Una recopilación correcta, completa, sencilla, fácil de controlar y fácil de supervisar contribuirá a evaluar correctamente el potencial económico y la posición del país, evitando la negatividad y las pérdidas presupuestarias.
Es hora de que reevaluemos las regulaciones fiscales y la reforma fiscal es inevitable y según el Profesor, Dr. Hoang Van Cuong, Delegado de la 15ª Asamblea Nacional , Miembro del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, tenemos mucho trabajo por hacer para llevar a cabo esta reforma.
Tras la conversación con el Prof. Dr. Hoang Van Cuong, el periódico electrónico del Gobierno presenta una serie de artículos que ofrecen una perspectiva sobre el estado actual del sistema tributario, pilar de la economía, y sugieren soluciones para mejorarlo, con un diseño racional y un funcionamiento más eficiente, en el contexto de la institución identificada por el Partido y el Estado como "el cuello de botella de los cuellos de botella" y también "el gran avance de los grandes avances".
Según el Prof. Dr. Hoang Van Cuong, miembro del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, una reforma fiscal es inevitable en el contexto actual - Foto: VGP/Quang Thuong
Lección 1: Descifrando el sistema tributario: eliminando cuellos de botella, impulsando el desarrollo
El Prof. Dr. Hoang Van Cuong inició el tema con el impuesto al valor agregado (IVA), un impuesto común al que la mayoría de los bienes y servicios en el mercado están sujetos, y analizó el IVA desde una perspectiva global. Mencionó a Estados Unidos, donde no se aplica el IVA, sino que cada estado aplica el impuesto sobre las ventas. Este modelo es tan simple que «cuánto se vende, cuánto impuesto se recauda y se paga inmediatamente, sin necesidad de demostrar la entrada y la salida».
En comparación, Canadá y Australia implementan el modelo GST (Impuesto sobre Bienes y Servicios), una variante del IVA, pero con un funcionamiento más ágil, lo que evita la congestión del flujo de caja de las empresas. Mientras tanto, Singapur y Hong Kong (China) mantienen tasas de impuesto al consumo extremadamente bajas, utilizando activamente los impuestos como herramienta para estimular la demanda y competir por la inversión.
"La naturaleza de estos impuestos es gravar al consumidor final, al igual que el IVA. Pero su funcionamiento es lo que determina si la economía se encuentra en una situación de bienestar o de estancamiento", señaló el profesor Hoang Van Cuong.
Vietnam puede aprender, sin duda, pero no copiar, sino seleccionar y adaptar. Debemos preguntarnos: ¿por qué el mismo impuesto al consumo, si bien en algunos lugares es simple, en otros se convierte en una pesadilla para las empresas? La respuesta reside en una sola palabra clave: "operación".
IVA: superior en teoría, inadecuado en la práctica
El IVA se ha considerado durante mucho tiempo uno de los impuestos más civilizados y progresivos. Actualmente, cerca de 160 países del mundo lo aplican, considerándolo la columna vertebral de los ingresos presupuestarios. La principal ventaja del IVA es que solo grava el valor añadido en cada etapa de producción y circulación. En última instancia, el consumidor final es el sujeto pasivo, mientras que las empresas en la etapa intermedia solo desempeñan la función de "recaudación en nombre de" y reciben el reembolso del impuesto soportado. Gracias a este mecanismo de deducción-reembolso, el IVA evita la doble imposición sobre los mismos bienes, creando así una relativa equidad entre los tipos de empresas.
Sin embargo, esta ventaja conlleva importantes desafíos en la práctica. Para operar según el principio del IVA, cada empresa que participa en la cadena de producción y distribución debe demostrar de forma transparente el importe del IVA pagado en la entrada y el importe del IVA recaudado en la salida, determinando así la diferencia que debe devolverse al Estado. Este proceso genera una gran cantidad de papeleo y procedimientos, lo que complica y dificulta la operación del sistema del IVA. Esta complejidad, de forma invisible, abre lagunas legales para prácticas fraudulentas y lucrativas, causando desperdicio y pérdidas. De hecho, en los últimos años, se han producido numerosos casos impactantes de fraude en la devolución del IVA, en los que varias empresas se confabularon para crear transacciones falsas con el fin de obtener devoluciones de impuestos.
