Eliminación de los cuellos de botella en las devoluciones del IVA

(Chinhphu.vn) - El punto más importante de esta enmienda es superar rápidamente las consecuencias de los desastres naturales, tormentas e inundaciones, restaurar la producción y los negocios, especialmente en el sector agrícola, y al mismo tiempo eliminar los "cuellos de botella" en los reembolsos del impuesto al valor agregado.

El Ministro de Finanzas Nguyen Van Thang presentó la propuesta

Resolver exhaustivamente problemas prácticos

En la mañana del 8 de diciembre, la Asamblea Nacional escuchó el informe de Presentación y examen del proyecto de Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA).

El Ministro de Finanzas, Nguyen Van Thang, dijo que el Gobierno considera que esta enmienda es urgente y necesaria para superar rápidamente las consecuencias de los desastres naturales, tormentas e inundaciones, restablecer pronto la producción y los negocios, especialmente en el sector agrícola , y al mismo tiempo eliminar los "cuellos de botella" en los reembolsos del IVA.

En su presentación, el Gobierno indicó que, una vez que la Ley del IVA nº 48/2024/QH15 entre en vigor el 1 de julio de 2025, muchas recomendaciones y reflexiones de asociaciones y empresas han señalado dificultades prácticas derivadas de las políticas del IVA en los campos de la agricultura, la alimentación animal y las condiciones de devolución de impuestos.

La modificación de esta Ley se realiza en el espíritu de la Resolución 66 del Politburó y la Cláusula 2, Artículo 26 de la Ley sobre Promulgación de Documentos Legales, permitiendo la promulgación de leyes directamente en la sesión en curso de la Asamblea Nacional para resolver cuestiones urgentes.

El Ministro de Finanzas explicó que el proyecto de ley se centra en modificar tres contenidos principales, con el objetivo de resolver a fondo las deficiencias prácticas.

En primer lugar, los productos agrícolas no están sujetos al IVA, pero aún son elegibles para las deducciones de insumos, cuyo contenido ha sido regulado de manera estable desde 2014, específicamente, las empresas, cooperativas y uniones cooperativas que compran y venden productos agrícolas, forestales, ganaderos y acuáticos (aún no procesados ​​en otros productos o solo a través del procesamiento preliminar normal) a otras empresas, cooperativas y uniones cooperativas no están sujetas al IVA.

El IVA soportado de bienes y servicios no sujetos al IVA es totalmente deducible. Esta normativa se ha aplicado de forma estable durante muchos años y no ha afectado a los ingresos del presupuesto estatal. La enmienda reducirá la carga administrativa y, al mismo tiempo, contribuirá significativamente a impulsar la exportación de productos agrícolas, forestales y pesqueros, ya que las empresas no tienen que pagar impuestos por adelantado ni realizar los trámites de devolución, lo que evita pérdidas de tiempo y costos de oportunidad.

Actualmente, según informes, las empresas de la industria del café deben pagar alrededor de 5 billones de VND, la industria alimentaria alrededor de 2 billones de VND y la industria de la pimienta y las especias alrededor de 2 billones de VND para el pago del IVA soportado. Las entidades de crédito no desembolsan este impuesto al proporcionar capital de trabajo, lo que genera presión financiera para las empresas.

En segundo lugar, garantizar una política fiscal coherente para los alimentos para animales. El Gobierno propuso a la Asamblea Nacional eliminar la disposición "Los productos de cultivos, bosques plantados, ganadería, acuicultura y pesca que no hayan sido procesados ​​en otros productos o que solo hayan sido sometidos a un procesamiento preliminar normal y se utilicen como alimento para animales o materiales medicinales estarán sujetos al IVA al tipo impositivo establecido para los productos de cultivos, bosques plantados, ganadería y acuicultura", estipulada actualmente en la Cláusula 5, Artículo 9, de la Ley del IVA N.º 48. Esto garantiza la aplicación uniforme del impuesto al valor agregado, de acuerdo con las disposiciones de la Ley de Alimentos para Animales, garantizando la igualdad con los alimentos para animales importados, ya que los alimentos para animales importados no están sujetos a impuestos, mientras que los de producción nacional tienen un IVA soportado del 5%, por lo que deben incluirse en el costo para aumentar el precio de venta.

