Υπάρχουν ακόμη «κενά» στη διαχείριση της φορολογικής συμμόρφωσης

Ο ατομικός επιχειρηματικός τομέας παραμένει μια ομάδα με πολλές προκλήσεις στη βελτίωση της εθελοντικής συμμόρφωσης. Για να γεφυρωθεί αυτό το χάσμα, ορισμένοι ειδικοί πιστεύουν ότι ο φορολογικός τομέας πρέπει να συγχρονίσει λύσεις, από την πολιτική, την τεχνολογία έως τους ανθρώπους.

Πανόραμα του Εργαστηρίου «Προώθηση της εθελοντικής συμμόρφωσης και της πλήρους καταβολής φόρων – ​​Χτίζοντας μια ισχυρή εποχή». Φωτογραφία: Hai Nguyen.

Προκλήσεις στη βελτίωση της φορολογικής συμμόρφωσης των επιχειρηματικών νοικοκυριών

Μιλώντας στο εργαστήριο με τίτλο «Προώθηση της εθελοντικής συμμόρφωσης και της πλήρους καταβολής φόρων - οικοδόμηση μιας ισχυρής εποχής» που διοργάνωσε η εφημερίδα Lao Dong σε συνεργασία με το Τμήμα Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ) και το VCCI το απόγευμα της 23ης Οκτωβρίου, ο κ. Mai Son - Αναπληρωτής Διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας, δήλωσε ότι ο τομέας των ατομικών επιχειρήσεων και των νοικοκυριών (ειδικά στους τομείς των τροφίμων, των υπηρεσιών και των διαδικτυακών επιχειρήσεων) εξακολουθεί να αποτελεί μια ομάδα με πολλές προκλήσεις στη βελτίωση της εθελοντικής συμμόρφωσης.

Σύμφωνα με τον κ. Μάι Σον, τα περισσότερα μεμονωμένα νοικοκυριά είναι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων, ηλικιωμένοι, έχουν μικρή συνήθεια να τηρούν λογιστικά βιβλία και φοβούνται την πρόσβαση σε διοικητικές διαδικασίες, ιδίως ηλεκτρονικές.

«Μέσω διαλόγου, διαπιστώσαμε ότι ανησυχούν πολύ για την υποχρέωση διαφάνειας σχετικά με τα έσοδα, τη χρήση ηλεκτρονικών τιμολογίων και την τήρηση πλήρων αρχείων. Πολλοί άνθρωποι ανησυχούν ότι η διαφάνεια των εσόδων σημαίνει ότι όλες οι δραστηριότητες «ορατά» και ελέγχονται εύκολα», δήλωσε ο κ. Mai Son. Στην πραγματικότητα, η συνήθεια των καταναλωτών «να μην λαμβάνουν τιμολόγια» καθιστά ακόμη πιο δύσκολο για τις επιχειρήσεις να αισθάνονται κίνητρα να εκδίδουν τιμολόγια σύμφωνα με τους κανονισμούς.

«Το Τμήμα Φορολογίας κατανοεί ότι οι περισσότερες από αυτές τις επιχειρήσεις θέλουν να συμμορφωθούν, αλλά έχουν περιορισμένες γνώσεις, δεξιότητες και διστάζουν. Πρόκειται για μια ομάδα που χρειάζεται πραγματικά συνεχή υποστήριξη, αφοσιωμένη καθοδήγηση και «βοήθεια», ώστε να μπορεί να συνοδεύσει με αυτοπεποίθηση το Τμήμα Φορολογίας στην πορεία της διαφάνειας και του εκσυγχρονισμού», δήλωσε ο κ. Mai Son.

Ωστόσο, υπάρχει και μια μικρή ομάδα φορολογουμένων που παραβιάζουν σκόπιμα τη φορολογική νομοθεσία, όπως: ψευδή δήλωση, φοροδιαφυγή, παράνομη εμπορία τιμολογίων ή συμπαιγνία. «Αυτή η ομάδα είναι μικρή αλλά έχει τεράστιο αντίκτυπο. Εάν δεν εντοπιστεί και δεν αντιμετωπιστεί αυστηρά, θα υπονομεύσει τη δικαιοσύνη και τη διαφάνεια του νόμου, καθώς και την εμπιστοσύνη και τη συναίνεση στην κοινωνία», δήλωσε εκπρόσωπος του Τμήματος Φορολογίας.

