δημιουργεί ένα ευνοϊκό και δίκαιο επιχειρηματικό περιβάλλον.

Σύμφωνα με τον κ. Μάι Σον, η διαδικασία εφαρμογής των ηλεκτρονικών τιμολογίων και ολόκληρου του νέου συστήματος είναι σαν να χτίζεις ένα σπίτι. Αρχικά, θα υπάρξουν δυσκολίες και πολλή «αταξία». Ωστόσο, μόλις ολοκληρωθεί, θα δημιουργηθεί ένα πιο διαφανές, βολικό και δίκαιο επιχειρηματικό περιβάλλον για όλους.

Οι οικιακές επιχειρήσεις με ετήσιο εισόδημα 1 δισεκατομμυρίου VND ή περισσότερο, οι οποίες πληρώνουν φόρους είτε με τη μέθοδο της δήλωσης είτε με τη μέθοδο του εφάπαξ ποσού, αλλά χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές σε καταστήματα λιανικής πώλησης ή παρόχους υπηρεσιών, θα υποχρεούνται να εκδίδουν ηλεκτρονικά τιμολόγια απευθείας από τις ταμειακές μηχανές, οι οποίες είναι συνδεδεμένες με τις φορολογικές αρχές, από την 1η Ιουνίου 2025.

Αυτό είναι ένα από τα κύρια περιεχόμενα του Διατάγματος 70/2025, το οποίο τροποποιεί και συμπληρώνει ορισμένα άρθρα του Διατάγματος 123/2020 που ρυθμίζουν τα τιμολόγια και τα έγγραφα, το οποίο εκδόθηκε πρόσφατα από την κυβέρνηση. Θεωρείται απαραίτητο βήμα για να βοηθηθούν οι επιχειρήσεις να διεξάγουν συναλλαγές με διαφάνεια, να διευκολυνθεί η διαχείριση και να δημιουργηθούν οι προϋποθέσεις για επέκταση της αγοράς στο μέλλον.

Σύμφωνα με τις φορολογικές αρχές, υπάρχουν 37.576 επιχειρήσεις σε εθνικό επίπεδο που υποχρεούνται να εφαρμόζουν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές, αντιπροσωπεύοντας περίπου το 1% του συνόλου των περισσότερων από 3,6 εκατομμυρίων επιχειρήσεων.

Ωστόσο, πολλές μικρές επιχειρήσεις, ακόμη και εκείνες που δεν υπόκεινται σε κανονισμούς, έχουν επιλέξει να αναστείλουν προσωρινά τις δραστηριότητές τους λόγω ανησυχιών ή παρανοήσεων ότι όλες πρέπει να εφαρμόσουν τεχνολογία σημείου πώλησης (POS), κάτι που θα σήμαινε αλλαγή διαδικασιών, αύξηση του κόστους επένδυσης και αυστηρότερη εποπτεία.

Σύμφωνα με στοιχεία από την Περιφερειακή Φορολογική Υπηρεσία 2, τον Μάιο του 2025, την εποχή που οι αρχές ενέτειναν τις προετοιμασίες για την εφαρμογή του Διατάγματος 70, 3.763 επιχειρηματικές οικογένειες στην πόλη Χο Τσι Μινχ έπαυσαν να λειτουργούν ή έκλεισαν.

Ωστόσο, μόνο 440 από αυτά τα νοικοκυριά, που αντιπροσωπεύουν το 3,18%, είχαν έσοδα που υπερέβαιναν το 1 δισεκατομμύριο VND και ήταν υποχρεωμένα να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές. Αυτό δείχνει ότι η πλειονότητα των νοικοκυριών που ανέστειλαν προσωρινά τις επιχειρηματικές τους δραστηριότητες δεν ήταν μεταξύ εκείνων που ήταν υποχρεωμένα να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια που παράγονται από ταμειακές μηχανές σύμφωνα με τους κανονισμούς.

Ενθάρρυνση των νοικοκυριών να μετατραπούν σε πολύ μικρές επιχειρήσεις για να επωφεληθούν πλήρως από τις πολιτικές στήριξης.

Ο κ. Μάι Σον διευκρίνισε ότι το Τμήμα Φορολογίας στοχεύει στη διαχείριση μέσω τιμολογίων, αλλά στην ουσία αφορά τη διαχείριση των ταμειακών ροών, προκειμένου να διασφαλιστεί η διαφάνεια και η δικαιοσύνη για όλες τις επιχειρηματικές δραστηριότητες, είτε πρόκειται για επιχειρήσεις, νοικοκυριά είτε για μεμονωμένους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων.

