Ampliación del plazo de pago de impuestos y rentas territoriales en 2025 - Foto ilustrativa
Sujeto a prórroga
El artículo 3 del Decreto Nº 82/2025/ND-CP estipula específicamente las materias que pueden optar a la prórroga, entre ellas:
1- Empresas, organizaciones, hogares, unidades económicas, personas físicas que operan en los siguientes sectores económicos :
Agricultura , silvicultura y pesca.
Producción y procesamiento de alimentos; tejido; producción de prendas de vestir; producción de cuero y productos relacionados; procesamiento de madera y producción de productos de madera, bambú y ratán (excepto camas, armarios, mesas y sillas); producción de productos de paja, paja y materiales trenzados; producción de papel y productos de papel; producción de productos de caucho y plástico; producción de productos de otros minerales no metálicos; producción de metales; procesamiento mecánico; tratamiento y revestimiento de metales; producción de productos electrónicos, computadoras y productos ópticos; producción de automóviles y otros vehículos de motor; producción de camas, armarios, mesas y sillas.
Construcción; drenaje y tratamiento de aguas residuales.
Actividades editoriales; actividades de producción cinematográfica, de programas de televisión, de grabación de sonido y de edición musical .
Explotación de petróleo crudo y gas natural (sin prórroga para el impuesto a la renta corporativa sobre petróleo crudo, condensado y gas natural recaudado en virtud de acuerdos y contratos).
Producción de bebidas; impresión y copia de todo tipo de discos; producción de coque, productos refinados del petróleo; producción de productos químicos y productos químicos; producción de productos de metal prefabricados (excepto maquinaria y equipo); producción de motocicletas y motos; reparación, mantenimiento e instalación de maquinaria y equipo.
2- Empresas, organizaciones, hogares, unidades familiares comerciales, personas físicas que operan en los siguientes sectores económicos:
Transporte y almacenamiento; servicios de alojamiento y restauración; educación y formación; actividades sanitarias y de asistencia social; actividades empresariales inmobiliarias.
Actividades de servicios laborales y de empleo; actividades de agencias de viajes, empresas de viajes turísticos y servicios de apoyo relacionados con la promoción y organización de viajes.
Actividades creativas, artísticas y de entretenimiento; actividades de biblioteca, archivo, museo y otras actividades culturales; actividades deportivas, de entretenimiento y recreativas; actividades de cine.
Actividades de radiodifusión y televisión; programación informática, servicios de consultoría y otras actividades relacionadas con la informática; actividades de servicios de información.
Actividades de servicios de apoyo a la minería.
La lista de sectores económicos mencionados en las cláusulas 1 y 2 anteriores se determina de conformidad con la Decisión Nº 27/2018/QD-TTg del 6 de julio de 2018 del Primer Ministro sobre la promulgación del sistema de sectores económicos de Vietnam.
El sector económico según el Apéndice I emitido con la Decisión No. 27/2018/QD-TTg incluye 5 niveles y la determinación de los sectores económicos se aplica de acuerdo con el siguiente principio: En caso de que el nombre del sector económico mencionado en la Cláusula 1 y Cláusula 2 anteriores pertenezca a un sector de nivel 1, el sector económico al que se aplican las regulaciones de extensión incluye todos los sectores económicos pertenecientes a los niveles 2, 3, 4 y 5 del sector de nivel 1; en caso de que pertenezca a un sector de nivel 2, el sector económico al que se aplican las regulaciones de extensión incluye todos los sectores económicos pertenecientes a los niveles 3, 4 y 5 del sector de nivel 2; en caso de que pertenezca a un sector de nivel 3, el sector económico al que se aplican las regulaciones de extensión incluye todos los sectores económicos pertenecientes a los niveles 4 y 5 del sector de nivel 3; en caso de que pertenezca a un sector de nivel 4, el sector económico al que se aplican las regulaciones de extensión incluye todos los sectores económicos pertenecientes a los niveles 5 del sector de nivel 4.
