Según la Sra. Lien, para ayudar a los contribuyentes a comprender cómo actuar al descubrir errores en las facturas electrónicas con o sin códigos de autoridad tributaria que haya creado el vendedor, a fin de declarar honestamente y cumplir íntegramente con las obligaciones tributarias ante el Estado, el Departamento Tributario Provincial ha organizado sesiones de capacitación, apoyando a los contribuyentes a través de sitios de redes sociales, por teléfono o consulta directa en la sede de la autoridad tributaria.
Según usted, cuando el vendedor descubre que la factura electrónica a la que le ha sido asignado un código por la autoridad fiscal y no ha sido enviada al comprador tiene errores, ¿cómo debe gestionarse?
En este momento, el vendedor debe notificar a la autoridad fiscal, según el formulario n.º 04/SS-HDDT, Apéndice IA, emitido con arreglo al Decreto n.º 123/2020/ND-CP, sobre la cancelación de la factura electrónica errónea con el código y la creación de una nueva factura electrónica, su firma y su envío a la autoridad fiscal para que emita un nuevo código de factura que sustituya la factura creada y enviada al comprador. La autoridad fiscal cancelará la factura electrónica errónea con el código almacenado en su sistema.
En caso de que se haya enviado al comprador la factura electrónica con código de autoridad fiscal o la factura electrónica sin código de autoridad fiscal y el comprador o el vendedor descubra un error, ¿cómo debe gestionarse?
En caso de error en el nombre o la dirección del comprador, pero el código fiscal y demás datos no sean incorrectos, el vendedor deberá notificar al comprador el error en la factura y no tendrá que volver a emitirla. El vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal el error en la factura electrónica según lo indicado anteriormente, excepto en el caso de una factura electrónica sin código fiscal y si el error mencionado aún no se ha notificado a la autoridad fiscal.
En caso de errores en los códigos tributarios; si el importe indicado en la factura, las tasas impositivas, los importes de los impuestos o los bienes indicados en la factura no cumplen con las especificaciones o la calidad, el vendedor emitirá una factura electrónica para ajustar la factura con errores. Si el vendedor y el comprador han acordado emitir un acuerdo por escrito antes de emitir una factura de ajuste para una factura con errores, ambos deberán emitir un acuerdo por escrito que indique claramente los errores. El vendedor emitirá entonces una factura electrónica para ajustar la factura con errores. La factura electrónica para ajustar la factura con errores debe contener la mención "Ajuste de la factura Formulario N.º... símbolo... número... fecha... mes... año".
El vendedor podrá emitir una nueva factura electrónica para sustituir la factura electrónica errónea, salvo que el vendedor y el comprador hayan acordado emitir un acuerdo por escrito antes de emitir una factura sustitutiva de la errónea. En este caso, el vendedor y el comprador deberán emitir un acuerdo por escrito que indique claramente el error, y posteriormente el vendedor deberá emitir una factura electrónica sustitutiva de la errónea.
La nueva factura que sustituya a la factura previamente emitida con errores deberá tener la leyenda "Sustituyendo factura Formulario No... símbolo... número... fecha... mes... año".
El vendedor firma la nueva factura electrónica para ajustar o reemplazar la factura electrónica errónea, luego el vendedor la envía al comprador (en caso de utilizar una factura electrónica sin código de autoridad fiscal) o la envía a la autoridad fiscal para que esta pueda emitir un código para la nueva factura electrónica para enviar al comprador (en caso de utilizar una factura electrónica con código de autoridad fiscal).
Para la industria aeronáutica, las facturas de intercambio o reembolso de documentos de transporte aéreo se consideran facturas ajustadas, sin necesidad de incluir la información "Ajuste de aumento/disminución de la factura. Formulario n.º... símbolo... fecha... mes... año". Las empresas de transporte aéreo pueden emitir sus propias facturas para los casos de reembolso o intercambio de documentos de transporte emitidos por agentes.
¿Cómo actuará la autoridad fiscal cuando descubra que la factura electrónica con o sin código de autoridad fiscal que ha creado el vendedor tiene errores, señora?
En caso de que la autoridad fiscal detecte errores en la factura electrónica emitida, deberá notificar al vendedor para que este pueda verificarlos. Dentro del plazo de notificación, el vendedor deberá notificar a la autoridad fiscal la inspección de la factura electrónica emitida que contenga errores.
Si el vendedor no notifica a la autoridad fiscal dentro del plazo de notificación, esta lo notificará por segunda vez. Si el vendedor no notifica dentro del plazo de notificación, la autoridad fiscal considerará iniciar una inspección del uso de facturas electrónicas.
En caso de que el vendedor haya creado una factura y haya cobrado el pago por adelantado, pero luego se finalice la prestación del servicio, ¿cómo se debe gestionar la factura creada?
En este caso, el vendedor deberá cancelar la factura electrónica creada y notificar a la autoridad fiscal la cancelación de la factura.
Cuando se ha creado una factura con errores y el vendedor la ha ajustado según la normativa, pero luego descubre que la factura sigue teniendo errores, ¿cómo se debe gestionar, señora?
En caso de que se haya emitido una factura electrónica con errores y el vendedor la haya procesado ajustándola o reemplazándola, pero luego descubra que la factura continúa teniendo errores, el vendedor manejará los siguientes errores de la misma manera que cuando manejó el error por primera vez.
En caso de ajuste de una factura incorrecta, ¿se puede registrar con signo negativo?
Para el contenido del valor de la factura que tiene errores, ajústelo hacia arriba (escriba un signo positivo) o hacia abajo (escriba un signo negativo) para que coincida con el ajuste real.
Cuando el resumen de datos de la factura electrónica enviada a la autoridad fiscal presenta errores, ¿cómo debe gestionarlo el vendedor?
Una vez vencido el plazo de envío del resumen de datos de la factura electrónica a la autoridad fiscal, en caso de que falten datos de la factura electrónica en el resumen de datos de la factura electrónica enviado a la autoridad fiscal, el vendedor deberá enviar un resumen complementario de los datos de la factura electrónica.
En caso de que el resumen de datos de la factura electrónica enviado a la autoridad fiscal contenga errores, el vendedor deberá enviar la información de ajuste correspondiente a la información declarada en el resumen. La corrección de las facturas en el resumen de datos de la factura electrónica debe realizarse de conformidad con la normativa vigente.
¡Gracias!
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