¿Cuánta reducción de impuestos reciben los empleados asalariados?

(HTV) - Aumentar las deducciones personales y simplificar el esquema de tasas impositivas progresivas de 7 a 5 tramos son algunos de los nuevos ajustes en la Ley del Impuesto sobre la Renta Personal enmendada recientemente aprobada por la Asamblea Nacional.

Descuentos que van desde unos cientos de miles a unos pocos millones de dongs.

La nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas entrará en vigor el 1 de julio de 2026. Sin embargo, las normas relativas a las rentas de actividades empresariales y los sueldos/salarios de las personas físicas residentes se aplicarán a partir del ejercicio fiscal 2026. Esto significa que, a partir de principios de 2026, el impuesto sobre la renta de las personas físicas para los empleados asalariados se calculará de acuerdo con la nueva normativa. En concreto, la escala de tipos impositivos progresivos de la ley se ha simplificado de los 7 tramos actuales a 5. En un informe explicativo anterior, el ministro de Hacienda, Nguyen Van Thang, afirmó que esta nueva escala del impuesto sobre la renta de las personas físicas ayuda a las personas físicas a reducir su obligación tributaria. Esto también aborda la situación actual de fuertes aumentos de los tipos impositivos entre tramos.

Al mismo tiempo, la deducción personal para los contribuyentes se ha incrementado a 15,5 millones de VND al mes (anteriormente 11 millones de VND al mes) y a 6,2 millones de VND al mes por cada dependiente (anteriormente 4,4 millones de VND al mes). Además de la deducción personal, los contribuyentes también tienen derecho a deducciones por contribuciones al seguro obligatorio, contribuciones caritativas y humanitarias, y otras deducciones. Según la normativa, las contribuciones al seguro obligatorio que pagan actualmente los empleados son el 10,5% de su salario mensual sujeto al seguro social obligatorio (máximo 20 veces el salario base, equivalente a 46,8 millones de VND).

Los trabajadores asalariados recibirán una reducción en el impuesto sobre la renta personal a partir de 2026.

La ley también estipula que la renta imponible por sueldos y salarios es la renta total imponible recibida menos los gastos especificados anteriormente. Por lo tanto, una persona que gane 17 millones de VND al mes, tras deducir el 10,5% del seguro y una asignación de 15,5 millones de VND, no tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal a partir del próximo año. Esto significa que la persona habrá reducido su obligación tributaria en 210.000 VND al mes en comparación con la situación actual. De igual manera, una persona que gane 24 millones de VND al mes con una persona a cargo tampoco tendrá que pagar el impuesto sobre la renta personal porque la asignación y las contribuciones obligatorias al seguro suman un total de 24,1 millones de VND. Esto significa que la persona habrá reducido su obligación tributaria en 610.000 VND al mes en comparación con la normativa actual.

Sistema arancelario progresivo

Cuando un empleado gana 30 millones de VND al mes y tiene una persona a cargo, tras las deducciones, su renta imponible restante es de 5,9 millones de VND. Esta persona pagará el impuesto sobre la renta personal en el tramo 1, con un tipo impositivo del 5%, en lugar del tramo 3 actual, con un tipo impositivo del 15% (el tramo 3 se aplica a las rentas imponibles entre 10 y 18 millones de VND al mes). Esto supone una reducción fiscal de 295.000 VND al mes, en comparación con los 968.000 VND actuales.

Suponiendo que una persona gana 50 millones de VND al mes y tiene un dependiente, después de las deducciones, su ingreso restante sería de aproximadamente 23,4 millones de VND. Esta persona entraría en el tramo impositivo 2 con una tasa impositiva del 10%, en lugar de la tasa impositiva actual del 20% en el tramo 4. Esto resultaría en una reducción de impuestos de aproximadamente 1,84 millones de VND al mes, una disminución de 2,45 millones de VND en comparación con la cantidad actual de casi 4,3 millones de VND. De manera similar, una persona que gana 100 millones de VND al mes y tiene un dependiente tendría un ingreso imponible restante de aproximadamente 73,39 millones de VND después de las deducciones. Esta persona pagaría impuestos en el tramo 4 con una tasa impositiva del 30%, lo que resultaría en una reducción de impuestos de más de 12,5 millones de VND al mes, una disminución de 5,54 millones de VND en comparación con la cantidad actual de más de 18 millones de VND.

