درس‌های آموخته‌شده از تجربیات بین‌المللی

افزایش مالیات دخانیات نیازمند یک نقشه راه منطقی است: درس‌هایی از تجربیات بین‌المللی

نسخه دوم قانون مالیات ویژه بر مصرف (اصلاح‌شده) که اخیراً تدوین شده و وزارت دارایی آن را برای اظهار نظر ارسال کرده است، توجه بسیاری از سازمان‌ها و جوامع تجاری، از جمله صنعت دخانیات، را به خود جلب کرده است.

مفاد پیش‌نویس که بحث‌های زیادی را به خود جلب کرده است شامل موضوعات مشمول مالیات، روش محاسبه مالیات، نقشه راه افزایش مالیات و نرخ‌های مالیات است...

برای صنعت دخانیات، انتظار می‌رود که به‌کارگیری روش مالیاتی مختلط، به همراه مالیات‌های مطلق، یک سیاست مالیاتی غیرمستقیم مؤثر ایجاد کند که اهداف افزایش قیمت‌ها را برآورده کند، به کاهش مصرف محصولات دخانی ارزان و بی‌کیفیت کمک کند و دسترسی جوانان را محدود سازد.

در سراسر جهان، بسیاری از کشورها به عنوان راه حلی برای ایجاد تعادل بین اهداف حفاظت از سلامت عمومی و تضمین ثبات اقتصادی ، به یک سیستم مالیاتی ترکیبی (ترکیب مالیات مطلق و متناسب) روی آورده‌اند.

تجربه بین‌المللی در اعمال مالیات‌های مختلط بر محصولات دخانی

تحقیقات آکسفورد اکونومیکس در مورد ساختارهای مالیات دخانیات در اتحادیه اروپا (EU) نشان داده است که کشورهایی که مالیات‌های مختلط را با افزایش تدریجی نسبت‌های مطلق مالیات و کاهش تدریجی نسبت‌های نسبی مالیات اعمال می‌کنند، تمایل دارند درآمدهای مالیاتی ثابت یا فزاینده‌ای داشته باشند، حتی زمانی که میزان مصرف قانونی دخانیات کاهش می‌یابد.

لتونی را می‌توان به عنوان یک نمونه در نظر گرفت. این کشور پیش از پیوستن به اتحادیه اروپا در سال ۲۰۰۴، برای رعایت تعهدات اتحادیه اروپا، در درجه اول مالیات‌های غیرمستقیم را از طریق افزایش متناسب مالیات افزایش داد. با این حال، از سال ۲۰۱۱، با افزایش مالیات‌های غیرمستقیم از طریق افزایش مطلق و کاهش نرخ‌های نسبی مالیات، ساختار مالیات غیرمستقیم خود را متعادل کرده است. این تغییر به کاهش مصرف دخانیات، کاهش قاچاق و افزایش پایدار درآمد مالیاتی به میزان ۱.۷ درصد در سال در دوره ۲۰۱۰-۲۰۲۲ کمک کرده است.

برعکس، کشورهایی مانند ایتالیا و اسپانیا، که نرخ مالیات مطلق در آنها پایین است و هیچ تغییر قابل توجهی در ساختار مالیاتی رخ نداده است، شاهد کاهش درآمد مالیاتی دخانیات بوده‌اند. برای سال‌های متمادی، سیستم‌های مالیات غیرمستقیم این دو کشور عمدتاً بر افزایش نسبی مالیات متکی بودند، اما نرخ رشد درآمد مالیاتی مرکب به شدت کاهش یافته است.

دلیل این امر این است که وقتی مالیات‌ها به طور نسبی افزایش می‌یابند، محصولات ارزان‌تر نسبت به محصولات دخانی گران‌تر، مزیت بسیار بیشتری دارند. تولیدکنندگان در مقایسه با زمانی که مالیات‌ها به طور مطلق افزایش می‌یابند، انگیزه کمتری برای افزایش قیمت‌ها دارند. قیمت دخانیات سرکوب می‌شود، در حالی که مصرف‌کنندگان گزینه‌های ارزان‌تر را ترجیح می‌دهند و این منجر به کاهش قابل توجه درآمد مالیاتی می‌شود زیرا میزان مالیات جمع‌آوری‌شده از برندهای دخانی ارزان‌تر افزایش نمی‌یابد. این پدیده باعث می‌شود دولت با ضرر درآمد مالیاتی مواجه شود. این همان چیزی است که در ایتالیا بین سال‌های ۲۰۱۰ تا ۲۰۲۲ و در اسپانیا بین سال‌های ۲۰۱۰ تا ۲۰۱۳ اتفاق افتاد.

این نشان می‌دهد که مالیات‌های مطلق نقش حیاتی در تضمین منبع درآمد پایدار برای بودجه دولت دارند.

نقشه راهی برای افزایش مالیات دخانیات در ویتنام در نظر بگیرید.