Σύμφωνα με τον κ. Mai Son, ο φορολογικός τομέας συνεργάζεται στενά με τις αρμόδιες υπηρεσίες για τον εντοπισμό, τη διερεύνηση και την αυστηρή αντιμετώπιση παραβάσεων, συμπεριλαμβανομένης της ποινικής δίωξης, με την «αρχή της μηδενικής ανοχής για δόλια συμπεριφορά και την έλλειψη απαγορευμένων ζωνών κατά τον χειρισμό παραβάσεων».

Ενίσχυση της εμπιστοσύνης και αύξηση της εθελοντικής συμμόρφωσης

Επισκόπηση του εργαστηρίου το απόγευμα της 23ης Οκτωβρίου.

Αξιολογώντας το νέο πλαίσιο, ο κ. Mai Son ανέφερε ότι ο φορολογικός τομέας αντιμετωπίζει πολλές μεγάλες απαιτήσεις και προκλήσεις όσον αφορά την πίεση για αύξηση των εσόδων του προϋπολογισμού, την εμφάνιση νέων τύπων επιχειρήσεων όπως το ηλεκτρονικό εμπόριο, η ψηφιακή οικονομία , οι διασυνοριακές επιχειρήσεις και την απαίτηση για καινοτομία σε μεθόδους διαχείρισης που βασίζονται στην υψηλή τεχνολογία και τα μεγάλα δεδομένα. «Απαντώντας σε αυτές τις απαιτήσεις, ο φορολογικός τομέας έχει εντοπίσει βασικές κατευθύνσεις και λύσεις για την ενίσχυση της κοινωνικής εμπιστοσύνης και τη βελτίωση της εθελοντικής συμμόρφωσης», δήλωσε ο Αναπληρωτής Διευθυντής του Τμήματος Φορολογίας.

Συνεπώς, ο φορολογικός τομέας συνεχίζει να βελτιώνει τη φορολογική νομοθεσία και τις πολιτικές με στόχο τη διαφάνεια, την απλότητα και την ευκολία κατανόησης, δημιουργώντας ευκολία για τους φορολογούμενους. Η αναθεώρηση και η μεταρρύθμιση θα συνδεθούν με τον στόχο της αύξησης της αποτελεσματικότητας, της αποδοτικότητας, της συμμόρφωσης με τις διεθνείς πρακτικές και της προώθησης του ψηφιακού μετασχηματισμού.

Επιπλέον, προωθείται ο ψηφιακός μετασχηματισμός και ο εκσυγχρονισμός της φορολογικής διαχείρισης με τη χρήση μεγάλων δεδομένων. Ο φορολογικός τομέας δημιουργεί ένα οικοσύστημα δεδομένων που συνδέει τις φορολογικές αρχές, τα υπουργεία και τις υπηρεσίες για να διαμορφώσει ένα ανοιχτό σύστημα φορολογικής διαχείρισης, βοηθώντας τους φορολογούμενους να αποφεύγουν την παροχή διπλότυπων πληροφοριών, δημιουργώντας παράλληλα μια νοοτροπία «η φορολογική αρχή τα ξέρει όλα», ενθαρρύνοντας τις ακριβείς δηλώσεις από την αρχή.

Οι διαδικασίες εγγραφής, δήλωσης, πληρωμής, επιστροφής φόρων και ελέγχου θα ενσωματωθούν άψογα. Ταυτόχρονα, θα εφαρμοστεί ένα σύστημα πληροφορικής νέας γενιάς - η «ραχοκοκαλιά» της έξυπνης ηλεκτρονικής διαχείρισης φόρων, που επιτρέπει την κεντρική επεξεργασία, τη λήψη αποφάσεων βάσει δεδομένων και τη διαχείριση κινδύνων.

