Insuficiencias de la legislación tributaria 71
Fomentar la inversión en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes, la búsqueda proactiva de fertilizantes para la agricultura y la reducción gradual de la importación de fertilizantes son políticas importantes para regular la oferta y la demanda cuando fluctúa el mercado de fertilizantes. Para implementar esta política, en 2014, la Asamblea Nacional promulgó la Ley Tributaria 71, vigente desde 2015. El artículo 3, cláusula 1, de la Ley Tributaria 71 estipula que los fertilizantes, la maquinaria y los equipos especializados para la producción agrícola no están sujetos al IVA, lo que se espera que reduzca el costo de los fertilizantes y ayude a los agricultores a aumentar sus ganancias en el cultivo.
Sin embargo, inmediatamente después de su implementación, la Ley Tributaria 71 reveló muchas deficiencias. Debido a que las empresas productoras de fertilizantes no pueden deducir ni reembolsar el IVA, los precios internos de los fertilizantes no solo no disminuyeron, sino que aumentaron. Según las estadísticas de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, desde 2015, cuando se implementó la Ley Tributaria 71, el precio interno de los fertilizantes nitrogenados aumentó entre un 7,2 % y un 7,6 %; el de los fertilizantes DAP entre un 7,3 % y un 7,8 %, el de los fertilizantes superfosfato entre un 6,5 % y un 6,8 %; el de los fertilizantes NPK y orgánicos entre un 5,2 % y un 6,1 %... en comparación con los años en que se aplicó el IVA del 5 % a los fertilizantes. El precio de los fertilizantes para los agricultores también aumentó, lo que provocó un aumento significativo en los costos de inversión para la producción agrícola..., al mismo tiempo que limitó la producción y los negocios, afectando negativamente los proyectos de inversión en la producción de fertilizantes.
La realidad ha demostrado que la política del IVA sobre fertilizantes de la actual Ley Tributaria 71 contradice por completo la expectativa inicial de reducir los precios de los fertilizantes y generar ganancias para los agricultores. Además, esta política también genera muchas otras consecuencias para las empresas nacionales de producción y comercialización de fertilizantes, que corren el riesgo de perder sus derechos en el país frente a los fertilizantes importados, lo que afecta gravemente el desarrollo sostenible de la agricultura.
Los agricultores en graves dificultades debido a los altos precios de los fertilizantes
Tras la promulgación y entrada en vigor de la Ley Tributaria 71, los precios de los fertilizantes aumentaron rápidamente, alcanzando su punto máximo en 2022. Mientras tanto, la inestabilidad de los precios de los productos agrícolas y el aumento general de los costos de los insumos han llevado a los agricultores apegados a sus campos a una situación en la que "es una pena abandonarlos, pero un pecado conservarlos"...
El Sr. Phan Van Minh (comuna de Huong Binh, distrito de Huong Khe, Ha Tinh ) comentó que su familia cultiva actualmente 7 saos de arroz (cada sao de Vietnam Central equivale a 500 m²) y 4 saos de cereales. En los últimos años, su familia ha utilizado fertilizantes de empresas nacionales. Según sus cálculos, 1 sao de arroz produce entre 1,5 y 2 quintales, que se pueden vender por unos 1,2 millones de VND. De este valor, casi la mitad corresponde a fertilizantes como NPK, nitrógeno, potasio y productos químicos; el resto, a semillas, alquiler de maquinaria y otros gastos. Tras deducir todos los costes, la ganancia restante es mínima, considerando la mano de obra como ganancia.
Ser agricultor ha sido difícil durante generaciones. Si los precios de insumos como fertilizantes y pesticidas fueran más bajos, seríamos muy felices y viviríamos mejor, comentó el Sr. Minh.
La Sra. Nguyen Ngoc Hien (56 años, residente del distrito de Thanh Thoi An, Soc Trang ) explicó que, debido al alto precio de los fertilizantes, los agricultores se encuentran en desventaja. Si se reduce la cantidad de fertilizante durante las etapas de abonado de base y de cobertura, el arroz crecerá lentamente y el grano no será firme, lo que resultará en una baja productividad. Si se aplica suficiente fertilizante, el costo será mayor, lo que afectará los ingresos de los agricultores. La Sra. Hien espera que se implemente una política razonable y estable para reducir los precios de los fertilizantes y así beneficiar a los agricultores.
De hecho, cuando no están sujetos al IVA, el aumento de los precios de los fertilizantes ha afectado gravemente a los agricultores, especialmente en períodos de mercado frenético como el de 2022, hasta el punto de que se han visto obligados a reducir su superficie de producción o a abandonar cultivos. Además, en los últimos tiempos, otros costos de la producción agrícola, como la mano de obra, los pesticidas, etc., han aumentado, y los precios de los productos agrícolas han fluctuado continuamente, lo que dificulta aún más la situación de los agricultores.
Las empresas y los agricultores están en problemas juntos.
En realidad, la política "preferencial" de no imponer el IVA a los productos fertilizantes en todas las etapas: importación, producción, venta al por mayor, venta al por menor a los consumidores como en la actual Ley de Impuestos 71 se ha convertido en... "maltrato" a las empresas nacionales de producción de fertilizantes.
