Crear un entorno empresarial justo y transparente
Uno de los objetivos de la eliminación del impuesto global y la aplicación del impuesto de declaración es incentivar el crecimiento y desarrollo de las empresas familiares. Más importante aún, la aplicación del impuesto de declaración contribuye a la creación de un entorno empresarial equitativo y transparente entre los sectores económicos .
Según el Departamento de Impuestos de la Región V, a finales de mayo de 2025, había 30.427 hogares con empresas en la provincia de Hai Duong . De estos, 1.363 hogares pagaban impuestos mediante declaración; 13.872 hogares pagaban impuestos a tanto alzado; el resto se encontraba por debajo del nivel imponible. Las autoridades fiscales suelen determinar los ingresos y las tasas impositivas de los hogares que pagan impuestos a tanto alzado mediante métodos de estimación, con base en información indirecta o mediante acuerdos entre las autoridades fiscales y los contribuyentes.
La síntesis muestra que la tasa impositiva global promedio por hogar empresarial en Hai Duong es de tan solo 539.000 VND al mes. Mientras tanto, los hogares autodeclarados, a pesar de tener un tamaño similar, pagan un promedio de 4 millones de VND al mes en impuestos. Esta gran diferencia demuestra que el impuesto global ya no refleja con precisión la capacidad financiera ni el tamaño real de los contribuyentes. Esto ha propiciado que el impuesto global se convierta fácilmente en una especie de "negociación encubierta", carente de transparencia y potencialmente causando pérdidas presupuestarias.
La Sra. Nguyen Thi Duong, de la Asociación de Contabilidad de Hai Duong, dijo que todavía hay farmacias, clínicas privadas, spas... con ingresos bastante grandes, posiblemente hasta decenas de millones de VND/día, pero solo pagan impuestos de unos pocos millones de VND/mes.
“Esto demuestra que la determinación de los ingresos imponibles aún no refleja la realidad, lo que genera injusticias y pérdida de ingresos del presupuesto estatal, generando falta de transparencia e injusticia para las empresas que cumplen estrictamente”, comentó la Sra. Duong.
En realidad, la mayoría de los hogares e individuos que hacen negocios por contrato aún tienen la mentalidad de hacer pequeños negocios, con ingresos irregulares, sin necesidad de emitir facturas. No tienen el hábito de llevar libros contables, administrando ingresos y gastos con documentos arbitrarios o incompletos. Muchos hogares compran bienes sin facturas de entrada. Por lo tanto, cuando se verifica el origen de los bienes, son fácilmente manipulados porque no pueden probar la legalidad de los bienes, e incluso pueden estar relacionados con productos falsificados o bienes de origen desconocido. Si los hogares e individuos que hacen negocios no pueden controlar y no tienen transacciones reales, son fácilmente acusados de vender bienes sin emitir facturas, y pueden ser procesados por estar involucrados en evasión fiscal o uso de facturas ilegales. Muchos hogares que hacen negocios se encuentran en una situación en la que todos los ingresos se transfieren a cuentas personales, causando confusión con el flujo de efectivo personal, lo que dificulta la explicación a las autoridades fiscales.
"Las autoridades fiscales dependen de facturas de entrada y salida en papel blanco y negro. Muchas empresas son muy susceptibles a situaciones de pago injusto de impuestos", advirtió un asesor fiscal (que solicitó el anonimato). Según esta persona, las empresas y los particulares deben cambiar su mentalidad y adaptarse a las nuevas regulaciones fiscales. En primer lugar, es necesario revisar los datos de inventario, deuda y flujo de caja como base para el ingreso del saldo inicial al sistema; establecer y estandarizar las listas de clientes, proveedores de bienes y materiales, etc. Al mismo tiempo, investigar y elegir una plataforma tecnológica adecuada, sincronizada y conveniente para la gestión futura.
Según algunos asesores fiscales, es necesario desarrollar un software de apoyo para la declaración simple y fácil de usar, adecuado para quienes no están especializados en contabilidad o tecnología. Los hogares pueden registrar fácilmente sus ingresos, gastos y bienes comprados y vendidos sin mayor dificultad. Esto se debe a que la transición del impuesto a tanto alzado a la declaración plantea numerosos desafíos a muchas pequeñas empresas.