Si una persona gana aproximadamente 130 millones de VND al mes en sueldos y salarios, tras las deducciones, deberá pagar la tasa impositiva más alta, tramo 5, del 35 %. Esto significa que pagaría más de 21,68 millones de VND en impuestos, una reducción de 6,85 millones de VND en comparación con los más de 28,5 millones de VND actuales.

A la espera de la normativa sobre gastos deducibles en salud y educación.

Además de la deducción del impuesto sobre la renta de las personas físicas, la nueva Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas también estipula que los empleados asalariados tendrán derecho a deducciones por gastos relacionados con la atención médica , la educación y la formación, tanto para ellos como para sus dependientes, en los niveles que determine el Gobierno. Estos gastos deben cumplir con los requisitos de facturas y justificantes establecidos por ley y no pueden financiarse con otras fuentes. Por lo tanto, una vez que el Gobierno especifique los detalles de estos gastos de atención médica y educación, el impuesto sobre la renta de las personas físicas para los empleados asalariados se reducirá aún más a partir de 2026.

A partir de 2026, todos los trabajadores asalariados recibirán una reducción en el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Anteriormente, al comentar el proyecto de enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, muchos expertos sugirieron permitir a los contribuyentes deducir estos gastos esenciales. El abogado Tran Xoa, director del bufete Minh Dang Quang, sugirió que el Gobierno podría establecer un límite máximo para los gastos de educación y formación deducibles, por ejemplo, 20 millones de VND por persona al año. De igual manera, los gastos médicos también suponen una carga para los contribuyentes. En particular, las enfermedades graves siempre requieren medicamentos especializados costosos y técnicas de tratamiento avanzadas que no están totalmente cubiertas por el seguro médico. Por lo tanto, el Gobierno podría establecer un límite máximo para los gastos médicos deducibles por año, posiblemente hasta el 20% de la renta imponible.

Mientras tanto, el Dr. Do Thien Anh Tuan, de la Universidad Fulbright, mencionó varios países que permiten deducciones por matrícula, seguro voluntario o gastos familiares, como embarazos, partos y cuidado de ancianos y enfermos. Por ejemplo, Tailandia permite deducciones de hasta 25.000 baht anuales para seguro médico (aproximadamente 20 millones de VND anuales); hasta 100.000 baht anuales para educación privada infantil (aproximadamente 79,7 millones de VND anuales); y hasta 30.000 baht por persona para el cuidado de padres (mayores de 60 años). De igual manera, China permite deducciones por educación y cuidado infantil de hasta 2.000 yuanes mensuales por niño (aproximadamente 7 millones de VND mensuales). Además, los gastos médicos importantes también son deducibles si superan el umbral prescrito... Por lo tanto, el Gobierno podría fijar un límite para estos dos gastos, por ejemplo, un máximo del 30% de la renta imponible, para permitir a las personas deducir los gastos esenciales y al mismo tiempo garantizar la gestión del riesgo de pérdida de ingresos presupuestarios.

Casos que pueden acogerse a exención o reducción de impuestos.

- Los contribuyentes que enfrenten dificultades debido a desastres naturales, epidemias, incendios, accidentes o enfermedades graves que afecten su capacidad para pagar impuestos, podrán recibir una reducción de impuestos proporcional a la magnitud del daño, pero sin exceder el monto del impuesto a pagar.

- Exención del impuesto sobre la renta personal por un período de 5 años para los ingresos provenientes de sueldos y salarios de personas que sean personal de alta calidad de la industria de tecnología digital.

- Exención del impuesto sobre la renta personal por un período de 5 años para los ingresos provenientes de sueldos y salarios de personas físicas que sean personal de alta tecnología dedicado a la investigación y desarrollo de tecnologías de alta tecnología o estratégicas pertenecientes a la Lista de Altas Tecnologías priorizadas para inversión y desarrollo o la Lista de tecnologías estratégicas y productos de tecnología estratégica según lo prescrito por la ley sobre alta tecnología.

- Exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas en la transmisión de certificados de fondos de inversión abiertos constituidos reglamentariamente y mantenidos durante 2 años o más desde la fecha de adquisición.

- Una reducción del 50% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas por los dividendos recibidos por los inversores individuales procedentes de fondos de inversión en valores y fondos de inversión inmobiliaria, durante el período que determine el Gobierno.

Fuente: Thanh Nien (Juventud)

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Fuente: https://htv.com.vn/nguoi-lam-cong-an-luong-duoc-giam-thue-bao-nhieu-222251213082620612.htm