Los archivos de alto riesgo deben revisarse primero; el reembolso se realizará posteriormente.

El mecanismo automático de reembolso de impuestos representa un avance importante, pero el proyecto de Ley de Administración Tributaria (modificado) carece de un principio para clasificar los expedientes según su nivel de riesgo, lo que impide realizar reembolsos correctos e íntegros y evitar el fraude del IVA. Por consiguiente, algunos delegados propusieron añadir una disposición que establezca que los expedientes de bajo riesgo se reembolsen primero y se revisen posteriormente, mientras que los de alto riesgo se revisen primero y se reembolsen después.

El vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, presidió la reunión. Foto: Pham Thang

En la tarde del 19 de noviembre, bajo la dirección del vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, la Asamblea Nacional debatió en el Salón de Plenos el proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendada).

Todo criterio de agrupación debe basarse en datos verificables.

El artículo 3 del proyecto de Ley de Administración Tributaria (modificado) estipula la clasificación de los contribuyentes según criterios de riesgo, cumplimiento y magnitud. Sin embargo, el diputado de la Asamblea Nacional, Nguyen Tam Hung (Ciudad Ho Chi Minh), señaló que el concepto de otros criterios, según lo prescrito por el Ministerio de Hacienda, aún no está definido, lo que puede generar inconsistencias en su interpretación y aplicación. Esto se agrava especialmente ante la dispersión de los datos de administración tributaria entre las distintas agencias. Asimismo, el proyecto de ley encomienda al Ministerio de Hacienda la tarea de especificar estos criterios con mayor detalle.

El delegado de la Asamblea Nacional, Nguyen Tam Hung (Ciudad Ho Chi Minh), interviene. Foto: Ho Long

Por lo tanto, los delegados propusieron añadir el principio de que todos los criterios de agrupación deben basarse en datos verificables, actualizarse periódicamente y hacerse públicos en el marco de criterios comunes. Esto contribuye a garantizar la transparencia, prevenir la aplicación arbitraria y fortalecer la confianza de los contribuyentes en las autoridades fiscales.

En el artículo 6, el proyecto de ley estipula principios de gestión tributaria como la gestión de riesgos, las transacciones independientes y la naturaleza económica. Sin embargo, el delegado Nguyen Tam Hung señaló que los principios de gestión tributaria, conforme a las prácticas internacionales, deben complementarse con un ámbito de aplicación limitado para evitar la aplicación mecánica de las normas internacionales a las condiciones prácticas de nuestro país, especialmente con nuevos modelos de negocio como la economía digital y las plataformas en línea transfronterizas.

Los delegados sugirieron indicar claramente que se aplicarán las prácticas internacionales adecuadas a las condiciones del mercado, las bases de datos y la capacidad de gestión en Vietnam. Esto garantiza la integración y evita el riesgo de aplicar prácticas que excedan la capacidad de implementación.

En lo que respecta a la declaración de impuestos, el cálculo de impuestos, la deducción de impuestos y la lucha contra el fraude, los documentos adicionales en la Cláusula 5, Artículo 12 permiten a los contribuyentes realizar declaraciones adicionales dentro de 5 años.

Delegados que asistieron a la reunión. Foto: Quang Khanh

El delegado Nguyen Tam Hung señaló que, en la práctica, en muchos casos se ha aprovechado este mecanismo para evitar la inspección y manipular datos en momentos críticos. Por lo tanto, es necesario considerar la incorporación de un mecanismo de alerta de riesgos.

“Toda declaración adicional que suponga un cambio significativo en materia tributaria o que se presente cerca del período de auditoría deberá someterse a una auditoría posterior. Esta medida contribuye a reducir las pérdidas fiscales, a mejorar el cumplimiento tributario y es coherente con los principios de gestión de riesgos establecidos en el artículo 6”, subrayó el delegado.

