El impuesto sobre la renta personal garantiza beneficios, equidad y tributación

El Ministerio de Finanzas planea presentar a la Asamblea Nacional, para su análisis, el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) que sustituirá a la ley vigente en la sesión de finales de este año. Según el profesor asociado Dr. Le Xuan Truong (Academia de Finanzas), el IRP debe basarse en los principios de beneficios, equidad y capacidad tributaria.

Profesor Asociado Dr. Le Xuan Truong (Academia de Finanzas).

Tras numerosas modificaciones, el Ministerio de Hacienda ha decidido elaborar una ley que sustituya la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. ¿Cuáles considera que son las principales deficiencias del actual Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas?

El impuesto sobre la renta personal de nuestro país ha garantizado los principios de este impuesto: beneficios, equidad y capacidad tributaria. El principio de beneficios consiste en que todos los miembros de la sociedad disfruten de los frutos del desarrollo del país en términos de instituciones jurídicas, infraestructura, bienestar social, seguridad y orden, cultura, educación , etc. Al mismo tiempo, toda persona con un determinado nivel de ingresos también tiene la obligación de contribuir con una parte de sus ingresos a la sociedad mediante el pago de impuestos.

El principio de equidad y la capacidad tributaria se reflejan en que las personas con mayores ingresos pagan más impuestos, quienes tienen los mismos ingresos pero se encuentran en circunstancias más difíciles pagan menos, y quienes tienen bajos ingresos no tienen que pagar impuestos. Sin embargo, debido al rápido desarrollo socioeconómico , si bien la actual Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas lleva casi 20 años en vigor, a pesar de numerosas modificaciones y adiciones, se aleja cada vez más de los principios de este impuesto, por lo que es hora de promulgar una ley que la sustituya.

El punto de partida de la obligación tributaria, las deducciones familiares por dependientes, la exención fiscal para hogares, las empresas individuales... son deficiencias que han sido mencionadas por numerosas empresas, particulares y expertos económicos, por lo que solo mencionaré algunos otros aspectos que el Ministerio de Hacienda está estudiando modificar. Se trata del sistema de impuestos progresivos, la exención fiscal para donaciones, regalos y herencias, y la ampliación de los ámbitos de exención y reducción fiscal.

¿Cuál es su opinión sobre los tipos impositivos progresivos?

El impuesto sobre la renta personal de nuestro país tiene siete niveles, del 5% al ​​35%. Esto puede considerarse excesivo y la brecha entre ellos es demasiado amplia, lo que genera irracionalidad e injusticia entre la población, especialmente entre aquellos con ingresos promedio que deben pagar más impuestos. Existen demasiados niveles impositivos y la brecha entre ellos es demasiado estrecha, por lo que, en realidad, las personas pueden fácilmente "saltar de nivel" al sumar sus ingresos al final del año, aumentando así la cantidad de impuestos a pagar, lo que provoca un aumento innecesario en el número de liquidaciones anuales del impuesto sobre la renta personal, mientras que el impuesto adicional a pagar debido al aumento de nivel es mínimo.

Países de la región como Indonesia tienen solo 5 tipos impositivos con tasas impositivas del 5%, 15%, 25%, 30% y 35%; Filipinas también tiene solo 5 tipos impositivos con tasas impositivas del 15%, 20%, 25%, 30%, 35%... Malasia es el país con más tipos impositivos sobre la renta personal, pero a partir de 2024 los ha reducido de 11 niveles a 9 niveles y está estudiando una mayor reducción.

Según tengo entendido, la Comisión de Redacción de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Ministerio de Hacienda) está estudiando la posibilidad de reducir el número de tramos impositivos de la tabla impositiva actual de siete a un nivel adecuado. Al mismo tiempo, se considera ampliar la brecha de ingresos en los tramos impositivos, garantizando una mayor regulación para quienes tienen ingresos en tramos impositivos altos. Implementar esto contribuirá a simplificar y reducir el número de tramos impositivos para facilitar la declaración y el pago de impuestos, reducir la contribución de las personas con ingresos promedio altos y crear condiciones para atraer mano de obra cualificada.

¿El segundo punto que usted desea mencionar es probablemente la regulación sobre la exención del impuesto sobre la renta de las personas físicas?

Según la normativa vigente, existen 16 tipos de rentas exentas del IRPF, tanto por superávit como por déficit. Estas rentas son las procedentes de transmisiones patrimoniales entre cónyuges; padre biológico, madre biológica e hijo biológico; padre adoptivo, madre adoptiva e hijo adoptivo; suegro, suegra y nuera; suegro, suegra y yerno; abuelo paterno, abuela paterna y nieto; abuelo materno, abuela materna y nieto; y hermanos. Las rentas procedentes de herencias o donaciones de bienes inmuebles entre los sujetos mencionados también están exentas.

