Πολλές επιχειρήσεις εμφανίζουν σημάδια υψηλού κινδύνου σε φόρους και τιμολόγια.

Μέσω επιθεωρήσεων, εξετάσεων και εποπτείας, τα τελευταία χρόνια, η Φορολογική Υπηρεσία της επαρχίας Quang Tri έχει εντοπίσει, αποτρέψει και χειριστεί άμεσα πολλές υποθέσεις με ενδείξεις υψηλού κινδύνου σχετικά με φόρους και τιμολόγια. Αξίζει να σημειωθεί ότι το 2023, η Φορολογική Υπηρεσία της επαρχίας εντόπισε και διαβίβασε αρχεία στην αστυνομική υπηρεσία για τη διερεύνηση 29 υποθέσεων με ενδείξεις παραβίασης του νόμου περί φόρων και τιμολογίων.

Επαγγελματικές δραστηριότητες στο τμήμα υποδοχής και παράδοσης αποτελεσμάτων της Φορολογικής Υπηρεσίας της επαρχίας Quang Tri - Φωτογραφία: TT

Ιδρύθηκαν πολλές «εταιρείες-φαντάσματα».

Η έκθεση της Επαρχιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ανέφερε ότι, κατά την εκτέλεση των καθηκόντων φορολογικής διαχείρισης, η μονάδα ανακάλυψε ότι η Cam Giang Machinery Equipment and Services Trading Company Limited (Cam Giang Company) είχε τον φορολογικό κωδικό 3200720272, με καταχωρισμένη διεύθυνση στο χωριό Kim Dau, στην κοινότητα Thanh An, στην περιφέρεια Cam Lo.

Η εταιρεία Cam Giang εκπροσωπείται από τον κ. Ngo Quoc Tru, μόνιμο κάτοικο της Village 19, Truc Dao Commune, Truc Ninh District, Nam Dinh Province. Στις 27 Μαρτίου 2023, η φορολογική αρχή συντονίστηκε με την Λαϊκή Επιτροπή της κοινότητας Thanh An για να ελέγξει και να επαληθεύσει την ύπαρξη αυτής της επιχείρησης. Ως αποτέλεσμα της επαλήθευσης, η εταιρεία Cam Giang δεν λειτουργούσε στη διεύθυνση που ήταν καταχωρημένη στην φορολογική αρχή και οι αρχές δεν μπόρεσαν επίσης να επικοινωνήσουν με τον νόμιμο εκπρόσωπο.

Μέσω της διαδικασίας ελέγχου της έκδοσης και χρήσης ηλεκτρονικών τιμολογίων, της δήλωσης εσόδων και του φόρου προστιθέμενης αξίας για τις επιχειρήσεις, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία διαπίστωσε ότι η εταιρεία Cam Giang παρουσιάζει ενδείξεις υψηλού φορολογικού κινδύνου.

Συγκεκριμένα, η εν λόγω επιχείρηση δεν υπέβαλε πλήρη δήλωση στη φόρμα δήλωσης φόρου προστιθέμενης αξίας, τα δεδομένα του φόρου προστιθέμενης αξίας στο ηλεκτρονικό σύστημα τιμολογίων ήταν διαφορετικά από τα δεδομένα στη φόρμα δήλωσης φόρου προστιθέμενης αξίας· χρησιμοποίησε πολλούς αριθμούς τιμολογίων που εκδόθηκαν σε πελάτες με μεγάλες, αιφνίδιες αυξήσεις εσόδων, τα κύρια είδη που πωλήθηκαν ήταν γη, άμμος...· εξέδωσε τιμολόγια σε επιχειρήσεις που δεν λειτουργούσαν στην καταχωρισμένη διεύθυνση, παρουσιάζοντας σημάδια αγοράς και πώλησης τιμολογίων.

Όχι μόνο η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία αλλά και τα περιφερειακά φορολογικά υποκαταστήματα έχουν ανακαλύψει πολλές περιπτώσεις με ενδείξεις υψηλού κινδύνου σχετικά με φόρους και τιμολόγια. Αναζητώντας πληροφορίες και δεδομένα επιχειρήσεων, το Περιφερειακό Φορολογικό Υποκατάστημα Trieu Hai διαπίστωσε ότι η Hai Xuan 68 Company Limited, με φορολογικό κωδικό 3200737653, καταχωρημένη διεύθυνση στο χωριό Phuong Hai, στην κοινότητα Hai Ba, στην περιφέρεια Hai Lang, διευθυντής με μόνιμη κατοικία στην περιφέρεια Tuy An, στην επαρχία Phu Yen , παρουσιάζει ενδείξεις υψηλού κινδύνου σχετικά με φόρους και τιμολόγια.

