Las empresas deben aprovechar los sistemas de búsqueda de facturas para minimizar los riesgos.

Las empresas se quejan de dificultades

El Departamento General de Impuestos ha solicitado recientemente a las administraciones tributarias de provincias y ciudades que se centren en la revisión de las facturas emitidas por empresas de riesgo. En caso de detectar que las empresas han utilizado facturas en empresas de riesgo, estas deberán explicar y aclarar el uso de dichas facturas. Con base en las infracciones y regulaciones reales contenidas en los documentos legales, las administraciones tributarias procesarán o consolidarán los documentos y los transferirán a la policía para su procesamiento.

Si bien es sabido que las empresas deben aclarar el uso de las facturas para deducir o devolver el IVA, calcular los gastos del impuesto de sociedades, etc., algo necesario en la gestión tributaria, explicar las facturas relacionadas genera una gran presión para las empresas. Como comentaron algunos contables: «No sabíamos que la empresa tenía riesgos en las facturas hasta que la autoridad fiscal envió un documento solicitando una explicación».

Esta persona afirmó que, al realizar transacciones, las empresas siguen emitiendo facturas, pero al presentarlas para su legalización, reciben una orden de la autoridad fiscal para justificarlas, ya que la empresa que las emite es una empresa con riesgos de facturación. De hecho, al comprar bienes, las empresas desconocen dicho riesgo. Además, justificar las facturas a veces resulta muy difícil, especialmente en transacciones con un largo período de compraventa, ya que es imposible recordar los detalles de cada incidente.

Muchas empresas creen que el sector fiscal debería tener soluciones más fundamentales para evitar que las empresas riesgosas emitan facturas, o tener soluciones de alerta temprana para las empresas para que no tengan que preocuparse por "recibir facturas riesgosas".

De hecho, durante el proceso operativo, es frecuente que las empresas se enfrenten a riesgos relacionados con las facturas. En el caso de las facturas de venta, pueden encontrarse con riesgos relacionados con facturas incorrectas, como: nombre del cliente, nombre del producto, cantidad, precio unitario o impuestos incorrectos, etc. Si bien las empresas venden bienes y emiten facturas de acuerdo con la normativa, las empresas que compran bienes por algún motivo están sujetas a riesgos de facturación o a tasas impositivas incorrectas. En el caso de las facturas de compra, pueden existir riesgos relacionados con la recepción de facturas de empresas con riesgos de facturación; riesgos de recibir facturas de compra con información faltante o incorrecta; riesgos de recibir facturas de compra con tasas impositivas incorrectas.

Estos riesgos, si no se detectan y resuelven con prontitud, afectarán a la empresa. En concreto, las empresas que emitan o reciban facturas de compra con información faltante o incorrecta, si no se detectan y corrigen con prontitud, impedirán que se garantice la prueba de sus actividades de compra. Es posible que se exija a las empresas que expliquen y recalculen los ingresos del vendedor o que influyan en los costos de insumos y el impuesto al valor agregado deducible para el comprador.

En caso de operaciones de compraventa con empresas con riesgo de facturas, estas deben recopilar la documentación que acredite la realización de dichas operaciones. La empresa compradora podrá deducir de estas facturas sus gastos y el IVA deducible. Si las empresas no actualizan la información ni comprenden oportunamente las disposiciones legales, se determinarán incorrectamente las tasas impositivas, lo que las expondrá a cobros adicionales, sanciones o reducciones del IVA deducible.

Concientizar sobre el uso de facturas

Según el director del Departamento Provincial de Impuestos, antes, al utilizar facturas en papel, las infracciones intencionales cometidas por los contribuyentes solo se detectaban mediante inspecciones y auditorías fiscales. Sin embargo, con el sistema de factura electrónica, todos los datos de compradores y vendedores se almacenan e integran con el sistema de datos del organismo gestor. Por lo tanto, las infracciones relacionadas con las facturas se detectan fácilmente y se gestionan conforme a la normativa.

Para minimizar los riesgos que enfrentan las empresas al usar facturas, el Departamento de Impuestos de Thua Thien Hue está implementando diversas soluciones para ayudarlas en su gestión y uso. Por un lado, la autoridad fiscal difunde y diversifica periódicamente las guías para los contribuyentes sobre el uso y manejo de facturas riesgosas. Al mismo tiempo, refuerza la revisión y la gestión de casos de empresas que presentan indicios de alto riesgo en la compraventa de facturas, como la generación de ingresos inesperados, la emisión de facturas en grandes cantidades que no se ajustan a la escala de operaciones o que no son adecuadas para el giro comercial según el registro mercantil.

La Autoridad Tributaria ha implementado un sistema de gestión de riesgos de facturación, que exige a las empresas con indicios de altos riesgos fiscales y de facturación que expliquen y presenten documentos que acrediten sus actividades comerciales mensual y trimestralmente. En caso de infracciones de cuantía elevada, los registros se transferirán a la policía para su gestión coordinada según la normativa.

La Sra. Au Thi Nguyet Lien, Jefa del Departamento de Propaganda y Apoyo al Contribuyente del Departamento Provincial de Impuestos, explicó que el Departamento General de Impuestos ha implementado y mejorado continuamente los sistemas de factura electrónica e impuestos electrónicos para facilitar la búsqueda y el uso de los contribuyentes. Las empresas deben aprovechar este sistema para revisar, consultar información y realizar cotejos entre ellas. Asimismo, deben mejorar su comprensión de la legislación tributaria, comprender con prontitud las nuevas políticas fiscales para aplicarlas adecuadamente a las prácticas comerciales de la unidad, garantizar el cumplimiento de la normativa legal y concienciar sobre el cumplimiento de la legislación tributaria. Las empresas deben ser conscientes de los riesgos de compraventa, el uso de facturas ilegales para justificar gastos y las sanciones en caso de inspección por parte de las autoridades fiscales. Garantizar el almacenamiento completo de los documentos que acrediten la compraventa efectiva de bienes y la prestación de servicios de las empresas.

Artículo y fotos: Hoang Loan