اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۱۰٪ بر خدمات صادراتی و مشکل بهبود رقابت‌پذیری کسب‌وکار

قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) و پیش‌نویس فرمان مربوط به جزئیات قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) توسط وزارت دارایی در حال بررسی است. نکته قابل توجه این است که این پیش‌نویس، بندی برای اعمال مالیات بر ارزش افزوده ۱۰٪ (VAT) بر تمام خدمات صادراتی (به جز برخی از خدمات خاص تحت نظارت) دارد.

بر این اساس، بند ۱، ماده ۹ لایحه قانون مالیات بر ارزش افزوده (اصلاح‌شده) تصریح می‌کند که به جای نرخ مالیات صفر درصد که قبلاً اعمال می‌شد، مالیات ۱۰ درصدی بر اکثر خدمات صادراتی اعمال خواهد شد.

به طور خاص، بخش‌های خدمات صادراتی هنوز از نرخ مالیات ۰٪ برخوردارند، فقط حمل و نقل بین‌المللی، اجاره خودرو در خارج از ویتنام و برخی خدمات مرتبط باقی می‌مانند. سایر بخش‌های خدمات مشمول نرخ مالیات مربوطه، اساساً ۱۰٪، خواهند بود.

آژانس تدوین‌کننده پیش‌نویس اعلام کرد که این اصلاحیه از این واقعیت ناشی می‌شود که در گذشته، مقامات مالیاتی در تشخیص اینکه کدام درآمد از خدمات صادراتی و کدام درآمد از خدمات مصرفی داخلی حاصل می‌شود، مشکل داشتند.

قبل از پیشنهاد فوق، بسیاری از نظرات می‌گفتند که سازمان تدوین‌کننده باید این محتوا را در نظر بگیرد، زیرا اگر مقررات پیشنهادی نه تنها باعث ایجاد بی‌عدالتی شود، بلکه بر رقابت‌پذیری شرکت‌ها نیز تأثیر می‌گذارد.

در رابطه با این موضوع، اخیراً انجمن صادرکنندگان و تولیدکنندگان غذاهای دریایی ویتنام (VASEP) اطلاعیه رسمی شماره 31/CV-VASEP را به وزارتخانه‌ها و شعب زیر صادر کرد: دارایی، دادگستری، برنامه‌ریزی و سرمایه‌گذاری؛ شورای مشورتی اصلاح رویه‌های اداری و اداره کل مالیات.

طبق گفته VASEP، مقررات پیشنهادی در پیش‌نویس غیرمنطقی، مغایر با رویه‌ها و روندهای جهانی ، افزایش هزینه‌ها و کاهش رقابت‌پذیری کالاهای صادراتی در مقایسه با سایر کشورها است. VASEP در توضیح بیشتر این موضوع گفت که طبق رویه بین‌المللی، سایر کشورها نرخ مالیات 0٪ را برای خدمات صادراتی اعمال می‌کنند و به مشاغل اجازه می‌دهند بازپرداخت مالیات ورودی را دریافت کنند. در عین حال، این کشورها اغلب اصل خوداظهاری و مسئولیت‌پذیری مشاغل را اعمال می‌کنند، در حالی که مقامات مالیاتی تخلفات را بازرسی، بررسی، کشف و رسیدگی می‌کنند.

علاوه بر این، هنگام اعمال مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات صادراتی، شرکت‌های تولیدی داخلی همچنان حق کسر مالیات را دارند. رویه بازپرداخت مالیات حتی ساده‌تر خواهد بود زیرا برای خدمات صادراتی قابل کسر است. با این حال، برای شرکت‌های پردازش صادرات که مشمول اظهارنامه مالیاتی نیستند، سازوکاری برای دریافت بازپرداخت مالیات وجود ندارد.

VASEP اذعان کرد: «اعمال مالیات بر خدمات صادراتی باعث نابرابری بین شرکت‌های فرآوری صادرات و شرکت‌های تولیدی داخلی می‌شود، زیرا هر دو شرکت‌های تولیدی صادراتی هستند، اما یک طرف حق کسر مالیات برای خدمات صادراتی را دارد و طرف دیگر ندارد. در عین حال، وقتی این مالیات بر شرکت‌های فرآوری صادرات اعمال می‌شود، مغایر با اصول جمع‌آوری مالیات و افراد مشمول مالیات است.»

