Proyecto de Ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Es necesario prestar atención a los contribuyentes de ingresos bajos y medios.

Con el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado), la política fiscal debe ser cuidadosamente estudiada y calculada antes de su aplicación práctica, ya que puede afectar en gran medida a los trabajadores autónomos y a las mujeres de ingresos bajos y medios.

En la mañana del 4 de noviembre, el Gobierno presentó a la Asamblea Nacional un proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificado), que proponía reducir el número de tramos impositivos de 7 a 5, manteniendo el tipo máximo del 35%. El tipo mínimo del 5% se aplica a las rentas de hasta 10 millones de VND al mes, mientras que el tipo máximo del 35% se aplica a quienes perciben rentas superiores a 100 millones de VND al mes, en lugar del umbral actual de 80 millones de VND.

El proyecto de ley también modifica significativamente la deducción familiar. En concreto, la deducción para el contribuyente aumenta de 11 millones a 15,5 millones de VND al mes, y para los dependientes, de 4,4 a 6,2 millones de VND al mes. Con este cálculo, una persona soltera con ingresos de 17 millones de VND al mes (tras deducir el seguro obligatorio) estará exenta de impuestos. Asimismo, una persona con un dependiente y unos ingresos de 24 millones de VND al mes, o con dos dependientes y unos ingresos de 31 millones de VND al mes, también estará exenta.

Adaptarse a la realidad

Uno de los temas tratados fue la política fiscal para las mujeres que trabajan como autónomas, vendedoras online o cuidadoras. Según los expertos, las mujeres representan una gran proporción de las actividades económicas informales y del comercio electrónico, pero se enfrentan a numerosas dificultades para declarar y pagar impuestos debido a la falta de orientación específica y herramientas adecuadas.

Resumen de la reunión. Foto: Quochoi.vn

La inclusión en el proyecto de ley de regulaciones más claras sobre los ingresos procedentes de actividades empresariales personales, incluida la provisión de productos y servicios digitales, se considera un paso necesario para garantizar la equidad fiscal entre el sector tradicional y la economía digital.

Cabe destacar que el tipo impositivo sobre los ingresos procedentes de contenido digital, entretenimiento, videojuegos, etc., se ha ajustado del 2% al 5%, reflejando la tendencia a la diversificación de las fuentes de ingresos en el contexto del rápido desarrollo tecnológico. No obstante, los expertos señalan la necesidad de apoyar a los trabajadores autónomos, especialmente a las mujeres, en la declaración y el cumplimiento de sus obligaciones tributarias a través de plataformas digitales o asesores fiscales de reconocido prestigio.

Es necesario reconocer la carga asistencial e implementar mecanismos adecuados para su reducción. Muchas opiniones expresadas en la sesión de debate señalaron que las mujeres siguen soportando la mayor parte de la responsabilidad del cuidado de los niños pequeños, los ancianos o las personas con discapacidad, pero esto no queda claramente reflejado en el sistema tributario.

Por lo tanto, la ley modificada debería considerar la posibilidad de añadir una deducción especial para quienes tienen que asumir obligaciones de cuidado, para garantizar la equidad de género en la política fiscal.

Según la Sra. Do Hai, experta en impuestos y contabilidad, la naturaleza específica del Impuesto sobre la Renta Personal no se aplica a las personas de bajos ingresos, por lo que estos ingresos serán justos para todos los sujetos, contribuyendo a reducir la brecha entre las clases sociales.

«En mi opinión personal, el impuesto sobre la renta personal debe calcularse cuidadosamente antes de su aplicación para garantizar la equidad tributaria. Además, las autoridades también deben prestar atención e investigar políticas más favorables para las mujeres al calcular el impuesto sobre la renta personal a partir de salarios y sueldos, para brindar mayor apoyo a este grupo debido a sus responsabilidades especiales con la familia y la sociedad», agregó la Sra. Hai.

El abogado Nguyen Dai Phong (Colegio de Abogados de Ciudad Ho Chi Minh) comentó que, debido a las características de muchas mujeres que emprenden negocios en línea hoy en día, a menudo carecen de empleos estables, se ven obligadas a trabajar para mantener a sus familias y cuidar de sus hijos. Según la declaración de la renta, el tipo impositivo mínimo es del 5%, equivalente a 500.000 VND al mes para unos ingresos de 10 millones de VND al mes (120 millones de VND al año). Si bien este tipo impositivo es bajo en comparación con el promedio de otros países, es necesario reconocer que, en la actualidad, unos ingresos de 10 millones de VND al mes no son suficientes para cubrir los gastos familiares, especialmente para las familias que trabajan en las ciudades.

Por lo tanto, es necesario considerar la posibilidad de añadir un tipo impositivo preferencial para las mujeres que realizan negocios online desde casa, para responder a la difícil situación económica general y, al mismo tiempo, apoyar el cuidado infantil.

