Deficiencias de la legislación tributaria 71
Fomentar la inversión en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes, la búsqueda proactiva de proveedores para la agricultura y la reducción gradual de las importaciones son políticas clave para regular la oferta y la demanda ante las fluctuaciones del mercado. Para implementar esta política, en 2014, la Asamblea Nacional promulgó la Ley Tributaria 71, vigente desde 2015. El apartado 1 del artículo 3 de dicha ley estipula que los fertilizantes, la maquinaria y los equipos especializados para la producción agrícola están exentos del IVA, lo que se espera que reduzca el costo de estos productos y contribuya a que los agricultores aumenten sus ganancias.
Sin embargo, inmediatamente después de su implementación, la Ley Tributaria 71 reveló numerosas deficiencias. Debido a que las empresas productoras de fertilizantes no pueden deducir ni reembolsar el IVA, los precios internos de los fertilizantes no solo no disminuyeron, sino que aumentaron. Según estadísticas de la Asociación Vietnamita de Fertilizantes, desde la implementación de la Ley Tributaria 71 en 2015, el precio interno de los fertilizantes nitrogenados aumentó entre un 7,2 % y un 7,6 %; el de los fertilizantes DAP, entre un 7,3 % y un 7,8 %; el de los fertilizantes superfosfato, entre un 6,5 % y un 6,8 %; y el de los fertilizantes NPK y orgánicos, entre un 5,2 % y un 6,1 %, en comparación con los años en que se aplicaba el IVA del 5 % a los fertilizantes. El precio de los fertilizantes para los agricultores también aumentó, lo que provocó un incremento significativo en los costos de inversión para la producción agrícola, limitando a su vez la producción y la actividad comercial y afectando negativamente los proyectos de inversión en la producción de fertilizantes.
La realidad ha demostrado que la política del IVA sobre fertilizantes, contemplada en la Ley Tributaria 71, contradice por completo la expectativa inicial de reducir los precios de los fertilizantes y generar beneficios para los agricultores. Además, esta política tiene numerosas consecuencias para las empresas nacionales productoras y comercializadoras de fertilizantes, que corren el riesgo de perder su posición en el mercado interno frente a los fertilizantes importados, lo que repercute negativamente en el desarrollo sostenible de la agricultura.
Los agricultores se encuentran en una situación desesperada debido a los altos precios de los fertilizantes.
Tras la promulgación y entrada en vigor de la Ley Tributaria 71, los precios de los fertilizantes aumentaron rápidamente, alcanzando su punto máximo en 2022. Mientras tanto, la inestabilidad de los precios de los productos agrícolas y el aumento general de los costes de los insumos han provocado que los agricultores apegados a sus tierras se encuentren en una situación de "es una pena abandonarlas, pero es un pecado conservarlas".
El Sr. Phan Van Minh (comuna de Huong Binh, distrito de Huong Khe, provincia de Ha Tinh ) comentó que su familia cultiva actualmente 7 sao de arroz (cada sao en Vietnam Central equivale a 500 m²) y 4 sao de otros cultivos. En los últimos años, han utilizado fertilizantes de empresas locales. Según sus cálculos, 1 sao de arroz produce entre 1,5 y 2 quintales, que se pueden vender por aproximadamente 1,2 millones de VND. De este total, casi la mitad corresponde al costo de los fertilizantes (NPK, nitrógeno, potasio y otros productos químicos), mientras que el resto se distribuye entre la compra de semillas, el alquiler de maquinaria y otros gastos. Tras deducir todos los costos, la ganancia restante es mínima, considerando únicamente el beneficio de la mano de obra.
“Ser agricultor ha sido difícil durante generaciones. Si los precios de los insumos agrícolas, como fertilizantes y pesticidas, fueran más baratos, estaríamos muy contentos y nuestras vidas también serían mejores”, compartió el Sr. Minh.
La Sra. Nguyen Ngoc Hien (56 años, residente del distrito de Thanh Thoi An, Soc Trang ) afirmó que el alto precio de los fertilizantes perjudica a los agricultores. Si se reduce la cantidad de fertilizante durante la fertilización de fondo y de cobertura, el arroz crece lentamente, el grano no se compacta y la productividad disminuye. Si se aplica la cantidad suficiente, el costo aumenta, lo que afecta los ingresos de los agricultores. La Sra. Hien espera que se implemente una política de reducción de precios de fertilizantes razonable y estable para que los agricultores puedan beneficiarse.
De hecho, cuando no está sujeto al IVA, el aumento de los precios de los fertilizantes ha afectado gravemente a los agricultores, especialmente durante períodos de alta volatilidad del mercado como el de 2022, hasta el punto de que se han visto obligados a reducir su superficie de cultivo o incluso a saltarse cosechas. Además, en los últimos tiempos, otros costes de la producción agrícola, como la mano de obra y los plaguicidas, han aumentado, y los precios de los productos agrícolas han experimentado un alza continua, lo que dificulta aún más la situación de los agricultores.
Empresas y agricultores afrontan dificultades juntos.
En realidad, la política “preferencial” de no imponer el IVA a los productos fertilizantes en todas las etapas: importación, producción, venta al por mayor y al por menor a los consumidores, como en la actual Ley Tributaria 71, se ha convertido en... un “maltrato” a las empresas nacionales productoras de fertilizantes.
