La recaudación de impuestos de forma correcta, completa, sencilla, fácilmente verificable y fácilmente supervisable contribuirá a evaluar con precisión el potencial y la situación económica del país, y a prevenir la corrupción y las pérdidas presupuestarias.
Es hora de que reevaluemos las regulaciones tributarias, y la reforma fiscal es inevitable. Según el profesor Dr. Hoang Van Cuong, miembro de la XV Asamblea Nacional y del Comité de Finanzas y Presupuesto de la misma, tenemos mucho trabajo por delante para implementar esta reforma.
Tras una entrevista con el profesor Hoang Van Cuong, el periódico digital del gobierno presenta una serie de artículos que ofrecen perspectivas sobre el estado actual del sistema tributario —la columna vertebral de la economía— y sugieren soluciones para mejorarlo, haciéndolo más eficiente, con un diseño racional y un funcionamiento fluido, en el contexto de un marco institucional identificado por el Partido y el Estado como un "cuello de botella de los cuellos de botella" y un "avance de los avances".
Según el profesor Hoang Van Cuong, miembro del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, una reforma tributaria es inevitable en el contexto actual. - Foto: VGP/Quang Thuong
Lección 1: Descifrando el sistema tributario: Eliminando obstáculos e impulsando el desarrollo.
El profesor Hoang Van Cuong inició la discusión con el Impuesto al Valor Agregado (IVA), un impuesto común al que están sujetos la mayoría de los bienes y servicios en el mercado, y lo analizó desde una perspectiva global. Mencionó Estados Unidos, donde no se aplica el IVA, sino un impuesto sobre las ventas que varía según el estado. Este modelo es tan simple que "el impuesto se recauda en función de las ventas y se paga de inmediato, sin necesidad de demostrar la entrada o salida de bienes y servicios".
En comparación, Canadá y Australia implementan el modelo del Impuesto sobre Bienes y Servicios (GST), una variante del IVA con un funcionamiento más ágil que evita interrupciones en el flujo de caja de las empresas. Por su parte, Singapur y Hong Kong (China) mantienen tasas impositivas al consumo extremadamente bajas, utilizando los impuestos de forma proactiva como herramienta para estimular la demanda y atraer inversiones.
"En esencia, estos impuestos se aplican al consumidor final, al igual que el IVA. Pero el método de aplicación es lo que determina si genera un efecto positivo o negativo en la economía", señaló el profesor Hoang Van Cuong.
Vietnam sin duda puede aprender de esto, pero no para copiarlo al pie de la letra, sino para seleccionar y adaptar lo que le conviene. Debemos preguntarnos: ¿por qué el mismo impuesto al consumo se simplifica en algunos lugares mientras que en otros se convierte en una pesadilla para las empresas? La respuesta reside en una palabra clave: «operación».
IVA: ventajoso en teoría, pero problemático en la práctica.
El IVA se ha considerado durante mucho tiempo uno de los impuestos más civilizados y progresivos. Actualmente, alrededor de 160 países en todo el mundo lo aplican, considerándolo la base de sus ingresos presupuestarios. La principal ventaja del IVA radica en que solo grava el valor añadido en cada etapa de la producción y distribución. En última instancia, es el consumidor final quien soporta la carga impositiva, mientras que las empresas intermediarias actúan únicamente como "recaudadoras" y reciben el reembolso del IVA soportado. Gracias a este mecanismo de deducción y reembolso, el IVA evita la doble imposición sobre los mismos bienes, creando así una relativa equidad entre los distintos tipos de empresas.
Sin embargo, esta misma ventaja conlleva importantes desafíos en la práctica. Para operar conforme a los principios del IVA, cada empresa que participa en la cadena de producción y distribución debe demostrar de forma transparente el importe del IVA soportado y el importe del IVA repercutido, determinando así la diferencia que debe devolverse al Estado. Este proceso genera una considerable cantidad de trámites y papeleo, lo que hace que el sistema del IVA sea complejo y difícil de gestionar. Esta complejidad crea, inadvertidamente, resquicios para actividades fraudulentas y especulación, lo que conlleva despilfarro y pérdidas. De hecho, en los últimos años se han producido numerosos casos escandalosos de fraude en la devolución del IVA, en los que algunas empresas se confabularon para crear transacciones ficticias y apropiarse indebidamente del dinero de la devolución.
