Lecciones aprendidas de la experiencia internacional

El aumento de los impuestos al tabaco requiere una hoja de ruta razonable: Lecciones de la experiencia internacional.

El borrador 2 de la Ley sobre el Impuesto Especial al Consumo (modificado), recientemente enviado por el Ministerio de Hacienda para recibir comentarios, está atrayendo gran atención de numerosas organizaciones y comunidades empresariales, incluida la industria tabacalera.

Los contenidos del borrador que están suscitando mucho debate son los sujetos imponibles, los métodos de cálculo de impuestos, el plan para el aumento de impuestos y los tipos impositivos...

Para la industria tabacalera, se espera que la propuesta de aplicar un método de tributación mixta, que complemente el impuesto absoluto, cree una política fiscal especial sobre el consumo eficaz que cumpla el objetivo de aumento de precios, contribuyendo a reducir el consumo de productos de tabaco baratos y de baja calidad, al tiempo que limita el acceso de los jóvenes a ellos.

En todo el mundo, muchos países han estado adoptando un método tributario mixto (una combinación de impuesto absoluto e impuesto proporcional) como solución para equilibrar los objetivos de protección de la salud pública y estabilidad económica .

Experiencia internacional en la aplicación de impuestos mixtos sobre el tabaco

La investigación de Oxford Economics sobre la estructura de los impuestos al tabaco en la Unión Europea (UE) ha demostrado que los países que aplican impuestos mixtos con tasas impositivas absolutas crecientes y tasas impositivas relativas decrecientes tienden a tener ingresos fiscales estables o crecientes, incluso cuando las tasas de consumo legal de tabaco disminuyen.

El caso de Letonia puede servir de ejemplo. Antes de su adhesión a la UE en 2004, y en cumplimiento de sus compromisos con la Unión, el país incrementó principalmente los impuestos especiales mediante el aumento del tipo impositivo. Sin embargo, desde 2011, ha reequilibrado su estructura impositiva , priorizando el aumento de dichos impuestos a través del incremento del tipo impositivo absoluto y la reducción del tipo impositivo relativo. Este cambio ha contribuido a la reducción del consumo de tabaco y del contrabando, garantizando un aumento estable de la recaudación fiscal del 1,7 % anual durante el período 2010-2022.

En cambio, países como Italia y España, donde los tipos impositivos absolutos son bajos y no ha habido cambios significativos en la estructura tributaria, han experimentado una disminución en la recaudación del impuesto al tabaco. Durante muchos años, los sistemas de impuestos especiales de estos dos países dependieron en gran medida de los aumentos relativos de los impuestos, pero la tasa de crecimiento compuesto de la recaudación tributaria ha disminuido drásticamente.

La razón es que, al aumentar los impuestos relativos, los productos de bajo coste tienen una ventaja mucho mayor que los productos de tabaco de alto precio, y los fabricantes tienen menos incentivos para subir los precios que cuando aumentan los impuestos absolutos. Los precios de los cigarrillos se mantienen bajos, mientras que los consumidores prefieren los más baratos, lo que provoca una fuerte caída de la recaudación fiscal, ya que la cantidad de impuestos recaudados de las marcas de tabaco de bajo coste no aumenta. Este fenómeno genera pérdidas fiscales para el Gobierno . Esto es lo que ocurrió en Italia entre 2010 y 2022 y en España entre 2010 y 2013.

Esto demuestra que el impuesto absoluto desempeña un papel importante a la hora de garantizar unos ingresos estables para el presupuesto del Estado.

Considerar una hoja de ruta para aumentar el impuesto al tabaco en Vietnam

Basándose en la experiencia internacional, los expertos consideran que la propuesta del Ministerio de Hacienda de aplicar un impuesto mixto en el Proyecto de Impuesto Especial al Consumo, que está siendo objeto de amplia consulta, es totalmente apropiada, ya que reduce el consumo de tabaco e incrementa los ingresos presupuestarios. No obstante, el aumento del impuesto debe implementarse con cautela y siguiendo una hoja de ruta clara.

En el Proyecto de Ley sobre Impuesto Especial al Consumo (modificado), que se sometió a consulta pública el 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas propuso mantener el tipo impositivo relativo del 75% sobre el tabaco y añadir un tipo impositivo absoluto según la hoja de ruta con 2 opciones.

Específicamente, la opción 1 aumenta en 2.000 VND/saco en el primer año (2026) y aumenta en 2.000 VND/saco cada año durante los próximos 5 años hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/saco en 2030; la opción 2 aumenta en 5.000 VND/saco en 2026 y aumenta en 1.000 VND/saco cada año hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/saco en 2030.

En su intervención durante el taller sobre la presentación de comentarios para la finalización del Proyecto de Ley del Impuesto Especial al Consumo, organizado por la Cámara de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) el 11 de julio, el representante de la Asociación Vietnamita del Tabaco (VTA), el Sr. Nguyen Chi Nhan, Secretario General, informó que, según los cálculos de la Asociación, entre 2026 y 2030, al aplicarse la Ley del Impuesto Especial al Consumo propuesta por el Ministerio de Finanzas, la producción total del sector disminuirá gradualmente entre un 17 % y un 18 %. Para 2030, la producción se reducirá de 43 mil millones de cigarrillos (2023) a aproximadamente 1.5 mil millones de cigarrillos (2030). Esto conlleva una disminución proporcional de aproximadamente dos tercios de la superficie cultivada.

Se puede observar que si los cálculos de VTA se materializan, causarán muchas dificultades a toda la industria, incluyendo a las empresas fabricantes y proveedoras de materias primas y accesorios, así como a las personas que viven en las zonas de cultivo de materias primas.

A la luz de la experiencia internacional, Alemania logró estabilizar la recaudación fiscal del tabaco mediante la aplicación de una hoja de ruta que incrementó el impuesto especial al consumo a una tasa moderada del 2 % entre 2011 y 2015, a pesar de que el consumo oficial de cigarrillos seguía disminuyendo. Anteriormente, Alemania había aumentado drásticamente el impuesto especial al consumo en un 50 % durante el período de cuatro años comprendido entre 2002 y 2005, pero aun así no alcanzó la recaudación prevista, lo que provocó un aumento desmesurado del consumo de cigarrillos de contrabando y obligó al país a suspender temporalmente el incremento del impuesto especial al consumo desde 2006.

Sin embargo, por el contrario, el excesivo aumento del impuesto especial sobre el tabaco en Malasia, con un incremento del 37 % en 2015, ha provocado un aumento significativo del consumo de cigarrillos de contrabando, lo que ha ocasionado una pérdida de ingresos fiscales para el Estado, mientras que el consumo de cigarrillos en general no ha disminuido significativamente. Se estima que hasta un 59 % de los cigarrillos consumidos en este país en 2018 eran de contrabando, lo que ocasionó una pérdida de aproximadamente 2700 millones de dólares en ingresos fiscales.

En general, las empresas tabacaleras apoyan el proyecto de enmienda a la ley, en consonancia con la política del partido y del estado. Sin embargo, proponen aplazar el plan de aumento de impuestos y establecer tipos impositivos adecuados para evitar que se creen las condiciones para el contrabando de cigarrillos, lo que provocaría pérdidas fiscales sin lograr el objetivo de reducir el consumo de tabaco en la sociedad.

Fuente: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html