Για τα νοικοκυριά που υπόκεινται σε εφάπαξ φόρο, οι φορολογικές αρχές καθορίζουν τον φόρο εσόδων και τον εφάπαξ φόρο βάσει νομικών βάσεων από την αρχή του έτους. Σπάνια λαμβάνουν πολιτική υποστήριξη επειδή, ουσιαστικά, υπάρχει ήδη μια «συμφωνία» μεταξύ των δύο μερών με βάση τα δεδομένα του νοικοκυριού και της φορολογικής αρχής, μαζί με έναν μηχανισμό αξιολόγησης για τον προσδιορισμό του φόρου εσόδων και του εφάπαξ φόρου.

Αυτός ο φορολογικός συντελεστής ισχύει εδώ και δεκαετίες και δεν έχει αλλάξει – ακόμη και όταν οι επιχειρήσεις χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια, η πολιτική σχετικά με τους φορολογικούς συντελεστές για κάθε κλάδο δεν έχει προσαρμοστεί. Συνεπώς, η παροχή στήριξης είναι πολύ δύσκολη επειδή είναι αδύνατο να εφαρμοστεί ένα σταθερό ποσοστό στήριξης. Κατά συνέπεια, οι φορολογικές αρχές ενθαρρύνουν τις επιχειρήσεις να στραφούν σε μοντέλα πολύ μικρών επιχειρήσεων για να επωφεληθούν πλήρως από τις πολιτικές στήριξης.

Πρόσφατα σχόλια από νοικοκυριά και τα μέσα ενημέρωσης υποδεικνύουν την ανάγκη για ένα εξαιρετικά απλοποιημένο σύστημα λογιστικής και διαχείρισης για τις νοικοκυριά.

Ως εκ τούτου, οι φορολογικές αρχές κινούνται προς ένα σύστημα όπου οι επιχειρήσεις χρειάζεται μόνο να εισάγουν απλά δεδομένα για να δημιουργούν άμεσα αναφορές και επιχειρηματικά αποτελέσματα· η χρήση του δεν απαιτεί εξειδικευμένη εκπαίδευση ή την πρόσληψη λογιστών.

«Επί του παρόντος, οι φορολογικές αρχές εφαρμόζουν το πρόγραμμα για νοικοκυριά επιχειρήσεων με ετήσια έσοδα που υπερβαίνουν το 1 δισεκατομμύριο VND. Από αυτά τα περίπου 100.000 νοικοκυριά, περισσότερα από τα μισά έχουν ήδη δηλώσει και χρησιμοποιήσουν ηλεκτρονικά τιμολόγια, αφήνοντας μόνο περίπου 37.000 νοικοκυριά στην ομάδα που συμμετέχουν επί του παρόντος στο πρόγραμμα», δήλωσε ο κ. Mai Son.

Όσον αφορά την εφαρμογή ηλεκτρονικών τιμολογίων για επιχειρήσεις με ετήσια έσοδα που υπερβαίνουν το 1 δισεκατομμύριο VND, ο κ. Mai Son δήλωσε ότι περίπου 37.000 εφοριακοί επισκέφθηκαν απευθείας κάθε επιχείρηση και μονάδα, συνεργαζόμενοι με παρόχους τεχνολογικών λύσεων για να βρουν τις καταλληλότερες λύσεις για την υποστήριξη των επιχειρήσεων στην αποτελεσματική λειτουργία του συστήματος, στην ελαχιστοποίηση του κόστους, στη διασφάλιση της κανονικής παραγωγής και των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, στη δημιουργία εισοδήματος και στη δυνατότητα υποστήριξης των εργαζομένων.

Επί του παρόντος, οι φορολογικές αρχές ερευνούν και παρέχουν συμβουλές σχετικά με προσαρμογές πολιτικής για να διευκολύνουν τη μετάβαση των νοικοκυριών σε επιχειρήσεις με απλό και λιγότερο περίπλοκο τρόπο.

Στην πραγματικότητα, σε πολλές χώρες, το μοντέλο της «οικιακής επιχείρησης» δεν υπάρχει πλέον. Αντίθετα, υπάρχουν μοντέλα πολύ μικρών επιχειρήσεων – οι οποίες μπορεί να είναι ιδιωτικές επιχειρήσεις με τα δικά τους, σαφέστερα λογιστικά συστήματα. «Πρόκειται για μια διεθνή πρακτική από την οποία μαθαίνουμε για να προσαρμοστούμε στο βιετναμέζικο πλαίσιο», δήλωσε ο κ. Μάι Σον.

Μιν Τρανγκ (μεταγλωττισμένο)

Πηγή: https://baophapluat.vn/ho-kinh-doanh-co-bi-truy-thu-khi-ap-dung-hoa-don-dien-tu-post552270.html