Es necesario presentar la solicitud pronto; debe ser transparente y justa.

Si la Asamblea Nacional aprueba la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas al término de esta sesión, se prevé que entre en vigor el 1 de julio de 2026. Las disposiciones relativas a los empresarios individuales y al sistema progresivo del impuesto, así como la nueva deducción familiar, podrían aplicarse a partir del 1 de enero de 2026 para armonizar las políticas. No obstante, es necesario evaluar cuidadosamente las modificaciones del sistema tributario para evitar generar nuevas cargas para los grupos de ingresos medios y bajos, garantizando al mismo tiempo el principio de equidad entre los distintos tipos de renta.

La modificación de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas no solo actualiza los tipos y tramos impositivos, sino que también representa una oportunidad para rediseñar una política tributaria más equitativa, moderna e inclusiva. En particular, el reconocimiento y el apoyo a los grupos de ingresos flexibles —especialmente a las mujeres en la economía digital— constituirán un paso importante hacia un sistema tributario justo, humano y sostenible.

Las mujeres que venden en línea son las más afectadas por la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada) si se aprueba.

La Sra. Do Thi Thanh Phuong ( Hanói ) declaró que sus ingresos mensuales actuales rondan los 18 millones de VND. Tras deducir sus circunstancias familiares, aún está sujeta al impuesto sobre la renta personal.

Desde una perspectiva empresarial, la Sra. Nguyen Thanh Tam, directora de una empresa en Hanói, afirmó que la información proporcionada en el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada) es razonable y acorde con la realidad. La economía de Vietnam ha crecido rápidamente en los últimos años, lo que ha generado altos ingresos para muchos trabajadores. Sin embargo, el costo de vida, la educación y la atención médica también han aumentado, lo que provoca que muchas familias de ingresos medios y bajos no puedan pagar el impuesto sobre la renta. Por lo tanto, la decisión del Gobierno de elevar el umbral del impuesto sobre la renta y ajustar el nivel de deducción familiar es totalmente acertada, ya que incentiva el desarrollo social.

“Un mecanismo claro de pago de impuestos implica identificar con precisión quién es el contribuyente y cuánto debe pagar, de acuerdo con la realidad. Según la normativa general de países como la UE, EE. UU. y Nueva Zelanda sobre negocios en línea, estos países estipulan que los propietarios de negocios en línea deben registrar su empresa en plataformas de comercio electrónico o a través de sitios web de venta en línea. Asimismo, los propietarios de sitios web o plataformas de comercio electrónico deben registrar su negocio. Vietnam puede aplicar la normativa general mencionada a los negocios en línea, pero, al mismo tiempo, la ley debe estipular claramente que la empresa en línea debe contar con la aprobación del propietario de la plataforma de comercio electrónico o del sitio web”, añadió el abogado Nguyen Dai Phong.

En el contexto de una economía digital en rápido desarrollo, cada vez más mujeres participan en negocios en línea, desde la venta a través de redes sociales hasta la creación de marcas personales. Esta es una tendencia positiva que demuestra el espíritu dinámico, creativo e independiente económicamente de las mujeres vietnamitas. Sin embargo, el rápido desarrollo de esta modalidad también exige la adaptación y mejora de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para garantizar la equidad y fomentar el desarrollo sostenible de este grupo.

El Maestro Nguyen Xuan Thong, Vicesecretario General de la Asociación de Pequeñas y Medianas Empresas de Hanói, afirmó que, en primer lugar, la ley debe contar con regulaciones más claras y flexibles para determinar la renta imponible de las actividades comerciales en línea. La mayoría de las mujeres que venden en línea inician pequeños negocios sin una contabilidad adecuada, por lo que la aplicación de una tasa impositiva fija o un tramo impositivo común puede generar fácilmente desigualdad en comparación con las grandes empresas. Las políticas deben basarse en los ingresos reales, fomentar la transparencia en las declaraciones y brindar apoyo técnico y asesoramiento fiscal a las pequeñas empresas, especialmente a las mujeres que operan en zonas rurales y remotas.

Además, es necesario desarrollar mecanismos de incentivos adecuados, como deducciones fiscales para mujeres con hijos pequeños, mujeres solteras o empresas propiedad de mujeres, para alentarlas a mantener actividades económicas legales. La combinación de equidad fiscal y políticas humanitarias no solo contribuye a aumentar los ingresos presupuestarios, sino que también promueve la igualdad de género en el sector empresarial digital, creando un entorno favorable para que las mujeres desarrollen sus capacidades, mejoren su situación y contribuyan de manera más positiva a la economía nacional.

Fuente: https://phunuvietnam.vn/du-thao-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-can-chu-y-toi-toi-doi-tuong-thu-nhap-trung-binh-thap-20251106145136908.htm