Disputa por el plan de imponer un IVA del 5% a los fertilizantes

Tras numerosas rondas de debate para modificar la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, el plan para convertir los fertilizantes de no imponibles a gravables al 5% sigue estando dividido entre dos corrientes de opinión.

Los diputados a tiempo completo de la Asamblea Nacional emiten opiniones sobre el Proyecto de Ley de Impuesto al Valor Agregado (Enmienda).

Aún quedan dos opciones

El proyecto de ley sobre el impuesto al valor agregado (Proyecto), que se prepara para ser presentado a la Asamblea Nacional para su aprobación en la 8ª Sesión el próximo octubre, acaba de recibir comentarios de los diputados de tiempo completo de la Asamblea Nacional en la Conferencia de diputados de tiempo completo de la Asamblea Nacional celebrada el 29 de agosto.

Al informar sobre algunos problemas importantes relacionados con la explicación, recepción y revisión del Proyecto, el Comité Permanente de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional (el organismo examinador) dijo que todavía existen dos puntos de vista sobre la transferencia de fertilizantes, maquinaria, equipo especializado para la producción agrícola y embarcaciones pesqueras de no gravables a gravables al 5% (mostrados en dos opciones en el Proyecto).

La primera postura propone mantener los fertilizantes, la maquinaria, los equipos especializados para la producción agrícola y los buques pesqueros exentos del impuesto al valor agregado (IVA), tal como se regula actualmente. Dado que el IVA es un impuesto indirecto, el contribuyente es el consumidor final. El cambio a un tipo impositivo del 5 % para los fertilizantes afectará considerablemente a los agricultores, ya que los precios de los fertilizantes aumentarán con la introducción del IVA, lo que a su vez incrementará el coste de los productos agrícolas.

La segunda postura coincide con la del organismo redactor, trasladando este grupo de productos al régimen del IVA del 5%. La aplicación de un tipo impositivo del 5% incrementará el coste de los fertilizantes importados (que actualmente representan solo el 26,7% de la cuota de mercado), a la vez que reducirá el coste de los fertilizantes de producción nacional (que actualmente representan el 73,0% de la cuota de mercado), dado que el IVA soportado en la producción no se contabilizará en los costes, sino que se deducirá del IVA repercutido. Las empresas productoras de fertilizantes recibirán reembolsos, ya que el IVA repercutido (5%) es inferior al IVA soportado (10%), y el presupuesto estatal no aumentará debido a la compensación entre el incremento de los ingresos por importaciones y las devoluciones de impuestos para la producción nacional.

Con esta opción, los productores nacionales tienen margen para reducir los precios de venta si los precios de los fertilizantes y demás insumos en el mercado internacional se mantienen estables. Además, el precio de venta real en el mercado interno también depende del precio mundial de los fertilizantes, que está en descenso debido a la recuperación gradual de la oferta mundial.

De lo anterior se desprende que el impacto del ajuste del IVA en la posibilidad de un aumento de los precios de los fertilizantes en el mercado interno no es significativo. Además, los fertilizantes son un producto que estabiliza los precios, por lo que, en caso de grandes fluctuaciones, los organismos estatales pueden implementar medidas de gestión, como el control de los factores que influyen en los precios, el control de inventarios y otras medidas financieras y monetarias, para garantizar que los precios de los fertilizantes se mantengan en un nivel razonable.

El Comité Permanente del Organismo de Evaluación declaró que, ante las diferentes opiniones entre los dos puntos de vista y las deficiencias en los datos para evaluar el impacto de la política en la capacidad de incrementar los ingresos del presupuesto estatal y el impacto real en el nivel de precios en el mercado interno, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional concluyó en la sesión legislativa de agosto de 2024.

Específicamente, "se le asigna al Gobierno la tarea de complementar los datos para explicar de manera completa y convincente, y analizar claramente los impactos en los precios de los fertilizantes en caso de aplicar una tasa impositiva del 5%, con el fin de recabar opiniones en la Conferencia de Diputados de la Asamblea Nacional a tiempo completo, informar al Comité Permanente de la Asamblea Nacional y someter el informe a la Asamblea Nacional para su consideración y decisión".

Basándose en las opiniones de los delegados especializados, el Comité Permanente de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional indicó que continuará coordinando con el organismo redactor para absorber, revisar y expresar específicamente este contenido en el Proyecto.

Necesito datos convincentes

Durante el debate en la conferencia de diputados especializados de la Asamblea Nacional, los cuatro primeros diputados en intervenir propusieron optar por no aplicar el IVA a los productos fertilizantes.

El subjefe de la delegación de Thanh Hoa en la Asamblea Nacional, Mai Van Hai, reconoció que no aplicar el IVA a los fertilizantes podría afectar a algunas empresas, pero que un impuesto del 5% perjudicaría a los agricultores. «Actualmente, muchas familias siguen abandonando sus tierras debido a los bajos ingresos, por lo que, en este momento, no se debería gravar los fertilizantes», afirmó el Sr. Hai.

Los ingresos de 200 millones de VND o menos no están sujetos al IVA.