Este reglamento eliminará dificultades para la producción agrícola, especialmente en el contexto en que el sector agrícola se ve gravemente afectado por las consecuencias de desastres naturales e inundaciones prolongadas.

En tercer lugar, eliminar la disposición sobre las condiciones de devolución de impuestos: «El comprador solo tendrá derecho a una devolución de impuestos cuando el vendedor haya declarado y pagado los impuestos» (punto c, cláusula 9, artículo 15, Ley del IVA de 2024). Esta disposición, aunque se añadió en 2024 para prevenir el fraude, ha provocado que las empresas exportadoras se retrasen en la devolución de impuestos porque tienen que esperar a determinar si el vendedor ha declarado y pagado los impuestos. Esto genera dificultades y riesgos para las empresas de devolución de impuestos, ya que carecen de las herramientas legales o técnicas para verificar el cumplimiento tributario del vendedor. Numerosas opiniones también indican que esta disposición no es coherente con el principio de responsabilidad independiente del comprador y del vendedor.

Según la propuesta, la inspección y supervisión de la devolución de impuestos se realizará de manera coherente con las disposiciones de la ley de administración tributaria, especialmente cuando el proyecto de revisión de la Ley de Administración Tributaria que se presenta a la Asamblea Nacional ha agregado disposiciones para administrar más de cerca a los contribuyentes.

Debido a la urgencia, el Gobierno propuso que el proyecto de Ley entre en vigor a partir del 1 de enero de 2026 para brindar apoyo oportuno al sector agrícola y eliminar cuellos de botella para las empresas.

Anticipar y aclarar posibles riesgos, fraudes y vacíos legales para los funcionarios en la labor de devolución del IVA.

Al examinar la modificación y el complemento de una serie de artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, el presidente del Comité Económico y Financiero, Phan Van Mai, dijo que el Comité acordó que recibir opiniones de las partes relevantes durante el proceso de implementación de la ley es necesario para encontrar rápidamente soluciones para eliminar obstáculos y cuellos de botella para las personas y las empresas.

Los contenidos propuestos por el Gobierno para modificar son todas disposiciones a tener en cuenta al modificar la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido en 2024 y entrar en vigor a partir del 1 de julio de 2025. Muchas opiniones en el Comité Económico y Financiero sugirieron una consideración cuidadosa porque la ley y los documentos rectores acaban de implementarse y no hay tiempo suficiente para una evaluación integral.

El Comité Económico y Financiero considera que el principal problema reside en la lentitud del proceso de devolución de impuestos. Por lo tanto, es necesario distinguir claramente qué contenido debe modificarse legalmente, qué contenido corresponde al organismo de ejecución o debe gestionarse en documentos sublegales. Al mismo tiempo, es necesario garantizar que no existan lagunas que provoquen pérdidas de ingresos y que se cumplan las disposiciones del Reglamento 188.

En cuanto a la autoridad, muchas opiniones consideran que no es necesario someter la ley a la Asamblea Nacional en esta sesión. El organismo de revisión propuso que, en caso de necesidad inmediata para abordar obstáculos, el Gobierno podría emitir una Resolución conforme a la Resolución n.º 206 de la Asamblea Nacional y, posteriormente, realizar una evaluación exhaustiva para proponer la enmienda de la ley antes de marzo de 2027.

Sin embargo, para resolver con prontitud las dificultades de las empresas, durante la décima sesión, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional acordó presentar el proyecto de ley a la Asamblea Nacional para su consideración en esta sesión. El Presidente del Comité Económico y Financiero enfatizó y solicitó al organismo redactor que evaluara, anticipara y aclarara cuidadosamente los riesgos, fraudes y lagunas legales que pudieran surgir para los funcionarios en la gestión de la devolución del IVA. Medidas y responsabilidades de los organismos de gestión estatal en casos de fraude en las facturas de devolución del IVA que ocasionen pérdidas de ingresos al presupuesto.

Phuong Lien

Fuente: https://baochinhphu.vn/thao-go-diem-nghen-trong-hoan-thue-gtgt-102251208114029544.htm