Una de las mayores deficiencias del actual sistema fiscal vietnamita es la situación de doble imposición.
Ante este fenómeno de pérdidas, las autoridades fiscales se ven obligadas a endurecer el proceso de devolución de impuestos y a aumentar las auditorías posteriores. Sin embargo, si bien estas medidas restrictivas previenen a los defraudadores, involuntariamente ponen en una situación difícil a las empresas legítimas. Muchas empresas han pagado el impuesto soportado real, pero tienen dificultades para reclamar las devoluciones, con grandes sumas de dinero retenidas durante mucho tiempo. Como resultado, muchas empresas han perdido capital circulante, y el dinero que debería haberse utilizado para la producción y el negocio se encuentra atascado en las autoridades fiscales. Claramente, estas son las desventajas de la actual política del IVA: una valiosa lección sobre la brecha entre las buenas ideas políticas y su implementación ineficaz.
Reconociendo estas deficiencias, el profesor Hoang Van Cuong afirmó con franqueza que la falla no reside en la naturaleza del impuesto, sino en su funcionamiento. El IVA, después de todo, sigue siendo un impuesto avanzado; el problema radica en que lo hemos distorsionado mediante trámites de implementación engorrosos. Por temor y para prevenir el fraude, los organismos de gestión han establecido regulaciones demasiado estrictas, lo que dificulta el cumplimiento por parte de las empresas. Señaló la situación absurda: algunas empresas tienen que pagar el impuesto soportado, pero los productos resultantes no están sujetos al IVA, lo que impide solicitar un reembolso. Estas paradojas se deben a limitaciones en la política, no a que el IVA sea el responsable. Por lo tanto, para promover las ventajas del IVA y superar sus desventajas, Vietnam necesita cambiar radicalmente la mentalidad y el mecanismo operativo de este impuesto.
Impuesto sobre impuestos: un obstáculo silencioso en el camino de la integración y el crecimiento
En términos más generales, el profesor Hoang Van Cuong coincide con muchas opiniones de que el sistema tributario de Vietnam en los últimos años ha logrado muchos resultados muy importantes y fundamentales, promoviendo el papel positivo de la política fiscal, fomentando las fuentes de ingresos, apoyando la eliminación de las dificultades para la economía, las empresas y las personas, y promoviendo la recuperación económica y social y el desarrollo.
Solo en 2024, los ingresos anuales alcanzarán su máximo histórico, superando los 2 billones de VND, un 19,1 % más que lo estimado; la tasa de movilización alcanzará el 17,8 % del PIB, mientras que los impuestos y tasas alcanzarán el 14,2 % del PIB. Además, se han eximido, reducido y ampliado casi 200 billones de VND en impuestos, tasas, cargos y rentas de tierras. Además, el sistema tributario aún presenta deficiencias y limitaciones. Una de las mayores deficiencias del actual sistema tributario vietnamita es la doble imposición: un producto o un comportamiento de consumo se regula simultáneamente mediante numerosos impuestos con funciones similares.
Por ejemplo, los automóviles importados ahora no solo están sujetos al impuesto de importación, sino también al impuesto especial al consumo. Por lo tanto, las empresas siguen pagando el IVA, calculado sobre el impuesto especial al consumo. Esto provoca un aumento constante del valor imponible, generando una sensación de injusticia tanto para las empresas como para los consumidores.
Un caso similar es el de la gasolina, sujeta tanto al impuesto especial al consumo como al impuesto de protección ambiental. Ambos impuestos buscan regular el comportamiento perjudicial del consumidor, pero al aplicarse simultáneamente sin definir claramente sus funciones, la política se vuelve opaca, ocultando el verdadero objetivo regulatorio.
"El mismo comportamiento pero regulado por muchos impuestos creará una sensación de irracionalidad, eliminando tanto los objetivos de gestión como la dinámica del mercado", comentó el profesor Cuong.