Συγκεκριμένα, η εταιρεία δεν προσκόμισε έγγραφα και δικαιολογητικά που να αποδεικνύουν την προέλευση των εισροών, όπως απαιτούνταν από τις φορολογικές αρχές. Τα κύρια εξαγόμενα προϊόντα ήταν άμμος, πέτρα... Η φορολογική υπηρεσία δεν μπόρεσε να επικοινωνήσει με τον διευθυντή και τον λογιστή της εταιρείας.

Στη συνέχεια, η εφορία σε συντονισμό με την Λαϊκή Επιτροπή της κοινότητας Hai Ba για έλεγχο ανακάλυψε ότι η επιχείρηση δεν λειτουργούσε στην καταχωρημένη επαγγελματική διεύθυνση. Η επιχείρηση αγόραζε και πουλούσε σε κύκλους, χρησιμοποιούσε τιμολόγια και τα πουλούσε σε επιχειρήσεις που έδειχναν σημάδια αγοράς και πώλησης τιμολογίων.

1 διεύθυνση έχει 8 εγγεγραμμένες επιχειρήσεις την ίδια ημέρα

Επίσης, το 2023, μέσω της εξέτασης των δεδομένων φορολογικής εγγραφής της φορολογικής αρχής, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία διαπίστωσε ότι μια ομάδα ατόμων από άλλες επαρχίες ίδρυσε επιχειρήσεις με ενδείξεις υψηλού κινδύνου, όπως: την ίδια ημέρα, στην ίδια διεύθυνση εγγραφής, μια ομάδα ατόμων με μόνιμες διευθύνσεις από άλλες επαρχίες ίδρυσε επιχειρήσεις με παρόμοια ονόματα.

Συγκεκριμένα, το 2021, στην ίδια διεύθυνση στην οδό Bui Duc Tai (Περιφέρεια 1, Πόλη Dong Ha), υπήρχαν έως και 8 επιχειρήσεις εγγεγραμμένες την ίδια ημέρα με τη μορφή ανώνυμων εταιρειών με παρόμοιες επωνυμίες. Υπήρξε ακόμη και περίπτωση όπου 1 άτομο εγγράφηκε 2 ανώνυμες εταιρείες σε 1 ημέρα, στην οποία 1 εταιρεία χρησιμοποίησε ταυτότητα, 1 εταιρεία χρησιμοποίησε ταυτότητα πολίτη. Αξιοσημείωτο είναι ότι σε αυτές τις 8 επιχειρήσεις, 7 περιπτώσεις νόμιμων εκπροσώπων είχαν μόνιμη κατοικία στην επαρχία Ha Tinh.

Η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία συντονίστηκε με τις τοπικές αρχές για την επαλήθευση της διεύθυνσης εγγραφής της επιχείρησης. Μέσω ελέγχου, διαπιστώθηκε ότι αυτές οι επιχειρήσεις δεν ασκούσαν επιχειρηματική δραστηριότητα στη διεύθυνση που είναι καταχωρημένη στην φορολογική αρχή. Σύμφωνα με την Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία, πρόκειται για πράξη ομάδας ατόμων που οργάνωσαν και ίδρυσαν επιχειρήσεις για την παράνομη αγορά, πώληση και χρήση τιμολογίων και στη συνέχεια εγκατέλειψαν την καταχωρημένη διεύθυνση. Προκειμένου να αποτραπεί η πράξη ίδρυσης επιχειρήσεων για την παράνομη αγορά και πώληση τιμολογίων, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία απέστειλε έγγραφο στις αρμόδιες αρχές για τον συντονισμό της έρευνας και της διεκπεραίωσης.

Πρόσφατα, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία δήλωσε ότι, μέσω της επιθεώρησης της συμμόρφωσης με τη φορολογική νομοθεσία από το 2020 έως το 2021 στην Tan Trieu T&P One Member Co., Ltd., με φορολογικό κωδικό 3200574825, καταχωρημένη διεύθυνση στο χωριό Nam Xuan Duc, στην κοινότητα Tan Thanh, στην περιφέρεια Huong Hoa, η ομάδα επιθεώρησης της Επαρχιακής Φορολογικής Υπηρεσίας διαπίστωσε ότι η μονάδα είχε ενδείξεις φοροδιαφυγής στις δραστηριότητες δήλωσης φόρου προστιθέμενης αξίας μέσω της καταγραφής και της απεικόνισης εσόδων κατά την εκτέλεση της οριστικοποίησης του φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων.

