Los archivos de alto riesgo deben revisarse primero; el reembolso se realizará posteriormente.

El mecanismo automático de reembolso de impuestos representa un avance importante, pero el proyecto de Ley de Administración Tributaria (modificado) carece de un principio para clasificar los expedientes según su nivel de riesgo, lo que impide realizar reembolsos correctos e íntegros y evitar el fraude del IVA. Por consiguiente, algunos delegados propusieron añadir una disposición que establezca que los expedientes de bajo riesgo se reembolsen primero y se revisen posteriormente, mientras que los de alto riesgo se revisen primero y se reembolsen después.

El vicepresidente de la Asamblea Nacional, Nguyen Duc Hai, presidió la reunión. Foto: Pham Thang

En la tarde del 19 de noviembre, bajo la dirección del Vicepresidente de la Asamblea Nacional Nguyen Duc Hai, la Asamblea Nacional discutió en la Sala el proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendado).

Cualquier criterio de agrupación debe basarse en datos verificables.

El artículo 3 del proyecto de Ley de Administración Tributaria (enmendado) estipula la clasificación de los contribuyentes según criterios de riesgo, cumplimiento y escala. Sin embargo, el diputado de la Asamblea Nacional Nguyen Tam Hung (Ciudad Ho Chi Minh) afirmó que el concepto de otros criterios prescritos por el Ministerio de Hacienda sigue abierto, lo que puede generar inconsistencias en su comprensión y aplicación, especialmente en el contexto de la dispersión de los datos de la administración tributaria entre las distintas agencias. Asimismo, el proyecto de Ley también encomienda al Ministerio de Hacienda la tarea de detallar este aspecto.

El delegado de la Asamblea Nacional, Nguyen Tam Hung (Ciudad Ho Chi Minh), habla. Foto: Ho Long

Por lo tanto, los delegados propusieron añadir el principio de que todos los criterios de agrupación deben basarse en datos verificables, actualizarse periódicamente y hacerse públicos en el marco de criterios comunes. Esto contribuye a garantizar la transparencia, evitar la aplicación arbitraria y fortalecer la confianza de los contribuyentes en las autoridades fiscales.

En el Artículo 6, el proyecto de Ley estipula principios de gestión tributaria como la gestión de riesgos, la independencia de las transacciones y la naturaleza económica. Sin embargo, el delegado Nguyen Tam Hung señaló que los principios de gestión tributaria, conformes a las prácticas internacionales, deben complementarse con un ámbito de aplicación limitado para evitar la aplicación mecánica de las normas internacionales a las condiciones prácticas de nuestro país, especialmente con los nuevos modelos de negocio como la economía digital y las plataformas en línea transfronterizas.

Los delegados sugirieron indicar claramente «la aplicación de prácticas internacionales adecuadas a las condiciones del mercado, las bases de datos y la capacidad de gestión de Vietnam». Esto garantiza la integración y evita el riesgo de aplicarlas más allá de la capacidad de implementación.

En materia de declaración de impuestos, cálculo de impuestos, deducción fiscal y lucha contra el fraude, los documentos adicionales en la Cláusula 5, Artículo 12 permiten a los contribuyentes realizar declaraciones adicionales en un plazo de 5 años.

Delegados asistentes a la reunión. Foto: Quang Khanh

El delegado Nguyen Tam Hung señaló que, en la práctica, en muchos casos se ha aprovechado este mecanismo para evitar la inspección y ajustar datos en momentos delicados. Por lo tanto, es necesario considerar la incorporación de un mecanismo de alerta de riesgos.

“Toda declaración adicional que suponga un cambio significativo en los impuestos o que se presente cerca del período de auditoría debe estar sujeta a una auditoría posterior al suplemento. Esta medida contribuye a reducir las pérdidas fiscales, mejorar el cumplimiento y es coherente con los principios de gestión de riesgos establecidos en el Artículo 6”, enfatizó el delegado.

