La yuca, la madera y los productos forestales presentan altos riesgos fiscales.
Según la Dirección General de Impuestos ( Ministerio de Hacienda ), tras revisar la información de gestión tributaria, la autoridad fiscal detectó que algunas empresas que devuelven impuestos a la exportación de yuca, madera y productos forestales presentan un alto riesgo fiscal. Por consiguiente, la autoridad fiscal debe realizar inspecciones y verificaciones.
Las autoridades fiscales han descubierto que algunas empresas que reembolsan los impuestos a la exportación de productos de yuca, madera y bosques tienen altos riesgos fiscales.
Para la yuca, la madera y los productos forestales: el impuesto devuelto se genera en la etapa intermedia, debido a la compra directa a los productores forestales sin procesamiento o solo mediante el procesamiento preliminar normal, que no está sujeto al impuesto al valor agregado (IVA). En la etapa intermedia, se generan principalmente costos de gestión, costos logísticos, etc. Por lo tanto, algunos sujetos se han aprovechado de los mecanismos y políticas del Estado para eludir los impuestos y apropiarse de los reembolsos.
Recientemente, el Ministerio de Finanzas ha ordenado al Departamento General de Impuestos que se coordine con las unidades profesionales del Ministerio de Seguridad Pública para detectar y manejar una serie de casos de evasión fiscal y apropiación de devoluciones de IVA, como: el caso de comercio ilegal de facturas de IVA y evasión fiscal ocurrido en Phu Tho; violaciones de devolución de impuestos en Ninh Binh, Vinh Phuc...
La Dirección General de Impuestos ha señalado varios actos fraudulentos típicos. En concreto, los sujetos se aprovechan de la política de transparencia de la normativa sobre constitución de empresas para constituirlas no con fines productivos ni comerciales, sino para comprar y vender facturas de IVA con el fin de lucrarse y defraudar el fisco.
En consecuencia, algunos sujetos han establecido una cadena de negocios (representados legalmente por parientes, familiares o representantes contratados) para comprar y vender en círculo, utilizando facturas ilegales para legalizar los insumos para que las empresas reembolsen los impuestos.
Los intermediarios crean listas falsas para comprar madera directamente a los agricultores, criar ganado directamente o comprar y vender facturas ilegales para deducir impuestos, legalizar mercancías flotantes con el fin de no tener que declarar y pagar el IVA (5%) en la etapa intermedia del comercio.
Las empresas que solicitan devolución del IVA utilizan facturas ilegales (compradas a empresas que no tienen actividades productivas o comerciales) o utilizan facturas de empresas que han abandonado sus direcciones comerciales o han cambiado continuamente su estatus operativo en muchas localidades diferentes para declarar deducciones del IVA ingresado y preparar solicitudes de devolución del IVA.
Inspeccionando 120 negocios, descubriendo 110 negocios "desaparecidos"
Según la Dirección General de Impuestos, las artimañas y conductas de los defraudadores en las devoluciones de impuestos ocurren principalmente en la fase intermedia de compra y venta de bienes.
Algunas empresas intermediarias muestran signos de alto riesgo, como por ejemplo, después de emitir facturas a la empresa exportadora (F1), dejan de hacer negocios temporalmente o se fugan; la declaración de ingresos e impuestos entre empresas intermediarias no coincide, la empresa vendedora (F2, F3...) declara pequeños ingresos pero la empresa compradora (F1) declara una gran deducción del IVA soportado; los pagos a través de bancos también muestran signos de riesgo, como que las transacciones se realizan el mismo día y la misma persona retira el dinero.
A través de la revisión, inspección y verificación de las devoluciones de impuestos en 120 empresas, se descubrió que 110 empresas intermediarias habían abandonado sus ubicaciones comerciales, detenido operaciones y estaban esperando la disolución en la etapa intermedia.
Las empresas que reciben reembolsos de impuestos utilizaron insumos y facturas de compra de empresas intermediarias; estas no declararon impuestos, no los pagaron y no pudieron comprobar el origen de los materiales y bienes adquiridos. El presupuesto aún no ha recaudado impuestos de estas empresas, pero deberá resolver los reembolsos de impuestos para estas empresas en una etapa posterior.
"Esto supone una presión para las autoridades fiscales. La determinación del importe susceptible de devolución de impuestos debe basarse en los resultados de la verificación de la veracidad de la compraventa de bienes, lo que genera numerosas dificultades en la tramitación del expediente", enfatizó un representante de la Dirección General de Tributos.
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