3- Empresas, organizaciones, hogares, núcleos comerciales y personas físicas dedicadas a la producción de productos industriales de apoyo prioritario; productos mecánicos clave.
Los productos industriales de apoyo prioritarios para el desarrollo se determinan de acuerdo con el Decreto No. 111/2015/ND-CP del Gobierno, de 3 de noviembre de 2015, sobre apoyo al desarrollo industrial; los productos mecánicos clave se determinan de acuerdo con la Decisión No. 319/QD-TTg del Primer Ministro, de 15 de marzo de 2018, que aprueba la Estrategia para el desarrollo de la industria mecánica de Vietnam hasta 2025, con visión a 2035.
4- Las pequeñas y microempresas se determinan de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas de 2017 y el Decreto No. 80/2021/ND-CP de fecha 26 de agosto de 2021 del Gobierno que detalla una serie de artículos de la Ley de Apoyo a las Pequeñas y Medianas Empresas.
Los sectores y campos económicos de las empresas, organizaciones, hogares, hogares comerciales y personas físicas de negocios especificados en las cláusulas 1, 2 y 3 anteriores son los sectores y campos en los que las empresas, organizaciones, hogares, hogares comerciales y personas físicas de negocios tienen actividades de producción y negocios y generan ingresos en 2024 o 2025.
Prórroga del plazo para el pago del Impuesto sobre el Valor Añadido (excepto el Impuesto sobre el Valor Añadido de importación)
a- Extender el plazo de pago de impuestos para el impuesto al valor agregado resultante a pagar (incluyendo el monto del impuesto asignado a otras localidades de nivel provincial donde el contribuyente tiene su oficina principal, el monto del impuesto a pagar por cada ocurrencia) del período impositivo de febrero a junio de 2025 (para los casos de declaración mensual del impuesto al valor agregado) y el período impositivo del primer trimestre de 2025, el segundo trimestre de 2025 (para los casos de declaración trimestral del impuesto al valor agregado) de las empresas y organizaciones especificadas en el Artículo 3 de este Decreto. El período de extensión es de 6 meses para el impuesto al valor agregado de febrero, marzo de 2025 y el primer trimestre de 2025, el período de extensión es de 5 meses para el impuesto al valor agregado de abril, mayo, junio de 2025 y el segundo trimestre de 2025. El período de extensión se calcula a partir de la fecha de finalización del plazo de pago del impuesto al valor agregado de acuerdo con las disposiciones de la ley de administración tributaria.
Las empresas y organizaciones que puedan optar a una prórroga deben presentar sus declaraciones mensuales y trimestrales del IVA de conformidad con la legislación vigente, pero que aún no hayan abonado el IVA correspondiente a dichas declaraciones. El plazo para el pago del IVA se extiende de la siguiente manera:
La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado correspondiente al período impositivo de febrero de 2025 es a más tardar el 20 de septiembre de 2025. La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado correspondiente al período impositivo de marzo de 2025 es a más tardar el 20 de octubre de 2025. La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado correspondiente al período impositivo de abril de 2025 es a más tardar el 20 de octubre de 2025.
La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado para el período impositivo de mayo de 2025 es a más tardar el 20 de noviembre de 2025. La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado para el período impositivo de junio de 2025 es a más tardar el 20 de diciembre de 2025. La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado para el primer trimestre del período impositivo de 2025 es a más tardar el 31 de octubre de 2025. La fecha límite para pagar el impuesto al valor agregado para el segundo trimestre del período impositivo de 2025 es a más tardar el 31 de diciembre de 2025.
b- Si la empresa u organización mencionada en el Artículo 3 de este Decreto tiene sucursales o unidades afiliadas que declaran el impuesto al valor agregado por separado ante la autoridad tributaria que las gestiona directamente, estas también podrán optar a una prórroga del pago del impuesto al valor agregado. Si la sucursal o unidad afiliada de la empresa u organización mencionada en las Cláusulas 1, 2 y 3 del Artículo 3 de este Decreto no realiza actividades productivas ni comerciales en el sector o ámbito económico que pueda optar a la prórroga, dicha sucursal o unidad afiliada no podrá optar a una prórroga del pago del impuesto al valor agregado.
