La aplicación del IVA del 10% a los servicios de exportación y el problema de la mejora de la competitividad empresarial

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El Ministerio de Hacienda está consultando la Ley del Impuesto al Valor Agregado (modificada) y el proyecto de Decreto que detalla dicha ley. Cabe destacar que este proyecto prevé la aplicación de un impuesto al valor agregado (IVA) del 10% a todos los servicios exportados (excepto algunos servicios regulados específicamente).

En consecuencia, la cláusula 1 del artículo 9 del Proyecto de Ley del Impuesto al Valor Agregado (enmendado) estipula que se impondrá un impuesto del 10% a la mayoría de los servicios de exportación en lugar de permitir una tasa impositiva del 0% como antes.

En concreto, los sectores de servicios de exportación siguen disfrutando de una tasa impositiva del 0%; solo se mantienen el transporte internacional, el alquiler de vehículos fuera de Vietnam y algunos servicios relacionados. Los demás sectores de servicios estarán sujetos a tasas impositivas equivalentes, básicamente del 10%.

El organismo redactor explicó que la enmienda se debe a que en el pasado las autoridades fiscales tenían dificultades para distinguir qué ingresos provenían de servicios exportados y cuáles provenían de servicios consumidos internamente.

Respecto a la propuesta anterior, muchas opiniones señalaron que el organismo redactor debe considerar este contenido, porque si la regulación es como se propone, no solo creará injusticias, sino que también afectará la competitividad de las empresas.

Sobre este tema, recientemente, la Asociación de Exportadores y Productores de Mariscos de Vietnam (VASEP) emitió el Despacho Oficial No. 31/CV-VASEP a los ministerios y ramas: Finanzas, Justicia, Planificación e Inversiones; Consejo Asesor para la Reforma del Procedimiento Administrativo y Departamento General de Impuestos.

Según VASEP, las regulaciones propuestas en el Proyecto son irrazonables, incompatibles con las prácticas y tendencias mundiales , incrementan los costos y reducen la competitividad de los bienes exportados en comparación con otros países. Para explicar este problema con más detalle, VASEP indicó que, según la práctica internacional, otros países aplican una tasa impositiva del 0% a los servicios de exportación y permiten a las empresas recibir reembolsos de impuestos soportados. Al mismo tiempo, estos países suelen aplicar el principio de que las empresas declaren por sí mismas y asuman su responsabilidad, mientras que las autoridades fiscales inspeccionan, verifican, detectan y gestionan las infracciones.

Además, al aplicar el impuesto al valor agregado a los servicios de exportación, las empresas manufactureras nacionales aún tienen derecho a deducciones. Los procedimientos de devolución de impuestos serán aún más sencillos, ya que son deducibles para los servicios de exportación. Sin embargo, las empresas de procesamiento para la exportación, que no están sujetas a declaración de impuestos, no cuentan con un mecanismo para la devolución de impuestos.

La aplicación del impuesto a los servicios de exportación genera desigualdad entre las empresas de procesamiento de exportaciones y las empresas manufactureras nacionales, ya que ambas producen productos de exportación, pero una parte tiene derecho a deducir el impuesto sobre los servicios de exportación, mientras que la otra no. Asimismo, al aplicarse a las empresas de procesamiento de exportaciones, contraviene los principios de recaudación y los sujetos pasivos del impuesto, reconoció VASEP.

Según VASEP, para las empresas de procesamiento de exportaciones, todos los impuestos a pagar estarán incluidos en el costo. Esto conlleva un aumento significativo en el costo de los productos exportados. Las políticas fiscales desfavorables reducirán la competitividad de las empresas de procesamiento de exportaciones en Vietnam frente a sus competidores en otros países, reducirán el volumen de negocios de las exportaciones y, por lo tanto, impedirán la retención de los inversores actuales y la atracción de nuevos.

La aplicación del impuesto al valor agregado a los servicios de exportación no solo reduce la competitividad de los productos de exportación de las empresas de procesamiento de exportaciones, sino que también genera más trámites tributarios para estas empresas. Al mismo tiempo, contraviene las políticas gubernamentales de fomento de la inversión, la exportación y la competitividad nacional, declaró VASEP.

Compartiendo la misma opinión de VASEP, el experto económico y profesor asociado, Dr. Dinh Trong Thinh, también afirmó que la regulación propuesta en el borrador no es adecuada, ya que Vietnam prioriza las exportaciones. Actualmente, las actividades comerciales registran un superávit, pero los servicios de exportación presentan un déficit, incluso muy elevado. Por lo tanto, si queremos promover los servicios de exportación, no podemos imponer impuestos.

Además, el sector servicios es uno de los sectores importantes desde los cuales podemos transformar la estructura de la economía que buscamos actualmente, es decir, aumentar la proporción de las exportaciones de servicios e industrias en el volumen total de exportaciones de bienes de Vietnam. Esto significa que los servicios de exportación deben tomar la iniciativa.

Dado que la exportación de servicios es escasa, proponer la imposición del impuesto al valor agregado significa bloquear el camino, o en otras palabras, usar el freno para frenar la exportación de servicios. Esto va en contra del deseo de reestructurar la economía, expresó este experto.

De hecho, la exportación de servicios es un sector con un gran potencial de desarrollo. En 2023, la facturación de Vietnam por este sector alcanzará los 20 000 millones de dólares, con una tasa de crecimiento promedio anual del 11 %, superior al crecimiento del PIB. Además, las actividades de exportación de servicios no suelen requerir una gran inversión de capital, lo que las hace idóneas para la economía vietnamita.

Obviamente, los servicios de exportación son una de las fortalezas de las empresas vietnamitas. Especialmente en la era de la economía digital actual, la exportación de servicios financieros, contabilidad, etc., es nuestra fortaleza.

Si sabemos aprovechar el potencial, organizarnos, abastecernos y cooperar, nuestras exportaciones de servicios prosperarán en el futuro próximo. Sin embargo, si tenemos que pagar un IVA del 10% al exportar, dificultará que los proveedores de servicios vietnamitas compitan con sus rivales de otros países. Por lo tanto, reducirá la competitividad de las empresas vietnamitas, lo que llevará a los inversores vietnamitas a invertir en el extranjero. Esto no solo provoca una fuga de talentos, sino que también impide la generación de divisas.

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