Lecciones aprendidas de la experiencia internacional

El aumento de los impuestos al tabaco requiere una hoja de ruta razonable: lecciones aprendidas de la experiencia internacional.

La segunda versión, recientemente redactada, de la Ley sobre el Impuesto Especial al Consumo (modificada), que el Ministerio de Finanzas ha enviado para recabar comentarios, está atrayendo una atención significativa de muchas organizaciones y comunidades empresariales, incluida la industria tabacalera.

Los aspectos del borrador que están generando mucha discusión incluyen los sujetos imponibles, el método de cálculo de impuestos, la hoja de ruta para el aumento de impuestos y las tasas impositivas...

Para la industria tabacalera, se espera que la aplicación propuesta de un método de impuestos mixtos, complementado con impuestos absolutos, cree una política de impuestos especiales eficaz que cumpla los objetivos de aumentar los precios, contribuir a reducir el consumo de productos de tabaco baratos y de baja calidad, y limitar el acceso de los jóvenes.

En todo el mundo, muchos países han estado haciendo la transición a un sistema tributario híbrido (que combina impuestos absolutos y proporcionales) como solución para equilibrar los objetivos de proteger la salud pública y garantizar la estabilidad económica .

Experiencia internacional en la aplicación de impuestos mixtos a los productos del tabaco.

Las investigaciones de Oxford Economics sobre las estructuras impositivas del tabaco en la Unión Europea (UE) han demostrado que los países que aplican impuestos mixtos con proporciones impositivas absolutas que aumentan gradualmente y proporciones impositivas relativas que disminuyen gradualmente tienden a tener ingresos fiscales estables o crecientes, incluso cuando disminuye la tasa de consumo legal de tabaco.

Letonia puede considerarse un ejemplo. Antes de unirse a la UE en 2004, para cumplir con los compromisos comunitarios, el país incrementó principalmente los impuestos especiales mediante aumentos proporcionales. Sin embargo, desde 2011, ha reequilibrado su estructura impositiva mediante incrementos absolutos y reducciones de los tipos impositivos relativos. Este cambio ha contribuido a la disminución del consumo de tabaco, al desmantelamiento del contrabando y ha garantizado un aumento constante de la recaudación fiscal del 1,7 % anual durante el periodo 2010-2022.

Por el contrario, países como Italia y España, donde los tipos impositivos absolutos son bajos y no se han producido cambios significativos en la estructura tributaria, han experimentado un descenso en la recaudación del impuesto al tabaco. Durante muchos años, los sistemas de impuestos especiales de estos dos países se basaron principalmente en incrementos relativos de los impuestos, pero la tasa de crecimiento compuesto de la recaudación tributaria ha disminuido drásticamente.

La razón es que, cuando los impuestos aumentan de forma relativa, los productos más baratos tienen una ventaja mucho mayor sobre los productos de tabaco de mayor precio. Los fabricantes tienen menos incentivos para subir los precios en comparación con cuando los impuestos aumentan de forma absoluta. Los precios del tabaco se mantienen bajos, mientras que los consumidores prefieren las opciones más económicas, lo que conlleva una disminución significativa de la recaudación fiscal, ya que la cantidad de impuestos recaudados por las marcas de tabaco más baratas no aumenta. Este fenómeno provoca pérdidas de ingresos fiscales para el gobierno . Esto es lo que sucedió en Italia entre 2010 y 2022 y en España entre 2010 y 2013.

Esto demuestra que los impuestos absolutos desempeñan un papel crucial para garantizar una fuente de ingresos estable para el presupuesto estatal.

Consideremos una hoja de ruta para aumentar los impuestos al tabaco en Vietnam.

Basándose en la experiencia práctica internacional, los expertos consideran que la propuesta del Ministerio de Hacienda de aplicar un impuesto mixto en el proyecto de Impuesto Especial al Consumo, actualmente en consulta pública, es totalmente apropiada, ya que reduciría el consumo de tabaco y aumentaría los ingresos presupuestarios. Sin embargo, el aumento de impuestos debe implementarse con cautela y con una hoja de ruta clara.

En el proyecto de Ley sobre el Impuesto Especial al Consumo (modificado), que está abierto a comentarios públicos desde el 13 de junio de 2024, el Ministerio de Finanzas propone mantener el tipo impositivo relativo del 75% sobre el tabaco y añadir un tipo impositivo absoluto según una hoja de ruta con dos opciones.

En concreto, la Opción 1 propone un aumento de 2.000 VND/bolsa en el primer año (2026) y un aumento de 2.000 VND/bolsa cada año durante los siguientes 5 años hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/bolsa en 2030; la Opción 2 propone un aumento de 5.000 VND/bolsa en 2026 y un aumento de 1.000 VND/bolsa cada año hasta alcanzar un aumento de 10.000 VND/bolsa en 2030.

En el taller sobre la finalización del proyecto de ley del Impuesto Especial al Consumo , organizado por la Cámara de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) el 11 de julio, el Sr. Nguyen Chi Nhan, Secretario General de la Asociación Vietnamita del Tabaco (VTA), compartió que, según los cálculos de la Asociación, en el período 2026-2030, cuando se aplique la Ley del Impuesto Especial al Consumo propuesta por el Ministerio de Finanzas, la producción total de toda la industria disminuirá gradualmente entre un 17 % y un 18 %. Para 2030, la producción se reducirá de 43 mil millones de cigarrillos (2023) a aproximadamente 1.5 mil millones de cigarrillos (2030). Esto también irá acompañado de una reducción correspondiente en la superficie de cultivo de tabaco de aproximadamente dos tercios.

Resulta evidente que si los cálculos de VTA se aplican en la práctica, esto acarreará numerosas dificultades para toda la industria, incluidas las empresas manufactureras, los proveedores de materias primas y materiales auxiliares, así como los agricultores de las regiones productoras de materias primas.

Basándose en la experiencia internacional, Alemania logró estabilizar sus ingresos fiscales por tabaco mediante un incremento moderado del 2 % en el impuesto especial entre 2011 y 2015, a pesar de la disminución en el comercio oficial de productos de tabaco. Anteriormente, Alemania había aumentado significativamente su impuesto especial en un 50 % durante un período de cuatro años (2002-2005), pero no logró alcanzar los ingresos previstos. Esto también provocó un aumento considerable del contrabando de tabaco, lo que obligó al país a suspender temporalmente los aumentos posteriores del impuesto especial a partir de 2006.

Sin embargo, por otro lado, el excesivo aumento del impuesto especial en Malasia, que se incrementó un 37 % en 2015, provocó un aumento significativo en el consumo de cigarrillos de contrabando, lo que resultó en pérdidas de ingresos fiscales para el Estado, mientras que el consumo general de cigarrillos disminuyó solo ligeramente. Se estima que aproximadamente el 59 % de los cigarrillos consumidos en el país en 2018 eran de contrabando, lo que causó una pérdida de ingresos fiscales de alrededor de 2700 millones de dólares estadounidenses.

En general, las empresas tabacaleras apoyan el proyecto de enmienda a la ley, en consonancia con la política del Partido y del Estado; sin embargo, proponen extender el calendario de aumento de impuestos y establecer tasas impositivas adecuadas para evitar facilitar el contrabando de tabaco, lo que resultaría en pérdidas de ingresos fiscales sin lograr el objetivo de reducir el consumo de tabaco en la comunidad.

Fuente: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html