Για νέες νεοσύστατες επιχειρήσεις ή μεμονωμένα νοικοκυριά, το Τμήμα Φορολογίας θα οργανώσει «πρακτική» υποστήριξη, παρέχοντας εγχειρίδια, εκπαιδευτικά βίντεο και εφαρμογές chatbot τεχνητής νοημοσύνης, ώστε οι φορολογούμενοι να μπορούν να αναζητούν, να δηλώνουν και να πληρώνουν φόρους εύκολα και με ακρίβεια.

Κα. Bui Thi Trang, Διευθύντρια Λιανικών Λύσεων, MISA Joint Stock Company.

Κατά τη διάρκεια της διαδικασίας συνοδείας προς τα νοικοκυριά επιχειρήσεων, η κα Bui Thi Trang, Διευθύντρια Λιανικών Λύσεων της MISA Joint Stock Company, δήλωσε: «Προκειμένου τα νοικοκυριά επιχειρήσεων να εκπληρώσουν οικειοθελώς τις φορολογικές τους υποχρεώσεις, είναι σημαντικό να κατανοούν με σαφήνεια τι πρέπει να κάνουν. Πρέπει να είναι εύκολο να το κάνουν και ταυτόχρονα να γνωρίζουν τα οφέλη του να το κάνουν σωστά και τους κινδύνους του να το κάνουν λάθος. Η τεχνολογία είναι ο παράγοντας που βοηθά τα νοικοκυριά επιχειρήσεων να συμμορφώνονται εύκολα με τις φορολογικές τους υποχρεώσεις».

Η MISA έχει επανασχεδιάσει τις λύσεις λογισμικού της, με στόχο την απλοποίηση και την ενσωμάτωση ολόκληρης της διαδικασίας. «Προηγουμένως, λειτουργίες όπως η φορολογική δήλωση, η τιμολόγηση και τα λογιστικά αρχεία ήταν συχνά ξεχωριστά, προκαλώντας δυσκολίες στους χρήστες. Τώρα, στην πλατφόρμα της Εταιρείας, οι επιχειρήσεις μπορούν να εκτελέσουν ολόκληρη τη διαδικασία απευθείας σε μία εφαρμογή: από τις πωλήσεις, την έκδοση τιμολογίων, έως την ημερομηνία λήξης της περιόδου δήλωσης, το σύστημα θα υπενθυμίζει και θα συνθέτει αυτόματα δεδομένα εισόδου και εξόδου για να σχηματίσει μια φορολογική δήλωση. Στη συνέχεια, το λογισμικό προτείνει επίσης λογιστικά αρχεία σύμφωνα με τους κρατικούς κανονισμούς», δήλωσε η κα Bui Thi Trang.

Αυτή η μονάδα πιστεύει ότι η σύνδεση δεδομένων και η αυτοματοποίηση αυτών των βημάτων βοηθά τις επιχειρήσεις να μην ξεχνούν ή να μην παραλείπουν καμία εργασία, να μειώνουν τις χειροκίνητες λειτουργίες και, κυρίως, να διευκολύνουν τη φορολογική συμμόρφωση.

Διαχείριση κινδύνου συμμόρφωσης

Μιλώντας στο εργαστήριο, ο κ. Frank Van Brunschot, ανώτερος οικονομολόγος στο Τμήμα Δημοσιονομικών του Διεθνούς Νομισματικού Ταμείου (ΔΝΤ), δήλωσε ότι ο λόγος φόρων προς ΑΕΠ του Βιετνάμ θα φτάσει το 13,1% το 2024, χαμηλότερος από το ελάχιστο συνιστώμενο όριο του 15-16% του ΔΝΤ για τη διασφάλιση βιώσιμης ανάπτυξης. Στο πλαίσιο της μείωσης του παγκόσμιου δημοσιονομικού χώρου, η αύξηση των φορολογικών συντελεστών καθίσταται δύσκολη στην εφαρμογή της, επομένως η στρατηγική λύση του Βιετνάμ είναι η ενίσχυση της διαχείρισης του κινδύνου συμμόρφωσης για την αποτελεσματική κινητοποίηση των εγχώριων πηγών εσόδων.