En primer lugar, las empresas enfrentan dificultades porque no pueden deducir ni reembolsar el IVA soportado sobre los bienes y servicios utilizados en la producción de fertilizantes, ni invertir en la expansión de la producción y el equipamiento de nuevas tecnologías, maquinaria y equipos. Para este IVA soportado, las empresas deben incluirlo en los costos de producción, lo que provoca un aumento de los precios, una disminución del consumo y un aumento de los inventarios, lo que resulta en una reducción de las ganancias.
Por otro lado, cuando los precios de los fertilizantes nacionales aumentan, el consumo disminuye y el inventario aumenta. En cambio, con los fertilizantes importados, la situación es la contraria. Los fertilizantes importados de países de la región suelen tener un impuesto de importación del 0% y la mayoría de estos países tienen costos de materia prima muy bajos para su producción, lo que les otorga una ventaja competitiva que los convierte en líderes en el mercado nacional.
Por lo tanto, todas las empresas manufactureras nacionales esperan que los fertilizantes vuelvan a estar sujetos al IVA. Solo así podrán reducir los costos de los productos, mejorar la competitividad, invertir en nuevas tecnologías y ayudar a los agricultores a aumentar la productividad de sus cultivos a un costo efectivo.
Pronto elevarán el IVA de los fertilizantes al 5%
Al analizar las deficiencias de la Ley Tributaria 71, el experto económico, Profesor Asociado, Dr. Ngo Tri Long afirmó que el hecho de que los fertilizantes no estén sujetos al IVA como en la actual Ley Tributaria 71 no solo afecta a las empresas y a los agricultores, sino que también afecta al medio ambiente y a la producción agrícola de Vietnam.
Analizó con claridad lo siguiente: Debido a los altos precios debido a las políticas de IVA irrazonables, los fertilizantes nacionales son inferiores a los productos importados, que actualmente disfrutan de incentivos fiscales. De hecho, las empresas fabricantes de fertilizantes de la región, incluidas las que utilizan tecnología obsoleta, reciben apoyo para ingresar al mercado vietnamita. Esto no solo rezaga los fertilizantes nacionales, sino que también afecta gravemente a los productos agrícolas y al medio ambiente, ya que los productos elaborados con tecnología barata y obsoleta sin duda afectarán el medio ambiente y la producción agrícola, lo cual representa un gran riesgo para el sector agrícola vietnamita.
A largo plazo, la dependencia de fertilizantes importados no puede garantizar un desarrollo agrícola sostenible, afectando la relación entre la industria, la agricultura, los agricultores y las zonas rurales, y afectando la seguridad alimentaria del país.
El Profesor Asociado, Dr. Ngo Tri Long, sugirió la necesidad de incluir los fertilizantes en la categoría sujeta al IVA para crear un entorno competitivo justo y equitativo entre los productores nacionales y los fertilizantes importados. Esto reportará beneficios prácticos al sector agrícola y a los agricultores, impulsando el crecimiento socioeconómico de las localidades en particular y el desarrollo socioeconómico del país en general.
Respecto a la tasa del IVA de los fertilizantes, el Profesor Asociado Dr. Ngo Tri Long propuso que la tasa del 5% es la más adecuada, porque las empresas de producción de fertilizantes tendrán una diferencia en la deducción del IVA de entrada del 7-8%, los costos de producción de fertilizantes disminuirán en un 2-3%, teniendo así una base para precios de venta más bajos, la agricultura - los agricultores se beneficiarán.
Según el Dr. Phung Ha, vicepresidente y secretario general de la Asociación de Fertilizantes de Vietnam, la Ley Tributaria 71 contribuye a la proliferación de fertilizantes falsificados y de mala calidad. Durante muchos años, estos fertilizantes se han considerado un problema en la producción agrícola. Para superar las dificultades y crear las condiciones necesarias para que la industria nacional de fertilizantes se mantenga y desarrolle de forma estable y sostenible, fomentando la equidad entre las empresas fabricantes e importadoras, el Dr. Phung Ha sugirió la necesidad de cambiar rápidamente los fertilizantes de no sujetos al IVA a sujetos al IVA.
El Sr. Nguyen Van Phung, Experto Fiscal Sénior y ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, añadió que, para garantizar la humanidad, implementar la política de apoyo a los agricultores —el grupo más vulnerable de la sociedad— y aumentar la competitividad de los productos agrícolas, aplicar un impuesto del 5% a los fertilizantes es lo más razonable. Sin embargo, según el Sr. Phung, también es necesario ser franco: «Al aplicar un impuesto del 5%, los precios de los fertilizantes también deben disminuir en consecuencia (además de depender de otros factores, como los precios mundiales o los precios de los insumos...)».
En los últimos años, el Gobierno ha implementado una política de fomento de la inversión para el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes de alta calidad, con el objetivo de proporcionar de forma proactiva fuentes de fertilizantes para la agricultura y reducir gradualmente la importación de fertilizantes. Esta es una de las políticas más importantes para ayudar al Gobierno a regular la oferta y la demanda cuando fluctúa el mercado de fertilizantes. Por lo tanto, más que nunca, es necesario corregir con rapidez las deficiencias de la política del IVA en virtud de la Ley Tributaria 71 para crear las condiciones necesarias para que la agricultura, los agricultores y la industria nacional de producción de fertilizantes se desarrollen de forma sostenible.
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Fuente: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
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