La aplicación del IVA del 10% a los servicios de exportación y el problema de la mejora de la competitividad empresarial

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La Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificada) y el proyecto de Decreto que detalla la Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificada) están siendo consultados por el Ministerio de Finanzas . En particular, este proyecto incluye una disposición para aplicar un impuesto al valor agregado (IVA) del 10% a todos los servicios exportados (excepto algunos servicios específicamente regulados).

En consecuencia, la cláusula 1 del artículo 9 del Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (enmendado) estipula que se impondrá un impuesto del 10% a la mayoría de los servicios de exportación en lugar de permitir una tasa impositiva del 0% como antes.

En concreto, los sectores de servicios de exportación que todavía disfrutan de un tipo impositivo del 0% son únicamente el transporte internacional, el alquiler de vehículos fuera de Vietnam y algunos servicios relacionados. Los demás sectores de servicios estarán sujetos a tipos impositivos correspondientes, básicamente el 10%.

El organismo redactor explicó que la enmienda se debe a que en el pasado las autoridades fiscales tenían dificultades para distinguir qué ingresos provenían de servicios exportados y cuáles provenían de servicios consumidos internamente.

Respecto a la propuesta anterior, muchas opiniones señalaron que el organismo redactor debe considerar este contenido, porque si la regulación es como se propone, no solo creará injusticias, sino que también afectará la competitividad de las empresas.

Sobre este tema, recientemente, la Asociación de Exportadores y Productores de Productos del Mar de Vietnam (VASEP) emitió el Despacho Oficial No. 31/CV-VASEP a los ministerios y ramas: Finanzas, Justicia, Planificación e Inversiones; Consejo Asesor para la Reforma del Procedimiento Administrativo y Dirección General de Tributación.

Según VASEP, las regulaciones propuestas en el Proyecto son irrazonables, inconsistentes con las prácticas y tendencias mundiales , aumentan los costos y reducen la competitividad de los productos de exportación en comparación con otros países. Al explicar más a fondo esta cuestión, VASEP dijo que, según la práctica internacional, otros países aplican una tasa impositiva del 0% a los servicios de exportación y permiten a las empresas recibir reembolsos de impuestos sobre las entradas. Al mismo tiempo, estos países aplican a menudo el principio de autodeclaración y autorresponsabilidad de las empresas, mientras las autoridades fiscales inspeccionan, controlan, detectan y gestionan las infracciones.

Además, al aplicar el impuesto al valor agregado a los servicios de exportación, las empresas manufactureras nacionales todavía tienen derecho a deducciones. Incluso el procedimiento de devolución de impuestos será más sencillo porque es deducible por los servicios exportados. Sin embargo, las empresas de procesamiento de exportaciones que no están sujetas a declaración de impuestos, no cuentan con un mecanismo para recibir reembolsos de impuestos.

La aplicación del impuesto a los servicios de exportación genera desigualdad entre las empresas de procesamiento de exportaciones y las empresas manufactureras nacionales, ya que ambas producen productos de exportación, pero una parte tiene derecho a deducir el impuesto sobre los servicios de exportación, mientras que la otra no. Asimismo, al aplicarse a las empresas de procesamiento de exportaciones, contraviene los principios de recaudación y los sujetos pasivos del impuesto, reconoció VASEP.

Además, según VASEP, para las empresas procesadoras de exportaciones, todos los impuestos a pagar se incluirán en los gastos. Esto supone un aumento significativo del coste de los productos de exportación. Las políticas fiscales desfavorables reducirán la competitividad de las empresas manufactureras vietnamitas en comparación con sus competidores de otros países, reducirán el volumen de las exportaciones y, por lo tanto, no lograrán retener a los inversores actuales ni atraer a otros nuevos.

La aplicación del impuesto al valor agregado a los servicios de exportación no solo reduce la competitividad de los productos de exportación de las empresas de procesamiento de exportaciones, sino que también genera más trámites tributarios para estas empresas. Al mismo tiempo, contraviene las políticas gubernamentales de fomento de la inversión, la exportación y la competitividad nacional, declaró VASEP.

Compartiendo la misma opinión que VASEP, el experto económico y profesor asociado, Dr. Dinh Trong Thinh, también dijo que la regulación propuesta en el borrador no es adecuada porque la orientación de Vietnam es priorizar las exportaciones. En la actualidad, hay un superávit en las actividades comerciales, pero los servicios de exportación están en déficit, incluso en un gran déficit. Por lo tanto, si queremos promover la exportación de servicios, no podemos imponer impuestos.

Sin mencionar que el sector de servicios es uno de los sectores importantes desde los cuales podemos cambiar la estructura de la economía que estamos buscando actualmente, que es aumentar la proporción de las exportaciones industriales y de servicios en la facturación total de exportaciones de bienes de Vietnam. Esto significa que los servicios de exportación deben tomar la iniciativa.

Dado que la exportación de servicios es escasa, proponer la imposición del impuesto al valor agregado significa bloquear el camino, o en otras palabras, usar el freno para frenar la exportación de servicios. Esto va en contra del deseo de reestructurar la economía, expresó este experto.

De hecho, la exportación de servicios es un campo con gran potencial de desarrollo. En 2023, el volumen de exportación de servicios de Vietnam alcanzará unos 20.000 millones de dólares, con una tasa de crecimiento media de alrededor del 11% anual, superior al crecimiento del PIB. Además, las actividades de exportación de servicios a menudo no requieren demasiado capital de inversión, por lo que son adecuadas para la economía vietnamita.

Obviamente, los servicios de exportación son uno de los puntos fuertes de las empresas vietnamitas. Especialmente en la era actual de la economía digital, la exportación de servicios financieros y contables, etc., es nuestra fortaleza.

Si sabemos cómo liberar el potencial, organizarnos, abastecernos y cooperar, nuestras exportaciones de servicios florecerán en el próximo período. Sin embargo, si tienen que pagar una tasa de IVA del 10% al exportar, será difícil para los proveedores de servicios extranjeros vietnamitas competir con rivales de otros países. Por lo tanto, reduce la competitividad de las empresas vietnamitas, lo que lleva a los inversores vietnamitas a buscar invertir en el extranjero. Esto no sólo drena cerebros, sino que además no genera divisas.

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