Βάσει αυτού, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία συνέλεξε και ενοποίησε τα έγγραφα και τα διαβίβασε στην Επαρχιακή Αστυνομία Quang Tri για χειρισμό σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου. Μετά τα αποτελέσματα της έρευνας, η Υπηρεσία Ερευνών Ασφαλείας της Επαρχιακής Αστυνομίας Quang Tri εξέδωσε απόφαση για την άσκηση δίωξης κατά του Διευθυντή της Tan Trieu T&P LLC. Αυτή είναι μία από τις 29 υποθέσεις που η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία ανακάλυψε και διαβίβασε τα έγγραφα στην αστυνομία τον περασμένο χρόνο σχετικά με παραβιάσεις του νόμου περί φόρων και τιμολογίων.

Ενίσχυση της πρόληψης, του περιορισμού και της θεραπείας

Ο Διευθυντής του Φορολογικού Τμήματος της Επαρχίας Quang Tri, Nguyen Ngoc Tu, δήλωσε ότι οι παραβάσεις, η εμπορική απάτη και η φοροδιαφυγή είναι πολύπλοκα ζητήματα για τα οποία ο φορολογικός τομέας ανησυχεί ιδιαίτερα και καταβάλλει κάθε δυνατή προσπάθεια για την πρόληψη και τον τερματισμό τους. Πρόσφατα, το Επαρχιακό Φορολογικό Τμήμα ακολουθεί στενά τις οδηγίες του Γενικού Τμήματος Φορολογίας και της Επαρχιακής Λαϊκής Επιτροπής για συντονισμό με τις αρμόδιες υπηρεσίες στο έργο της πρόληψης και καταπολέμησης της εμπορικής απάτης, της καταπολέμησης των παραποιημένων προϊόντων, της σταθεροποίησης των τιμών της αγοράς κ.λπ., συμβάλλοντας στη βελτίωση της αποτελεσματικότητας της φορολογικής διαχείρισης, στην πρόληψη και την άμεση αντιμετώπιση των παραβιάσεων της φορολογικής νομοθεσίας.

Η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία έχει αναθέσει σε κάθε δημόσιο υπάλληλο, ομάδα και τμήμα καθήκοντα που σχετίζονται με τη διαχείριση των φορολογουμένων. Ταυτόχρονα, έχει συστήσει μια ομάδα για την αναθεώρηση και τη διαχείριση των κινδύνων χρήσης τιμολογίων, την ανάλυση και αξιολόγηση φορολογουμένων με ενδείξεις υψηλών φορολογικών κινδύνων, την αξιοποίηση δεδομένων, την αναθεώρηση και αξιολόγηση των αποτελεσμάτων της ανάλυσης δεδομένων... Από εκεί και πέρα, έχει εφαρμόσει μέτρα για τη διαχείριση, την παρακολούθηση και την επιθεώρηση της χρήσης τιμολογίων, με σκοπό τον άμεσο εντοπισμό και την αυστηρή αντιμετώπιση παραβιάσεων της φορολογικής νομοθεσίας και της νομοθεσίας περί τιμολογίων.

Στο μέλλον, η Επαρχιακή Φορολογική Υπηρεσία θα συνεχίσει να κατευθύνει τις φορολογικές αρχές σε όλα τα επίπεδα για την εξέταση και ανάλυση δεδομένων για επιχειρήσεις με υψηλούς φορολογικούς κινδύνους. Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας ταξινόμησης, εάν υπάρχουν ενδείξεις υποψίας, η φορολογική αρχή θα κληθεί να ζητήσει εξηγήσεις και να συλλέξει αποδεικτικά στοιχεία για τη διευκρίνιση των παραβάσεων.

Όταν υπάρχουν ενδείξεις που να υποδηλώνουν βάση υποψίας για κίνδυνο, αυτός θα υπόκειται σε βασική επιθεώρηση και εποπτεία. Συντονισμός ενεργά με τις αρμόδιες αρχές για την οργάνωση επιθεώρησης, σύγκρισης και ταξινόμησης με σκοπό τον εντοπισμό περιπτώσεων παραβάσεων, εμπορικής απάτης και φοροδιαφυγής. Σε περίπλοκες περιπτώσεις, οι φάκελοι θα διαβιβάζονται στην αστυνομία για διερεύνηση και χειρισμό σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου.

Τραν Τουγιέν

Πηγή