Prórroga del plazo de pago del impuesto sobre la renta de sociedades
Se amplía el plazo para el pago provisional del impuesto sobre la renta de sociedades correspondiente al primer y segundo trimestre del ejercicio fiscal de 2025 para las empresas y organizaciones sujetas a lo dispuesto en el artículo 3 de este Decreto. El plazo de prórroga es de cinco meses a partir de la fecha de finalización del plazo de pago del impuesto sobre la renta de sociedades, de acuerdo con lo dispuesto en la Ley de Administración Tributaria.
Si la empresa u organización mencionada en el Artículo 3 de este Decreto tiene sucursales o unidades afiliadas que declaran el impuesto sobre la renta de sociedades por separado ante la autoridad fiscal que las gestiona directamente, estas también podrán optar a una prórroga del pago del impuesto sobre la renta de sociedades. Si la sucursal o unidad afiliada de la empresa u organización mencionada en las Cláusulas 1, 2 y 3 del Artículo 3 de este Decreto no realiza actividades productivas ni comerciales en el sector o ámbito económico que pueda optar a la prórroga, dicha sucursal o unidad afiliada no podrá optar a una prórroga del pago del impuesto sobre la renta de sociedades.
Prórroga del plazo de pago del Impuesto sobre el Valor Añadido y del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas para hogares y empresas individuales
Se amplía el plazo para el pago del impuesto sobre el valor añadido y del impuesto sobre la renta de las personas físicas correspondiente al año 2025 de las empresas y personas físicas que operan en los sectores y ámbitos económicos especificados en las Cláusulas 1, 2 y 3 del artículo 3 del presente Decreto. Las empresas y personas físicas deberán abonar el importe del impuesto ampliado en esta Cláusula a más tardar el 31 de diciembre de 2025.
Prórroga del plazo de pago de la renta de la tierra
Se amplía el plazo para el pago de la renta de la tierra por el 50% de la renta de la tierra generada en 2025 (cantidad pagadera en el primer período de 2025) a empresas, organizaciones, hogares y personas físicas sujetas al Artículo 3 de este Decreto que arriendan directamente tierras del Estado, de conformidad con la Decisión o el Contrato del organismo estatal competente, en forma de pago anual de la renta de la tierra. La prórroga es de 6 meses a partir del 31 de mayo de 2025.
Esta disposición se aplica tanto a empresas, organizaciones, hogares e individuos que tienen muchas Decisiones y Contratos que arriendan directamente tierras del Estado y tienen muchas actividades comerciales y productivas diferentes, incluidos los sectores y campos económicos especificados en las Cláusulas 1, Cláusula 2 y Cláusula 3 del Artículo 3 de este Decreto.
En caso de que una empresa, organización, hogar comercial o negocio individual tenga actividades de producción y negocios en muchos sectores económicos diferentes, incluidos los sectores y campos económicos especificados en las Cláusulas 1, Cláusula 2 y Cláusula 3 del Artículo 3 de este Decreto: A la empresa u organización se le concederá una prórroga por la totalidad del monto del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta corporativa a pagar; al hogar comercial o negocio individual se le concederá una prórroga por la totalidad del monto del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta personal a pagar de acuerdo con las instrucciones de este Decreto.
El presente Decreto entra en vigor a partir de la fecha de su firma y promulgación (2 de abril de 2025) hasta el 31 de diciembre de 2025. Después del período de prórroga previsto en este Decreto, el plazo para el pago de impuestos y rentas territoriales se implementará de acuerdo con la normativa vigente.
Minh Hien
Fuente: https://baochinhphu.vn/gia-han-thoi-han-nop-thue-va-tien-thue-dat-nam-2025-102250403163610523.htm
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