طبق VASEP، برای شرکت‌های فرآوری صادرات، تمام مالیات‌های قابل پرداخت در هزینه‌ها لحاظ خواهد شد. این امر منجر به افزایش قابل توجه هزینه محصولات صادراتی می‌شود. سیاست‌های مالیاتی نامطلوب، رقابت‌پذیری شرکت‌های فرآوری صادرات در ویتنام را در مقایسه با رقبا در سایر کشورها کاهش می‌دهد، گردش مالی صادرات را کاهش می‌دهد و در نتیجه باعث عدم حفظ سرمایه‌گذاران فعلی و همچنین عدم جذب سرمایه‌گذاران جدید می‌شود.

VASEP اعلام کرد: «اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات صادراتی نه تنها رقابت‌پذیری محصولات صادراتی شرکت‌های فرآوری صادرات را کاهش می‌دهد، بلکه رویه‌های مالیاتی بیشتری را برای شرکت‌های فرآوری صادرات ایجاد می‌کند. در عین حال، این امر مغایر با سیاست دولت در تشویق سرمایه‌گذاری، تشویق صادرات و بهبود رقابت‌پذیری ملی است.»

دکتر دین ترونگ تین، دانشیار و کارشناس اقتصادی، با اشتراک نظر مشابه با VASEP، گفت که مقررات پیشنهادی در پیش‌نویس مناسب نیست، زیرا جهت‌گیری ویتنام اولویت دادن به صادرات است. در حال حاضر، در فعالیت‌های تجاری مازاد وجود دارد، اما خدمات صادراتی با کسری مواجه هستند، حتی کسری بزرگی. بنابراین، اگر بخواهیم خدمات صادراتی را ارتقا دهیم، نمی‌توانیم مالیات وضع کنیم.

ناگفته نماند، بخش خدمات یکی از بخش‌های مهمی است که می‌توانیم از طریق آن ساختار اقتصادی را که در حال حاضر به دنبال آن هستیم، تغییر دهیم، یعنی افزایش سهم صادرات خدمات و صنعت در کل گردش مالی صادرات کالاهای ویتنام. این بدان معناست که خدمات صادراتی باید پیشگام باشند.

این کارشناس اظهار داشت: «با توجه به اینکه صادرات خدمات زیاد نیست، اما پیشنهاد اعمال مالیات بر ارزش افزوده، به این معنی است که ما راه را مسدود می‌کنیم یا به عبارت دیگر، از «ترمز» برای جلوگیری از صادرات خدمات استفاده می‌کنیم. این برخلاف تمایل به بازسازی اقتصاد است.»

در واقع، صادرات خدمات زمینه‌ای با پتانسیل بسیار بالا برای توسعه است. در سال ۲۰۲۳، گردش مالی صادرات خدمات ویتنام به حدود ۲۰ میلیارد دلار آمریکا خواهد رسید که نرخ رشد متوسط آن حدود ۱۱ درصد در سال است که بالاتر از رشد تولید ناخالص داخلی است. علاوه بر این، فعالیت‌های صادرات خدمات معمولاً به سرمایه گذاری زیادی نیاز ندارند، بنابراین برای اقتصاد ویتنام مناسب هستند.

بدیهی است که خدمات صادراتی یکی از نقاط قوت شرکت‌های ویتنامی است. به ویژه در عصر اقتصاد دیجیتال فعلی، صادرات خدمات مالی، خدمات حسابداری و غیره از نقاط قوت ما هستند.

اگر بدانیم چگونه پتانسیل را آزاد کنیم، سازماندهی کنیم، منبع یابی کنیم و همکاری کنیم، صادرات خدمات ما در دوره آینده رونق خواهد گرفت. با این حال، اگر مجبور باشیم هنگام صادرات 10٪ مالیات بر ارزش افزوده بپردازیم، رقابت ارائه دهندگان خدمات خارجی ویتنامی با رقبای سایر کشورها دشوار خواهد شد. بنابراین، رقابت پذیری بنگاه های ویتنامی را کاهش می دهد و منجر به این می شود که سرمایه گذاران ویتنامی به دنبال رفتن به خارج از کشور برای سرمایه گذاری باشند. این نه تنها باعث تخلیه نیروی مغز می شود، بلکه مانع از کسب ارز خارجی نیز می شود.

منبع