بر اساس تجربیات عملی بین‌المللی، کارشناسان معتقدند که پیشنهاد وزارت دارایی برای اعمال مالیات مختلط در پیش‌نویس مالیات ویژه مصرف، که در حال حاضر در دست بررسی عمومی است، کاملاً مناسب است، زیرا هم مصرف دخانیات را کاهش می‌دهد و هم درآمد بودجه را افزایش می‌دهد. با این حال، افزایش مالیات باید با احتیاط و با یک نقشه راه مشخص اجرا شود.

در پیش‌نویس قانون مالیات ویژه مصرف (اصلاح‌شده) که از ۱۳ ژوئن ۲۰۲۴ برای اظهار نظر عمومی در دسترس است، وزارت دارایی پیشنهاد می‌دهد که نرخ مالیات نسبی ۷۵٪ بر دخانیات حفظ شود و یک نرخ مالیات مطلق طبق نقشه راهی با دو گزینه اضافه شود.

به طور خاص، گزینه ۱ افزایش ۲۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه در سال اول (۲۰۲۶) و افزایش ۲۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه در هر سال برای ۵ سال بعدی را پیشنهاد می‌دهد تا به افزایش ۱۰۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه تا سال ۲۰۳۰ برسد؛ گزینه ۲ افزایش ۵۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه در سال ۲۰۲۶ و افزایش ۱۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه در هر سال را پیشنهاد می‌کند تا به افزایش ۱۰۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه تا سال ۲۰۳۰ برسد.

آقای نگوین چی نهان، دبیرکل انجمن دخانیات ویتنام (VTA)، در کارگاه آموزشی نهایی‌سازی پروژه قانون مالیات ویژه مصرف که توسط اتاق بازرگانی و صنایع ویتنام (VCCI) در 11 جولای برگزار شد، اظهار داشت که طبق محاسبات انجمن، در دوره 2026-2030، زمانی که قانون مالیات ویژه مصرف پیشنهادی وزارت دارایی اعمال شود، کل تولید کل صنعت به تدریج 17 تا 18 درصد کاهش خواهد یافت. تا سال 2030، تولید از 43 میلیارد نخ سیگار (2023) به تقریباً 1.5 میلیارد نخ سیگار (2030) کاهش خواهد یافت. این امر همچنین با کاهش متناظر در سطح زیر کشت دخانیات به میزان حدود دو سوم همراه خواهد بود.

واضح است که اگر محاسبات VTA در عمل اجرا شود، منجر به مشکلات زیادی برای کل صنعت، از جمله مشاغل تولیدی، تأمین‌کنندگان مواد اولیه و مواد کمکی و همچنین کشاورزان در مناطق کشت مواد اولیه خواهد شد.

بر اساس تجربیات بین‌المللی، آلمان با اجرای افزایش متوسط ​​۲ درصدی مالیات غیرمستقیم بین سال‌های ۲۰۱۱ تا ۲۰۱۵، علی‌رغم کاهش محصولات دخانی که به طور رسمی معامله می‌شدند، با موفقیت درآمد مالیاتی دخانیات خود را تثبیت کرده است. پیش از این، آلمان مالیات غیرمستقیم خود را طی یک دوره چهار ساله (۲۰۰۲-۲۰۰۵) به میزان قابل توجهی ۵۰ درصد افزایش داده بود، اما نتوانست به درآمد مورد انتظار دست یابد. این امر همچنین منجر به افزایش قاچاق دخانیات شد و این کشور را مجبور کرد که از سال ۲۰۰۶ به طور موقت افزایش بیشتر مالیات غیرمستقیم را متوقف کند.

با این حال، برعکس، افزایش بیش از حد مالیات غیرمستقیم در مالزی، با افزایش ۳۷ درصدی در سال ۲۰۱۵، منجر به افزایش قابل توجه مصرف سیگار قاچاق شد و در نتیجه ضرر و زیان درآمد مالیاتی برای دولت به همراه داشت، در حالی که مصرف کلی سیگار تنها اندکی کاهش یافت. تخمین زده می‌شود که تقریباً ۵۹ درصد از سیگارهای مصرف شده در این کشور در سال ۲۰۱۸ قاچاق شده و باعث از دست رفتن درآمد مالیاتی حدود ۲.۷ میلیارد دلار آمریکا شده است.

کسب‌وکارهای دخانیات عموماً از پیش‌نویس اصلاحیه قانون در راستای سیاست‌های حزب و دولت حمایت می‌کنند؛ با این حال، آنها پیشنهاد تمدید برنامه افزایش مالیات و تعیین نرخ‌های مالیاتی مناسب را برای جلوگیری از تسهیل قاچاق دخانیات می‌دهند که منجر به از دست رفتن درآمد مالیاتی و در عین حال عدم دستیابی به هدف کاهش مصرف دخانیات در جامعه می‌شود.

منبع: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html