En cuanto a la prórroga para el pago de impuestos, el artículo 14, apartado 6, faculta al Gobierno para decidir sobre dicha prórroga en casos especiales. Si bien esta disposición es razonable, resulta bastante ambigua y susceptible de una interpretación amplia. Por consiguiente, los delegados sugirieron considerar la posibilidad de establecer criterios claros para los casos especiales, entre los que se incluyen: fluctuaciones macroeconómicas, desastres naturales, epidemias, crisis en la cadena de suministro o requisitos de estabilidad económica establecidos por la Asamblea Nacional. La definición clara de estos principios generará previsibilidad para las empresas, evitará abusos en las políticas de prórroga y aumentará la transparencia en la administración tributaria.

El artículo 18 del proyecto de ley menciona el mecanismo de reembolso automático de impuestos como un avance importante, pero no establece un principio para clasificar los expedientes según su nivel de riesgo, lo que garantizaría reembolsos correctos e íntegros y evitaría el fraude del IVA. El delegado Nguyen Tam Hung sugirió considerar la posibilidad de añadir una normativa que establezca que los expedientes de bajo riesgo se reembolsen primero y se revisen posteriormente, y los de alto riesgo se revisen primero y se reembolsen después, basándose en criterios públicos y transparentes. Esto facilitaría los trámites para las empresas y protegería el presupuesto.

La autoridad tributaria debe ser la encargada de notificar las obligaciones fiscales.

Según el diputado de la Asamblea Nacional Hoang Van Cuong (Hanói), el artículo 13 del proyecto de ley estipula que los hogares con actividad empresarial deben declarar sus impuestos. A partir del 1 de enero de 2026, se ha sustituido la palabra «contrato» por «declaración».

Habla el diputado de la Asamblea Nacional Hoang Van Cuong (Hanoi). Foto de : Quang Khanh

El delegado afirmó que los hogares con negocios son los que más temen la declaración, ya que no tienen la costumbre de llevar registros. Ahora, están obligados a declarar al final del año. Si exceden el monto imponible, deben pagar impuestos; de lo contrario, no. Sin embargo, al final del año, es difícil recordar cómo les fue con su negocio durante el año anterior. Este sistema puede llevarlos fácilmente a no declarar lo suficiente y, por lo tanto, a incurrir en evasión fiscal.

Por otro lado, también existe una normativa que permite a los comercios calcular los impuestos mediante las cajas registradoras. Esto significa que al vender cualquier producto, deben pulsar el botón de la caja registradora inmediatamente; incluso si venden una caja de cerillas por 1000 dongs, deben pulsarlo. Si esta caja registradora está conectada con la administración tributaria, esta sabrá al instante la recaudación.

Partiendo de esta realidad, el delegado Hoang Van Cuong afirmó claramente que tenemos una política para apoyar a los hogares con negocios proporcionándoles los medios para calcular los impuestos a través de cajas registradoras; entonces, la autoridad tributaria será la encargada de gestionar toda la información sobre los ingresos comerciales de un hogar y, al final del año, será la autoridad tributaria la que notifique las obligaciones tributarias, eximiendo a los hogares con negocios de la obligación de declarar los impuestos.

Delegados que asistieron a la reunión. Foto: Pham Thang

Los delegados también solicitaron a las autoridades fiscales que apoyen a los hogares con negocios en la extracción de datos de las cajas registradoras, para saber cuántos ingresos y gastos genera su negocio, lo que ayudará a los hogares con negocios a gestionar mejor sus finanzas.

En particular, si la caja registradora imprime facturas, estas deben considerarse facturas de pago, no facturas electrónicas como las que vendía anteriormente la autoridad tributaria, para evitar que las empresas con una facturación de 1.000 millones de VND o más tengan que comprar facturas de pago a una empresa de servicios y pagar un extra por esa actividad innecesaria.

«Si podemos brindar apoyo a las empresas familiares con métodos de pago y gestión, incluido el software, la propuesta del proyecto de ley de destinar el 0,1 % del excedente de ingresos tributarios a la gestión fiscal es apropiada. Y si este 0,1 % se utiliza para ayudar a las empresas familiares a operar mejor, también reportará grandes beneficios a la sociedad y contribuirá a su profesionalización», enfatizó el delegado Hoang Van Cuong.

Fuente: https://daibieunhandan.vn/ho-so-rui-ro-cao-phai-kiem-tra-truoc-hoan-thue-sau-10396283.html