En respuesta a las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, la mayoría de los miembros del Comité Permanente de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional y del Organismo Redactor acordaron revisar y regular el nivel de ingresos provenientes de la venta de bienes y servicios exentos de impuestos a hogares y personas con ingresos anuales de 200 millones de VND o menos. En caso de que el Índice de Precios al Consumidor (IPC) fluctúe en más del 20 % con respecto a la fecha de entrada en vigor de esta Ley o a la fecha del último ajuste, el Gobierno someterá al Comité Permanente de la Asamblea Nacional el ajuste del nivel de ingresos de acuerdo con la situación socioeconómica de cada período.

Según el delegado Duong Khac Mai, jefe adjunto de la delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Dak Nong, si se aplicara un impuesto del 5% a los fertilizantes, se resolvería el problema de las devoluciones de impuestos para las empresas, pero sin duda aumentaría sus precios, lo que afectaría a los agricultores. «La imposición del IVA no garantiza que los fertilizantes bajen de precio, ya que el Estado no obliga a las empresas a hacerlo», afirmó Mai, justificando así su postura a favor de que los fertilizantes no estén sujetos a este impuesto.

Sin embargo, la delegada Mai también dijo que la solución armoniosa es aplicar una tasa impositiva del 0% tanto para procesar las devoluciones de impuestos a las empresas como para no afectar a los agricultores.

El delegado Nguyen Thanh Nam (Phu Tho) se mostró de acuerdo con la opción de no imponer impuestos a los fertilizantes y afirmó que si se les aplica un impuesto del 5%, aumentarán los costos de la producción agrícola.

El vicepresidente de la Comisión de Leyes de la Asamblea Nacional, Nguyen Truong Giang, declaró haber revisado los expedientes de enmiendas anteriores a la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA) y constató que, al proponer la no imposición del IVA a los fertilizantes, el organismo redactor explicó que, incluso manteniendo la tasa del 5%, seguiría representando una carga para los productores agrícolas, incrementando los precios de venta. Sin embargo, esta enmienda argumenta que, de no aplicarse el impuesto, el IVA soportado no sería deducible.

El Sr. Giang citó datos del Ministerio de Finanzas que indican que, entre 2015 y 2022, las empresas fabricantes de fertilizantes no pudieron deducir aproximadamente 1.500 billones de VND del IVA soportado. Si se aplica un impuesto del 5% a los fertilizantes, el IVA repercutido ascenderá a unos 5.700 billones de VND. Tras compensar el IVA soportado de aproximadamente 1.500 billones de VND, el presupuesto recaudará 4.200 billones de VND adicionales.

Por lo tanto, si el tipo impositivo sobre los fertilizantes es del 5%, el Estado aumentará sus ingresos presupuestarios en 4,2 billones de VND. Las empresas fabricantes de fertilizantes podrán deducir 1,5 billones de VND del IVA soportado, lo que les permitirá reducir los precios de sus productos en la misma proporción, aumentar su competitividad frente a los fertilizantes importados y garantizar la equidad en la aplicación de las políticas del IVA entre los fertilizantes importados y los de producción nacional.

Según el delegado Giang, la información que indica que las empresas fabricantes de fertilizantes podrán deducir 1.500 billones de VND en impuestos soportados no es del todo precisa. El Sr. Giang sugirió que el organismo encargado de la redacción debe evaluar con exactitud cuánto impuesto se reembolsará a las empresas si la tasa impositiva es del 5%, cuántos ingresos se recaudarán para el presupuesto y cómo afectará esto a la población.

"Recientemente, la Asamblea Nacional intentó reducir el IVA en un 2% para estimular el consumo, pero ahora dice que se impondrá un impuesto del 5% a los fertilizantes, lo cual no me convence", dijo el Sr. Giang.

El diputado Le Minh Nam, miembro permanente del Comité de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, afirmó que la cifra de 1.500 billones de VND que se descontarán a las empresas productoras de fertilizantes si se aplica el impuesto del 5% no es del todo correcta, según los datos disponibles sobre dichas empresas. "Se recomienda aportar datos, cuantificar completamente el impacto y demostrar qué opción ofrece la mayor eficiencia; entonces la Asamblea Nacional tomará una decisión", declaró el Sr. Nam.

Según el delegado Trinh Xuan An, miembro permanente del Comité de Defensa y Seguridad Nacional de la Asamblea Nacional, para decidir sobre el IVA de este producto es necesario realizar una evaluación verdaderamente objetiva, y no basarse únicamente en si los precios de los fertilizantes han aumentado o no. «Un país agrícola como Vietnam no puede ser estable sin una industria moderna de producción de fertilizantes. Si esta industria mejora, la población también se beneficiará», afirmó el Sr. An.

Además de las opiniones anteriores, otros delegados propusieron aplicar un tipo de IVA del 0% a las empresas nacionales productoras de fertilizantes, de modo que se les reembolsara el impuesto. Sin embargo, el delegado Trinh Xuan An señaló que esta opción debe considerarse cuidadosamente, ya que el tipo del 0% solo se aplica a los productos de exportación, lo cual es práctica internacional.

El vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, solicitó al organismo de redacción y al organismo de verificación que recogieran las opiniones de los delegados y siguieran perfeccionando el proyecto para presentarlo a la Asamblea Nacional en la octava sesión el próximo mes de octubre.

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