En primer lugar, las empresas se enfrentan a dificultades porque no pueden deducir ni recuperar el IVA soportado en los bienes y servicios utilizados para la producción de fertilizantes, ni en las inversiones para ampliar la producción y adquirir nueva tecnología, maquinaria y equipos. Por este IVA soportado, las empresas deben incluirlo en los costes de producción, lo que provoca un aumento de los precios, una disminución del consumo, un incremento de las existencias y, en consecuencia, una reducción de los beneficios.
Por otro lado, cuando aumentan los precios de los fertilizantes nacionales, la consecuencia es una disminución del consumo y un aumento de las existencias. En cambio, con los fertilizantes importados ocurre lo contrario. La mayoría de los fertilizantes importados de países de la región tienen un impuesto de importación del 0% y, además, la mayoría de estos países cuentan con costos de materia prima muy bajos para la producción de fertilizantes, lo que les otorga una ventaja competitiva y hace que los fertilizantes nacionales dominen el mercado interno.
Por lo tanto, todas las empresas manufactureras nacionales esperan que los fertilizantes vuelvan a estar sujetos al IVA. Solo así podrán reducir los costos de producción, mejorar su competitividad, invertir en nuevas líneas tecnológicas y ayudar a los agricultores a aumentar la productividad de sus cultivos a un costo efectivo.
Pronto se reducirá el IVA de los fertilizantes al 5%.
Al analizar las deficiencias de la Ley Tributaria 71, el experto en economía, profesor asociado, Dr. Ngo Tri Long, afirmó que el hecho de que los fertilizantes no estén sujetos al IVA como en la actual Ley Tributaria 71 no solo afecta a las empresas y a los agricultores, sino también al medio ambiente y a la producción agrícola de Vietnam.
Su análisis fue claro: debido a los altos precios derivados de políticas de IVA injustas, los fertilizantes nacionales son inferiores a los importados, que actualmente se benefician de incentivos fiscales. De hecho, se apoya la entrada al mercado vietnamita de empresas fabricantes de fertilizantes de la región, incluso de aquellas que utilizan tecnología obsoleta. Esto no solo provoca que los fertilizantes nacionales se queden rezagados, sino que también afecta gravemente a la agricultura y al medio ambiente, ya que los productos elaborados con tecnología barata y obsoleta perjudican el medio ambiente y la producción agrícola, lo que supone un enorme riesgo para el sector agrícola de Vietnam.
A largo plazo, la dependencia de fertilizantes importados no puede garantizar un desarrollo agrícola sostenible, afecta la relación entre la industria, la agricultura, los agricultores y las zonas rurales, y perjudica la seguridad alimentaria del país.
El profesor asociado Dr. Ngo Tri Long sugirió que es necesario incluir los fertilizantes en la categoría gravable del IVA para crear un entorno competitivo justo y equitativo entre los productores nacionales y los fertilizantes importados. Esto reportará beneficios prácticos al sector agrícola y a los agricultores, e impulsará el crecimiento socioeconómico local y el desarrollo socioeconómico del país en general.
Respecto al tipo impositivo del IVA para fertilizantes, el profesor asociado Dr. Ngo Tri Long propuso que el 5% es el más adecuado, ya que las empresas productoras de fertilizantes tendrán una diferencia en la deducción del IVA soportado del 7-8%, los costes de producción de fertilizantes disminuirán entre un 2 y un 3%, lo que permitirá fijar precios de venta más bajos, beneficiando así a la agricultura y a los agricultores.
Según el Dr. Phung Ha, vicepresidente y secretario general de la Asociación Vietnamita de Fertilizantes, la Ley Tributaria 71 contribuye a la proliferación desenfrenada de fertilizantes falsificados y de baja calidad. Durante muchos años, estos fertilizantes han sido considerados un problema constante en la producción agrícola. Para superar las dificultades y crear las condiciones necesarias para que la industria nacional de fertilizantes se mantenga y desarrolle de forma estable y sostenible, garantizando la equidad entre las empresas fabricantes e importadoras, el Dr. Phung Ha sugiere que es necesario que los fertilizantes pasen rápidamente de estar exentos de IVA a estar sujetos a este impuesto.
El Sr. Nguyen Van Phung, experto tributario sénior y exdirector del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, añadió que, para garantizar el bienestar social, implementar la política de apoyo a los agricultores —el grupo más vulnerable de la sociedad— e incrementar la competitividad de los productos agrícolas, aplicar un impuesto del 5% a los fertilizantes es lo más razonable. Sin embargo, según el Sr. Phung, también es necesario reconocer que, «al aplicar un impuesto del 5%, los precios de los fertilizantes también deben disminuir en consecuencia (además de depender de otros factores como los precios internacionales o los precios de las materias primas)».
En los últimos años, el Gobierno ha impulsado la inversión en el desarrollo de la producción nacional de fertilizantes de alta calidad, con el objetivo de garantizar de forma proactiva el abastecimiento de fertilizantes para la agricultura y reducir gradualmente las importaciones. Esta es una de las políticas clave para que el Gobierno regule la oferta y la demanda ante las fluctuaciones del mercado de fertilizantes. Por lo tanto, más que nunca, es necesario corregir con urgencia las deficiencias de la política del IVA contemplada en la Ley Tributaria 71 para crear las condiciones necesarias para el desarrollo sostenible de la agricultura, los agricultores y la industria nacional de producción de fertilizantes.
Fuente: https://vov.vn/kinh-te/cap-thiet-dua-thue-gtgt-phan-bon-ve-muc-5-post1102002.vov
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