Σύμφωνα με τον κ. Brunschot, η διαχείριση κινδύνου συμμόρφωσης δεν είναι απλώς ένα τεχνικό εργαλείο, αλλά μια στρατηγική προσέγγιση που βοηθά τις φορολογικές αρχές να κατανέμουν τους πόρους με πιο έξυπνο τρόπο, να στοχεύουν σε ομάδες υψηλού κινδύνου και να ενισχύουν την εμπιστοσύνη των φορολογουμένων. Πολλές χώρες, από την Αυστραλία έως την Αλβανία, την Πολωνία ή τις Φιλιππίνες, έχουν εφαρμόσει αυτό το μοντέλο για να αυξήσουν την αποδοτικότητα των εσόδων, να μειώσουν το διοικητικό κόστος και να βελτιώσουν την ικανοποίηση των φορολογουμένων.

«Η διαχείριση κινδύνου συμμόρφωσης είναι ένα ταξίδι που ξεκινά με δεδομένα, αλλά δεν χρειάζεται να περιμένουμε την τελειότητα. Είναι σημαντικό να ξεκινήσουμε νωρίς, να μάθουμε σταδιακά και να ενσωματώσουμε τη διαχείριση κινδύνου στον οργανισμό», δήλωσε ο κ. Frank Van Brunschot.

Σύμφωνα με τον εκπρόσωπο του ΔΝΤ, οι άμεσες ενέργειες που μπορεί να αναλάβει το Βιετνάμ περιλαμβάνουν: Επέκταση της διαχείρισης κινδύνων πέρα ​​από τον πιλοτικό τομέα του τουρισμού· επενδύσεις σε ολοκληρωμένα συστήματα δεδομένων, ιδίως δεδομένα τρίτων· και οικοδόμηση μιας κουλτούρας σκέψης βασισμένης στον κίνδυνο σε ολόκληρο το φορολογικό σύστημα.

Το Βιετνάμ βρίσκεται σε πλεονεκτική θέση για να ηγηθεί αυτής της μεταρρύθμισης, τόνισε ο κ. Brunschot. Η αναδιάρθρωση του φορολογικού συστήματος και η εφαρμογή ενός πιλοτικού σχεδίου για τη διαχείριση της συμμόρφωσης στον τουριστικό τομέα αποτελούν σημαντικά βήματα. Ωστόσο, ο πυρήνας είναι η οικοδόμηση «ενός δίκαιου φορολογικού συστήματος - όπου όσοι συμμορφώνονται δεν θα βρίσκονται σε μειονεκτική θέση σε σύγκριση με όσους αποφεύγουν τις υποχρεώσεις τους».

Κος Noguchi Daisuke, Κύριος Σύμβουλος του Φορολογικού Έργου JICA.

Από παρόμοια οπτική γωνία, ο κ. Noguchi Daisuke, Κύριος Σύμβουλος του Φορολογικού Έργου JICA, δήλωσε ότι η εμπειρία της Ιαπωνίας δείχνει ότι «η εμπιστοσύνη είναι καθοριστικός παράγοντας για τη διατήρηση της εθελοντικής συμμόρφωσης». Η Ιαπωνία έχει διαμορφώσει μια κουλτούρα αυτοδήλωσης και αυτοπληρωμής φόρων σε μια στέρεη νομική βάση, παράλληλα με τη φορολογική εκπαίδευση, τη διαφάνεια των διαδικασιών και την ανάπτυξη ενός δικτύου συμβουλευτικών φορέων για την υποστήριξη των φορολογουμένων.

Σύμφωνα με τον κ. Noguchi, το Βιετνάμ βρίσκεται στο σωστό δρόμο όσον αφορά την προώθηση του ψηφιακού μετασχηματισμού και την τελειοποίηση συστημάτων όπως τα ηλεκτρονικά τιμολόγια, το e-Tax Mobile και οι πύλες πληροφοριών για ξένους προμηθευτές. Ωστόσο, για την αύξηση της αυτογνωσίας, απαιτείται περισσότερη υποστήριξη για τον τομέα των μικρών επιχειρήσεων και τα νοικοκυριά μεμονωμένων επιχειρήσεων - ομάδες που είναι ευάλωτες σε κινδύνους στις δηλώσεις, την τήρηση βιβλίων και την πρόσβαση στην τεχνολογία. «Κάθε μικρό σφάλμα στις δηλώσεις μπορεί να τους κάνει να χάσουν την εμπιστοσύνη τους στο σύστημα, επομένως η φορολογική αρχή πρέπει να παρέχει σαφείς οδηγίες και έγκαιρη ανατροφοδότηση», τόνισε ο Κύριος Σύμβουλος του Φορολογικού Έργου JICA.

