Se necesitan más incentivos fiscales para la industria de creación de contenidos digitales.

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El 31 de marzo, la Alianza para la Creación de Contenidos Digitales - DCCA (dependiente de la Asociación de Comunicaciones Digitales de Vietnam) y el Departamento de Cooperación Internacional ( Ministerio de Información y Comunicaciones ) organizaron conjuntamente una conferencia sobre la explotación de los mercados internacionales y las políticas fiscales para la industria de creación de contenidos digitales.

Este es un foro abierto para conectar a creadores de contenido, expertos en impuestos, autoridades fiscales y agencias de medios para tener una visión general y analizar los aspectos relacionados con los impuestos en el campo de la creación de contenido digital y ganar dinero en plataformas gratuitas (abreviado como MMO - Make Money Online) para garantizar que los MMOers tengan una comprensión clara y transparente de los impuestos y garanticen el cumplimiento de la ley vietnamita y el Acuerdo de Doble Tributación que Vietnam ha firmado con 72 países y territorios.

Según el Sr. Nguyen Thien Nghia, subdirector del Departamento de la Industria de las Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (Ministerio de Información y Comunicaciones), si bien existe un amplio margen, el contenido digital solo representa una pequeña parte de los ingresos de la industria mundial de las tecnologías de la información y las comunicaciones (unos 148 000 millones de dólares en 2022). Esto anima a los creadores a seguir desarrollándose para aprovechar al máximo la ventaja de Vietnam, que cuenta con unos costes de producción decenas de veces inferiores a la media mundial .

Además de mejorar la infraestructura técnica y la tecnología, las agencias de gestión necesitan tener políticas fiscales preferenciales, tanto en el impuesto sobre la renta personal como en el impuesto sobre la renta corporativa, para mantener la ventaja competitiva de Vietnam y retener a los expertos.

Actualmente, el negocio de contenidos digitales es muy diverso, incluyendo: Producción y monetización de contenidos en plataformas gratuitas: YouTube, Facebook, TikTok y muchas otras plataformas transfronterizas; Negocios en plataformas de música online: Spotify, Apple Music, Amazon Music y alrededor de 52 otras plataformas de música digital; Venta de imágenes, pinturas, dibujos de diseño, imágenes 2D - 3D - vídeos, educación online... en plataformas online globales; Juegos online lanzados en Apple Store y CH Play, así como en plataformas digitales de otros países.

Solo en YouTube, los datos de 2022 muestran que la cantidad de vietnamitas que generan ingresos a través de las redes sociales asciende a 20.000, lo que genera ingresos en divisas equivalentes a 1,5 billones de VND. Vietnam cuenta actualmente con casi 500 canales de YouTube con botones dorados (más de 1 millón de suscriptores) y 8 canales con botones de diamante (más de 10 millones de suscriptores).

YouTube es una de las plataformas de creación de contenido con mayor número de participantes de MMO a nivel mundial. Con el rápido crecimiento de los servicios de contenido digital, solo en 2022 se crearon más de 51 millones de nuevos canales de YouTube, lo que equivale a una tasa de crecimiento del 36 %.

De estos, 306.000 canales de YouTube tienen más de 100.000 suscriptores, 29.000 tienen más de un millón y 700 tienen más de 10 millones. Esta enorme cantidad de cuentas le otorga a YouTube más de mil millones de horas de contenido de video visualizado diariamente.

Mientras tanto, el Sr. Trieu Minh Long, Director del Departamento de Cooperación Internacional (Ministerio de Información y Comunicaciones) compartió que la política fiscal de Vietnam es muy atractiva, tanto para las empresas nacionales como para los inversores extranjeros.

Actualmente, la competencia nacional es muy intensa, por lo que las organizaciones y particulares que operan en el sector del contenido digital pueden trasladar sus negocios a países extranjeros o plataformas transfronterizas. Gracias a la ventaja de poder responder con rapidez y sensibilidad, las empresas nacionales pueden introducir más productos de contenido "Hecho en Vietnam" en el mercado internacional.

Analizando un caso específico, el representante de DCCA, Sr. Nguyen Viet Tiep, experto senior en contabilidad fiscal, comentó que las empresas y personas que operan en YouTube en Vietnam tienen que pagar doble impuesto sobre los ingresos por visualizaciones en Estados Unidos.

En concreto, los creadores de contenido fuera de Estados Unidos, si están registrados en este país, deberán retener el 30 % del impuesto sobre la renta sobre las visualizaciones provenientes de Estados Unidos. Las visualizaciones de otros países no estarán sujetas a impuestos.

Si no están registrados a efectos fiscales en Estados Unidos, a los creadores de contenido de países fuera de Estados Unidos se les retendrá un impuesto a la renta del 24 % sobre el total de visualizaciones globales.

Cuando el dinero llega a Vietnam, los creadores individuales deben pagar un 7% adicional, que incluye el 5% de IVA y el 2% de impuesto sobre la renta personal. Las organizaciones y empresas que operan en YouTube deben pagar un impuesto del 30%, que incluye el 10% de IVA y el 20% de impuesto sobre la renta de sociedades.

Desde 1992, Vietnam ha firmado acuerdos para evitar la doble tributación con 72 países y territorios, de los cuales 60 están actualmente en vigor. Vietnam firmó el acuerdo con Estados Unidos el 7 de julio de 2015, pero dado que Estados Unidos aún no lo ha ratificado, el acuerdo aún no ha entrado en vigor.

Coincidiendo con la opinión anterior, el Profesor Asociado Dr. Ly Phuong Duyen, profesor de la Academia de Finanzas, dijo que algunas empresas y personas nacionales de creación de contenido digital aún enfrentan dificultades para declarar y contabilizar los costos, lo que les impide disfrutar de incentivos fiscales.

Sintetizando las opiniones en la conferencia, la DCCA recomendó que el Departamento General de Impuestos considere aplicar el principio de evitar la doble tributación a las fuentes de ingresos de los países que han firmado acuerdos con Vietnam, y al mismo tiempo recomendó que el Gobierno promueva la pronta implementación del Acuerdo para Evitar la Doble Tributación entre Vietnam y los Estados Unidos.

Para el contenido digital producido y vendido para mercados y espectadores extranjeros, el tipo de IVA es del 0 % (IVA del 0 % tanto para particulares como para empresas). Para los ingresos por visualizaciones en Vietnam: los particulares aplican el 2 % de IVA y el 1 % del impuesto sobre la renta personal; para las empresas, el tipo de IVA es del 10 % (según la Circular 40/2021/TT-BTC, de 1 de junio de 2021).

Con la misión de conectar a empresas y particulares en la industria del contenido digital, las tecnologías de la información y las comunicaciones, la DCCA espera que los creadores de contenido disfruten de incentivos similares a los de los sectores del software y la alta tecnología. En concreto, los productos de este segmento estarán exentos del impuesto sobre la renta de sociedades durante 4 años, con una reducción del 50 % durante 9 años y muchas otras políticas.

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