El Estado puede proporcionar un período de transición adecuado para que las empresas se adapten al nuevo método. Durante ese tiempo, debe proporcionar software gratuito, herramientas de soporte e instrucciones. Esto no solo facilita su acceso, sino que también fomenta una mentalidad positiva y proactiva para la conversión, añadió la Sra. Duong.
Fecha límite para la abolición de impuestos
En la Resolución 68-NQ/TW sobre desarrollo económico privado, el Politburó estableció el objetivo de abolir el impuesto único a las empresas domésticas a más tardar en 2026. Recientemente, el 17 de mayo, la Asamblea Nacional emitió la Resolución 198/2025/QH15, que estipula una serie de mecanismos y políticas especiales para el desarrollo económico privado. En consecuencia, el impuesto único a las empresas domésticas y a las empresas individuales quedará oficialmente abolido a partir del 1 de enero de 2026.
A continuación, el Decreto n.º 70/2025/ND-CP, que modifica y complementa el Decreto n.º 123/2020/ND-CP, que regula las facturas y los documentos, exige que los hogares con ingresos anuales de 1.000 millones de VND utilicen facturas electrónicas conectadas a cajas registradoras. En consecuencia, a partir del 1 de junio de 2025, los establecimientos comerciales con ingresos anuales de 1.000 millones de VND, pertenecientes a sectores como la alimentación y las bebidas, la restauración, la hostelería, los supermercados y el comercio minorista, ya no pagarán el impuesto a tanto alzado. Estos hogares deberán adoptar la emisión de facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras conectadas a los datos de las autoridades fiscales.
A finales de mayo de 2025, la provincia de Hai Duong contaba con 751 hogares declarantes de impuestos que utilizaban facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, lo que representa un 74 %. Según el Sr. Le Viet Anh, jefe del Departamento de Impuestos Personales, Hogares Comerciales y Otros Ingresos (Departamento de Impuestos de la Región V), estos resultados se debieron a que, siguiendo las instrucciones del Ministerio de Finanzas y el Departamento de Impuestos, este último implementó de inmediato el plan de implementación en los departamentos profesionales y los equipos tributarios locales.
En el primer trimestre de 2025, se implementó a nivel nacional el Proyecto "Innovación y mejora de la calidad de la gestión tributaria para empresas domésticas". En abril de 2025, el Departamento de Hacienda de la Región V creó un grupo directivo para implementar el proyecto en todos los equipos y departamentos funcionales del área tributaria.
“Además de los equipos que implementan las facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras y refuerzan la gestión de los hogares empresariales, también hemos establecido equipos fijos en la sede central y equipos móviles para orientar a particulares y hogares empresariales sobre cómo declarar impuestos e instalar y utilizar eTax Mobile”, explicó el Sr. Pham Quang Hung, jefe del Equipo de Impuestos Interdistritales de Kim Mon.
El Ministerio de Hacienda ha ordenado la simplificación de los libros contables, las facturas y los documentos para facilitar su implementación a las empresas. El operador se coordina con proveedores de software de contabilidad y facturación para proporcionar soporte y orientación gratuita sobre herramientas y software contables comunes para empresas. El objetivo es ayudar a las empresas a familiarizarse con la contabilidad y la emisión transparente de facturas sin generar demasiados trámites ni costos. Las autoridades fiscales, desde el nivel central hasta el local, continúan promoviendo la difusión, la orientación y el apoyo técnico. Se recordará a los hogares, se les brindará apoyo para instalar cajas registradoras y software de facturación, e incluso se les brindará apoyo financiero si encuentran dificultades.
Según el Sr. Bui Duc Thanh, Subdirector del Departamento Tributario de la Región V, la abolición del impuesto único es fundamental para reformar la administración tributaria y promover el desarrollo económico privado, especialmente para mejorar la transparencia y la equidad en la administración tributaria. Las autoridades fiscales pueden comprender con mayor precisión la capacidad empresarial de cada hogar, garantizando al mismo tiempo el principio de "autodeclaración, autopago y autorresponsabilidad". Esto fomenta el sentido de responsabilidad de los contribuyentes, ayudándolos a considerar sus obligaciones tributarias como una contribución a la comunidad y al país.
JACKIE CHANFuente: https://baohaiduong.vn/bo-thue-khoan-minh-bach-hoa-de-ho-kinh-doanh-lon-len-413756.html
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