Uno de los mayores defectos del actual sistema tributario vietnamita es el problema de la doble imposición.
Ante esta evasión fiscal, las autoridades tributarias se vieron obligadas a endurecer el proceso de devolución de impuestos y reforzar las auditorías posteriores. Sin embargo, si bien estas medidas más estrictas previnieron el fraude, inadvertidamente pusieron en una situación difícil a las empresas legítimas. Muchas empresas que habían pagado correctamente el IVA soportado tuvieron dificultades para reclamar las devoluciones, al tener grandes sumas de dinero retenidas durante largos periodos. Como resultado, muchas empresas sufrieron pérdidas de capital circulante, con fondos que deberían haberse utilizado para la producción y las operaciones comerciales inmovilizados en la administración tributaria. Claramente, estos son los aspectos negativos de la política actual del IVA: una lección costosa sobre la brecha entre las buenas ideas políticas y su implementación ineficaz.
Reconociendo estas deficiencias, el profesor Hoang Van Cuong afirmó con franqueza que la falla no reside en la naturaleza del impuesto en sí, sino en su aplicación. El IVA, después de todo, es un impuesto anticipado; el problema radica en que lo hemos distorsionado mediante procesos de implementación engorrosos. Por temor y para prevenir el fraude, el organismo gestor ha impuesto regulaciones demasiado estrictas, lo que a su vez dificulta el cumplimiento por parte de las empresas. Señaló la absurdidad: algunas empresas deben pagar el IVA soportado, pero sus productos finales no están sujetos a este impuesto, lo que les impide solicitar un reembolso. Estas paradojas se derivan de limitaciones normativas, no de que el IVA en sí mismo sea defectuoso. Por lo tanto, para maximizar las ventajas del IVA y superar sus desventajas, Vietnam necesita un cambio fundamental en la concepción y el mecanismo de funcionamiento de este impuesto.
Impuestos sobre impuestos: Un obstáculo silencioso en el camino hacia la integración y el crecimiento.
En una perspectiva más amplia, el profesor Hoang Van Cuong coincide con muchas opiniones en que el sistema tributario de Vietnam ha logrado resultados fundamentales e importantes en los últimos años, promoviendo el papel positivo de la política fiscal, fomentando las fuentes de ingresos, apoyando la eliminación de dificultades para la economía, las empresas y la población, y promoviendo la recuperación y el desarrollo socioeconómico.
Solo en 2024, los ingresos anuales reales alcanzaron su nivel más alto de la historia, superando los 2 billones de VND, un aumento del 19,1% en comparación con la cifra proyectada; la tasa de movilización alcanzó el 17,8% del PIB, con impuestos y tasas que representaron el 14,2% del PIB, mientras que aproximadamente 200 billones de VND en impuestos, tasas y rentas de tierras fueron eximidos, reducidos o prorrogados. Sin embargo, el sistema tributario aún presenta deficiencias y limitaciones. Una de las mayores deficiencias del sistema tributario vietnamita actual es la doble imposición, donde un mismo bien o comportamiento de consumo está regulado simultáneamente por múltiples impuestos con funciones similares.
Por ejemplo, los automóviles importados están sujetos actualmente no solo al impuesto de importación, sino también al impuesto especial. Además, las empresas siguen pagando el IVA, que se calcula sobre dicho impuesto especial. Esto incrementa repetidamente el valor imponible, generando una sensación de injusticia tanto para las empresas como para los consumidores.
Un caso similar es el de la gasolina, sujeta simultáneamente a un impuesto especial y a un impuesto ambiental. Ambos impuestos buscan regular los comportamientos de consumo perjudiciales, pero cuando se aplican al mismo tiempo sin definir claramente sus funciones, la política se vuelve opaca y oculta los verdaderos objetivos regulatorios.
"El hecho de que un mismo comportamiento esté regulado por múltiples impuestos crea una sensación de irracionalidad, lo que frena tanto los objetivos de gestión como los incentivos del mercado", comentó el profesor Cuong.