La estructura del IVA, que se aplica tanto al impuesto sobre los consumos especiales como al impuesto sobre la protección del medio ambiente sin una evaluación de impacto específica, se considera incompatible con los estándares de comercio justo.
En el contexto de la participación cada vez más profunda de Vietnam en los TLC de nueva generación como EVFTA y CPTPP, construir un sistema tributario con funciones claras y objetivos transparentes no sólo es necesario para las empresas nacionales, sino también una condición para afirmar la posición del país en la integración global.
Eliminar decididamente el mecanismo de pedir y dar, los engorrosos trámites administrativos, reducir las molestias y el acoso a personas y empresas.
La carga del cumplimiento: el muro invisible de las pequeñas empresas
Otro obstáculo persistente son los costos de cumplimiento tributario, un factor aparentemente menor, pero que tiene un impacto decisivo en el desarrollo de las pequeñas y medianas empresas. En otras palabras, es una de las razones principales por las que las empresas familiares y las pequeñas y medianas empresas se niegan a crecer.
En teoría, la política fiscal se aplica de manera uniforme a todas las empresas. Pero en la práctica, los costos de cumplimiento son inversamente proporcionales al tamaño: cuanto más pequeña es la empresa, mayor es la carga, medida como porcentaje de los ingresos o las ganancias.
"Una gran empresa puede contratar a todo un departamento de contabilidad para gestionar los impuestos. Pero una pequeña empresa con ingresos de varios cientos de millones también debe contratar a alguien que haga lo mismo; ese coste representa una proporción enorme de los ingresos totales", señaló el profesor Cuong.
Este desequilibrio es uno de los obstáculos invisibles que impiden que las empresas individuales se conviertan en empresas. No les importa pagar impuestos, pero temen los trámites engorrosos, los costes adicionales y el riesgo de sanciones administrativas.
Si no se simplifica el sistema tributario, esta «zona gris» seguirá existiendo, no por evasión de obligaciones, sino por el temor a no poder cumplir con la ley. De hacerlo, perderemos la oportunidad de convertir los recursos informales en una fuerza productiva legal, transparente y sostenible.
"Cuando los costos de cumplimiento sean bajos, las empresas no tendrán incentivos para evitarlos. Al contrario, participarán proactivamente en el sistema para protegerse y desarrollarse", afirmó el profesor Cuong.
Sobre esta base, el profesor Hoang Van Cuong coincidió plenamente con la orientación del Primer Ministro Pham Minh Chinh al asistir a la conferencia para resumir la labor financiera y presupuestaria de 2024 y desglosar las tareas para 2025. En consecuencia, el sector financiero necesita un pensamiento innovador, una visión estratégica, atreverse a pensar, atreverse a actuar, atreverse a innovar, atreverse a asumir la responsabilidad y atreverse a superar sus propios límites; eliminar resueltamente el mecanismo de pedir y dar, los engorrosos procedimientos administrativos, y reducir las molestias y el acoso a personas y empresas. En particular, el Primer Ministro solicitó implementar con firmeza la reforma de los procedimientos administrativos, la transformación digital en los sectores financiero y presupuestario, digitalizar resueltamente los ingresos y gastos presupuestarios e implementar facturas electrónicas generadas desde las cajas registradoras para prevenir pérdidas fiscales.
El experto económico también valoró positivamente la declaración del ministro de Justicia, Nguyen Hai Ninh, de que ha llegado el momento de promover la innovación fundamental en la elaboración y aplicación de leyes, así como en el pensamiento legislativo. En la nueva era, la ley debe ser la base del desarrollo, al servicio del mismo y promoviéndolo; "considerando a las personas y las empresas como el centro y el sujeto".
La elaboración de leyes debe aplicar un enfoque realista y práctico; garantizar la conformidad con las condiciones reales del país, resolver los problemas de la vida y encontrar un camino de desarrollo desde la práctica; al mismo tiempo, absorber selectivamente la experiencia internacional en la elaboración y aplicación de leyes, manteniéndose al día con la tendencia de los tiempos.
Hoang Thu Trang
Fuente: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm
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