En cuanto a la prórroga del pago de impuestos, la Cláusula 6, Artículo 14, permite al Gobierno decidir sobre la prórroga en casos especiales. Esta disposición es razonable, pero bastante abierta y fácil de interpretar de forma amplia. Por lo tanto, los delegados sugirieron considerar establecer criterios claros en casos especiales, como fluctuaciones macroeconómicas, desastres naturales, epidemias, crisis en la cadena de suministro o requisitos de estabilidad económica asignados por la Asamblea Nacional. Definir claramente los principios generará previsibilidad para las empresas, evitará el abuso de las políticas de prórroga y aumentará la transparencia en la administración tributaria.

El artículo 18 del proyecto de ley menciona el mecanismo de devolución automática de impuestos como un avance importante, pero no existe un principio para clasificar los archivos según el nivel de riesgo a fin de garantizar devoluciones correctas y completas, evitando así el fraude del IVA. El delegado Nguyen Tam Hung sugirió considerar la posibilidad de añadir regulaciones que establezcan que los archivos de bajo riesgo se devuelvan primero y se revisen después, y que los archivos de alto riesgo se revisen primero y se reembolsen después, con base en criterios públicos y transparentes. Esto facilita la tarea a las empresas y protege el presupuesto.

La autoridad fiscal debe ser quien notifique sobre las obligaciones tributarias.

Según el diputado de la Asamblea Nacional Hoang Van Cuong (Hanói), el artículo 13 del proyecto de ley estipula que las empresas domésticas deben declarar impuestos. A partir del 1 de enero de 2026, se eliminó el término "contrato" y se lo cambió por "declaración".

Habla el diputado de la Asamblea Nacional Hoang Van Cuong (Hanoi). Foto de : Quang Khanh

El delegado explicó que las empresas domésticas son las que más temen a la declaración porque no tienen la costumbre de llevar registros. Ahora, deben declarar al final del año. Si exceden la base imponible, deben pagar impuestos. Si no la exceden, no lo hacen. Mientras tanto, al final del año, las personas no recuerdan cómo les fue a sus negocios el año anterior. Esta forma de proceder puede fácilmente llevarlas a no declarar lo suficiente accidentalmente y a caer en la evasión fiscal.

Por otro lado, también tenemos una normativa que permite a los negocios calcular impuestos mediante cajas registradoras. Esto significa que, al vender cualquier producto, deben presionar la caja inmediatamente, incluso si venden una caja de cerillas por 1000 dongs. Si la caja registradora está conectada a la autoridad fiscal, esta sabrá inmediatamente el monto de los ingresos.

A partir de la realidad anterior, el delegado Hoang Van Cuong afirmó claramente que tenemos una política para apoyar a los hogares comerciales con medios para calcular impuestos a través de cajas registradoras, luego la autoridad fiscal será la que administre la información completa sobre los ingresos comerciales de un hogar y al final del año, la autoridad fiscal será la que notifique sobre las obligaciones fiscales, no dejando que los hogares comerciales tengan que declarar impuestos.

Delegados asistentes a la reunión. Foto: Pham Thang

Los delegados también solicitaron a las autoridades fiscales que apoyaran a los hogares empresariales en la extracción de datos de las cajas registradoras, para saber cuántos ingresos y gastos generan sus negocios, ayudándolos a gestionar mejor.

En particular, si la caja registradora imprime facturas, ésta debe considerarse una factura de pago, no una factura electrónica como la que vendía anteriormente la autoridad fiscal, para evitar la situación en que las empresas con 1.000 millones de VND o más tengan que comprar facturas de pago de una empresa de servicios y pagar extra por esa actividad innecesaria.

"Si podemos apoyar a las empresas domésticas con métodos de pago y de gestión, incluido el software, la propuesta del proyecto de ley de destinar el 0,1 % del excedente de ingresos fiscales a la gestión fiscal resulta acertada. Y si este 0,1 % se utiliza para mejorar el funcionamiento de las empresas domésticas, también aportará grandes beneficios a la sociedad y contribuirá a su profesionalización", enfatizó el delegado Hoang Van Cuong.

Fuente: https://daibieunhandan.vn/ho-so-rui-ro-cao-phai-kiem-tra-truoc-hoan-thue-sau-10396283.html