La estructura del IVA, que incluye impuestos especiales o impuestos sobre la protección del medio ambiente sin evaluaciones de impacto específicas, se considera incompatible con las normas de comercio justo.
En el contexto de la creciente participación de Vietnam en acuerdos de libre comercio de nueva generación, como el EVFTA y el CPTPP, la construcción de un sistema tributario que sea claro en su funcionamiento y transparente en sus objetivos no solo es esencial para las empresas nacionales, sino también una condición para afianzar la posición del país en la integración global.
Estamos decididos a eliminar el mecanismo de "solicitud y concesión" y los engorrosos procedimientos administrativos, reduciendo así las molestias y el acoso para los ciudadanos y las empresas.
La carga del cumplimiento normativo: El muro invisible para las pequeñas empresas.
Otro obstáculo persistente es el costo del cumplimiento tributario, un factor aparentemente menor, pero que influye decisivamente en el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas (pymes). En otras palabras, es una de las razones principales por las que los negocios familiares y las pymes se resisten a crecer.
En teoría, las políticas fiscales se aplican de forma uniforme a todas las empresas. Sin embargo, en la práctica, los costes de cumplimiento son inversamente proporcionales al tamaño: cuanto más pequeña es la empresa, mayor es la carga, calculada como porcentaje de los ingresos o beneficios.
"Una gran empresa puede contratar un departamento de contabilidad completo para gestionar los impuestos. Pero una pequeña empresa, con ingresos de unos pocos cientos de millones, también tiene que contratar a alguien para preparar las declaraciones de impuestos; ese coste representa una gran proporción de los ingresos totales", señaló el profesor Cuong.
Este desequilibrio es una de las barreras invisibles que impiden a los empresarios individuales transformarse en empresas. No temen pagar impuestos, pero sí les preocupan los trámites engorrosos, los costes asociados y el riesgo de sanciones administrativas.
Si no se simplifica el sistema tributario, esa "zona gris" persistirá, no por evasión de obligaciones, sino por el temor a no poder cumplir con la ley. En ese caso, perdemos la oportunidad de transformar los recursos informales en una fuerza productiva legítima, transparente y sostenible.
«Cuando los costes de cumplimiento son bajos, las empresas no tienen ningún incentivo para evadirlos. Al contrario, participan activamente en el sistema para protegerse y desarrollarse», afirmó el profesor Cuong.
En base a ello, el profesor Hoang Van Cuong coincidió plenamente con los principios rectores del primer ministro Pham Minh Chinh al asistir a la conferencia que resumió el trabajo financiero y presupuestario de 2024 y las tareas de implementación para 2025. En consecuencia, el sector financiero necesita una mentalidad innovadora, una visión estratégica, la valentía para pensar de forma creativa, innovar, asumir responsabilidades y superar sus propias limitaciones; eliminando resueltamente el mecanismo de "solicitud y concesión", los engorrosos procedimientos administrativos y reduciendo las molestias y el acoso para los ciudadanos y las empresas. En particular, el primer ministro solicitó la implementación enérgica de la reforma de los procedimientos administrativos y la transformación digital en el sector financiero y presupuestario, digitalizando decisivamente los ingresos y gastos presupuestarios y desplegando facturas electrónicas generadas por las cajas registradoras para combatir la evasión fiscal.
El experto económico también valoró positivamente la declaración del Ministro de Justicia, Nguyen Hai Ninh, de que ha llegado el momento de impulsar reformas fundamentales en la elaboración y aplicación de las leyes, así como en la concepción que las sustenta. En esta nueva era, la ley debe ser verdaderamente el fundamento del desarrollo, al servicio del mismo y promoviéndolo; «poniendo a las personas y a las empresas en el centro y como sujetos de todo».
La elaboración de leyes debe adoptar un enfoque práctico y realista, asegurándose de que se ajuste a las condiciones reales del país, aborde problemas de la vida real y encuentre un camino hacia el desarrollo basado en la experiencia práctica; al tiempo que incorpora selectivamente la experiencia internacional en la elaboración e implementación de leyes, manteniéndose al día con los tiempos.
Hoang Thu Trang
Fuente: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
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