Los temas de exención de impuestos son demasiado amplios y necesitan ser restringidos, como los bienes raíces entre hermanos que no están exentos de impuestos, o las herencias o regalos entre hermanos. Otros temas al transferir, heredar o dar regalos también deberían ser regulados, eximiendo de impuestos los valores de los bienes raíces en un cierto nivel. Por ejemplo, la exención de impuestos para valores de bienes raíces de 3-4 mil millones de VND, y por encima de este nivel, el impuesto debe pagarse de acuerdo con la tasa impositiva progresiva para garantizar la equidad, evitar pérdidas fiscales y evitar la explotación. Porque en realidad, los suegros y yernos; suegros y nueras; padres adoptivos e hijos adoptivos que realizan transacciones entre sí de bienes raíces por valor de decenas, incluso cientos de miles de millones de VND no tienen que pagar ningún impuesto cuando el contrato establece que es un regalo o transferencia, mientras que de hecho están comprando y vendiendo entre sí.

Entonces, señor, ¿cuáles son las exenciones fiscales que faltan?

Es necesario ampliar la exención fiscal para las personas físicas con ingresos procedentes de dividendos de los miembros de cooperativas agrícolas, agricultores que participan en "grandes campos"; ingresos pagados por fondos de pensiones voluntarios, fondos de seguros complementarios de pensiones; ingresos por la transferencia de certificados de reducción de emisiones, la primera transferencia de créditos de carbono; ingresos por intereses de bonos verdes...

En la actualidad, los agricultores con ingresos procedentes de acciones de cooperativas agrícolas deben pagar el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con el tipo de ingresos de la inversión de capital, los agricultores con ingresos por participación en "campos a gran escala" deben pagar el impuesto sobre la renta personal del 5%.

La exención del impuesto sobre la renta personal para los agricultores también está en consonancia con el espíritu de la Resolución 19-NQ/TW (de 16 de junio de 2022) sobre la agricultura, los agricultores y las zonas rurales y la Resolución 20-NQ/TW (de 16 de junio de 2022) sobre la continuación de la innovación, el desarrollo y la mejora de la eficiencia de la economía colectiva en el nuevo período.

Según la normativa vigente, solo las pensiones pagadas por el Fondo de Seguro Social están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas; las pensiones pagadas mensualmente por el fondo de pensiones voluntario están exentas del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Por lo tanto, no es razonable que las personas obtengan ingresos por retirar una suma global de pensiones y no estén exentas de impuestos. De hecho, las pensiones son el dinero que las personas acumulan mientras trabajan y, al llegar a la edad de jubilación, lo recuperan mensualmente para asegurar su sustento. Sin embargo, también existen muchos casos en los que, por alguna razón (como establecerse en el extranjero con familiares), los empleados necesitan retirar de inmediato el seguro social y el seguro de pensiones del fondo de pensiones voluntario.

En su opinión, ¿es necesario añadir más sujetos exentos y reducidos en el IRPF?

La Resolución 57-NQ/TW (de fecha 22 de diciembre de 2024) sobre avances en el desarrollo de la ciencia y la tecnología, la innovación y la transformación digital nacional afirma que el desarrollo de la ciencia y la tecnología, la innovación y la transformación digital son factores decisivos en el desarrollo de los países y son requisitos previos y las mejores oportunidades para que nuestro país se desarrolle rica y poderosamente en la nueva era: la era del desarrollo nacional.

La Resolución también establece el objetivo de que, para 2030, Vietnam se encuentre entre los tres principales países de la ASEAN, entre los 50 principales países del mundo en términos de competitividad digital e Índice de Desarrollo de Gobierno Electrónico; entre los tres principales países de la ASEAN en investigación y desarrollo de inteligencia artificial, y como centro de desarrollo para diversas industrias y sectores de tecnología digital en los que Vietnam cuenta con ventajas. Por lo tanto, es necesario estudiar y complementar la normativa sobre la exención y reducción del impuesto sobre la renta personal para los ingresos provenientes de salarios y sueldos de las personas que trabajan como recursos humanos de alta tecnología en empresas y proyectos en los campos de las tecnologías de la información, la agricultura, el procesamiento agrícola, los proyectos de aplicaciones de alta tecnología y los proyectos de fabricación de productos de alta tecnología que se fomenta su desarrollo.

Fuente: https://baodautu.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-bao-dam-loi-ich-cong-bang-kha-nang-nop-thue-d304227.html