Κος Bui Ngoc Tuan, Αναπληρωτής Γενικός Διευθυντής, Φορολογικές και Νομικές Συμβουλευτικές Υπηρεσίες, Deloitte Βιετνάμ:

Ενώ στο παρελθόν, οι φορολογικές δραστηριότητες ήταν κυρίως αντιδραστικές και παθητικές, τώρα οι επιχειρήσεις μπορούν να επωφεληθούν από τα φορολογικά δεδομένα για να διαχειριστούν τους κινδύνους, να βελτιστοποιήσουν το κόστος και να ενισχύσουν την εμπιστοσύνη των επενδυτών.

Σύμφωνα με την παγκόσμια έρευνα της Deloitte για το 2025, στην οποία συμμετείχαν περισσότεροι από 1.100 ηγέτες στον χρηματοοικονομικό και φορολογικό τομέα σε 28 χώρες, το 82% πιστεύει ότι οι απαιτήσεις φορολογικής γνωστοποίησης θα αυξηθούν απότομα τα επόμενα 2-3 χρόνια, το 86% προσδιορίζει τον ψηφιακό μετασχηματισμό και τον αυτοματισμό ως κορυφαίες προτεραιότητες και το 50% θεωρεί τη βιώσιμη φορολογική διακυβέρνηση ως θεμέλιο για μακροπρόθεσμη ανάπτυξη.

Αυτά τα στοιχεία αντικατοπτρίζουν μια σαφή τάση: η φορολογική συμμόρφωση και η διαφάνεια αποτελούν πλέον μέτρο της εταιρικής φήμης.

Περισσότερα από 18.500 νοικοκυριά έχουν στραφεί στην υποβολή φορολογικής δήλωσης, προετοιμάζοντας τον οδικό χάρτη για την κατάργηση του εφάπαξ φόρου από την 1η Ιανουαρίου 2026, κάτι που θεωρείται σημείο καμπής προς ένα δίκαιο και διαφανές φορολογικό σύστημα.

Σύμφωνα με το Τμήμα Φορολογίας, κατά τους πρώτους 9 μήνες του 2025, υπήρξε μια θετική μεταμόρφωση: περισσότερες από 18.500 επιχειρηματικές οικογένειες που πλήρωναν εφάπαξ φόρο άλλαξαν στη μέθοδο δήλωσης, σχεδόν 2.530 νοικοκυριά άλλαξαν στο επιχειρηματικό μοντέλο. Αξιοσημείωτο είναι ότι το 98% των δηλούντων επιχειρηματικών νοικοκυριών έχουν υποβάλει ηλεκτρονική φορολογική δήλωση και πληρωμή, και πάνω από 133.000 νοικοκυριά έχουν εγγραφεί για να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά τιμολόγια.

Τα παραπάνω στοιχεία δείχνουν την ταχεία προετοιμασία για την κατάργηση του εφάπαξ φόρου σύμφωνα με το πνεύμα της εφαρμογής του ψηφίσματος αριθ. 68-NQ/TW της 4ης Μαΐου 2025 του Πολιτικού Γραφείου, του ψηφίσματος αριθ. 198/2025/QH15 της Εθνοσυνέλευσης, των ψηφισμάτων αριθ. 138/NQ-CP και 139/NQ-CP της κυβέρνησης σχετικά με την ανάπτυξη της ιδιωτικής οικονομίας. Το Υπουργείο Οικονομικών εξέδωσε το Έργο «Μετατροπή του μοντέλου και της μεθόδου διαχείρισης φόρων για τα νοικοκυριά επιχειρήσεων κατά την κατάργηση του εφάπαξ φόρου» που επισυνάπτεται στην απόφαση αριθ. 3389/QD-BTC.

Πηγή: https://baotintuc.vn/kinh-te/van-con-khoang-trong-trong-quan-ly-tuan-thu-thue-20251023172557864.htm