درس‌های آموخته‌شده از تجربیات بین‌المللی

افزایش مالیات دخانیات نیاز به یک نقشه راه منطقی دارد: درس‌هایی از تجربیات بین‌المللی

پیش‌نویس شماره ۲ قانون مالیات ویژه بر مصرف (اصلاح‌شده) که اخیراً توسط وزارت دارایی برای اظهار نظر ارسال شده است، توجه بسیاری از سازمان‌ها و جوامع تجاری، از جمله صنعت دخانیات را به خود جلب کرده است.

مفاد پیش‌نویس که بحث‌های زیادی را به خود جلب کرده است، موضوعات مشمول مالیات، روش‌های محاسبه مالیات، نقشه راه افزایش مالیات و نرخ‌های مالیات است...

برای صنعت دخانیات، انتظار می‌رود پیشنهاد اعمال یک روش مالیاتی مختلط، مکمل مالیات مطلق، یک سیاست مالیات بر مصرف ویژه مؤثر ایجاد کند که هدف افزایش قیمت را برآورده می‌کند و به کاهش مصرف محصولات دخانی ارزان و بی‌کیفیت کمک می‌کند، در حالی که دسترسی جوانان به آنها را محدود می‌کند.

در سراسر جهان، بسیاری از کشورها به عنوان راه حلی برای ایجاد تعادل بین اهداف حفاظت از سلامت عمومی و ثبات اقتصادی ، به روش مالیاتی مختلط (ترکیبی از مالیات مطلق و مالیات متناسب) روی آورده‌اند.

تجربه بین‌المللی در اعمال مالیات‌های مختلط بر دخانیات

تحقیقات آکسفورد اکونومیکس در مورد ساختار مالیات دخانیات در اتحادیه اروپا (EU) نشان داده است که کشورهایی که مالیات‌های مختلط با نرخ مالیات مطلق فزاینده و نرخ مالیات نسبی کاهنده اعمال می‌کنند، حتی زمانی که نرخ مصرف قانونی دخانیات کاهش می‌یابد، تمایل به داشتن درآمدهای مالیاتی پایدار یا فزاینده دارند.

می‌توان مورد لتونی را به عنوان نمونه در نظر گرفت. این کشور پیش از پیوستن به اتحادیه اروپا در سال ۲۰۰۴، در راستای تعهدات خود به اتحادیه اروپا، عمدتاً مالیات‌های غیرمستقیم را از طریق افزایش نرخ مالیات افزایش داد. با این حال، از سال ۲۰۱۱، این کشور ساختار مالیات غیرمستقیم را به سمت افزایش مالیات‌های غیرمستقیم از طریق افزایش نرخ مالیات مطلق و کاهش نرخ مالیات نسبی، متعادل کرده است. این تغییر به کاهش مصرف دخانیات، کاهش قاچاق و تضمین افزایش پایدار درآمد مالیاتی به میزان ۱.۷ درصد در سال در دوره ۲۰۱۰-۲۰۲۲ کمک کرده است.

در مقابل، کشورهایی مانند ایتالیا و اسپانیا که نرخ مالیات مطلق در آنها پایین است و تغییر قابل توجهی در ساختار مالیاتی رخ نداده است، شاهد کاهش درآمدهای مالیاتی دخانیات بوده‌اند. برای سال‌های متمادی، نظام‌های مالیات غیرمستقیم این دو کشور به شدت بر افزایش نسبی مالیات متکی بودند، اما نرخ رشد درآمد مالیاتی مرکب به شدت کاهش یافته است.

دلیل این امر این است که وقتی مالیات‌های نسبی افزایش می‌یابند، محصولات کم‌هزینه مزیت بسیار بیشتری نسبت به محصولات دخانی گران‌قیمت دارند و تولیدکنندگان انگیزه کمتری برای افزایش قیمت محصولات نسبت به زمانی که مالیات‌های مطلق افزایش می‌یابند، دارند. قیمت سیگار سرکوب می‌شود، در حالی که مصرف‌کنندگان محصولات ارزان‌قیمت را ترجیح می‌دهند و این باعث می‌شود درآمد مالیاتی به شدت کاهش یابد زیرا میزان مالیات جمع‌آوری‌شده از برندهای دخانی کم‌هزینه افزایش نمی‌یابد. این پدیده باعث می‌شود دولت با ضررهای مالیاتی مواجه شود. این داستانی است که در دوره ۲۰۱۰ تا ۲۰۲۲ در ایتالیا و دوره ۲۰۱۰ تا ۲۰۱۳ در اسپانیا اتفاق افتاد.

این نشان می‌دهد که مالیات مطلق نقش مهمی در تضمین درآمد پایدار برای بودجه دولت دارد.

بررسی نقشه راه افزایش مالیات دخانیات برای ویتنام

بر اساس تجربیات عملی بین‌المللی، کارشناسان معتقدند که پیشنهاد وزارت دارایی برای اعمال مالیات مختلط در پیش‌نویس مالیات ویژه مصرف، که به طور گسترده مورد مشورت قرار گرفته است، کاملاً مناسب است، هم مصرف دخانیات را کاهش می‌دهد و هم درآمد بودجه را افزایش می‌دهد. با این حال، افزایش مالیات باید با احتیاط و با یک نقشه راه مشخص اجرا شود.

در پیش‌نویس قانون مالیات ویژه بر مصرف (اصلاح‌شده) که در ۱۳ ژوئن ۲۰۲۴ برای اظهار نظر ارائه شد، وزارت دارایی پیشنهاد داد که نرخ مالیات نسبی ۷۵ درصدی بر دخانیات حفظ شود و یک نرخ مالیات مطلق طبق نقشه راه با ۲ گزینه اضافه شود.

به طور خاص، گزینه ۱ در سال اول (۲۰۲۶) ۲۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه افزایش می‌یابد و در ۵ سال بعدی هر سال ۲۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه افزایش می‌یابد تا در سال ۲۰۳۰ به افزایش ۱۰۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه برسد؛ گزینه ۲ در سال ۲۰۲۶ ۵۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه افزایش می‌یابد و هر سال ۱۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه افزایش می‌یابد تا در سال ۲۰۳۰ به افزایش ۱۰۰۰۰ دونگ ویتنامی به ازای هر کیسه برسد.

آقای نگوین چی نهان، دبیرکل انجمن دخانیات ویتنام (VTA)، در کارگاه آموزشی ارائه نظرات برای تکمیل پروژه قانون مالیات ویژه مصرف که توسط VCCI در 11 جولای برگزار شد، اظهار داشت که طبق محاسبات انجمن، در دوره 2026 تا 2030، هنگام اعمال قانون مالیات ویژه مصرف طبق پیشنهاد وزارت دارایی، کل تولید این صنعت به تدریج 17 تا 18 درصد کاهش خواهد یافت. تا سال 2030، تولید از 43 میلیارد نخ سیگار (2023) به حدود 1.5 میلیارد نخ سیگار (2030) کاهش خواهد یافت. این امر همچنین با کاهش متناظر در منطقه کشت حدود 2/3 همراه است.

می‌توان دید که اگر محاسبات VTA در واقعیت اتفاق بیفتد، مشکلات زیادی برای کل صنعت، از جمله شرکت‌های تولیدی و تأمین‌کننده مواد اولیه و لوازم جانبی و همچنین مردم در مناطق کشت مواد اولیه، ایجاد خواهد کرد.

با نگاهی به تجربه بین‌المللی، آلمان با اعمال یک نقشه راه برای افزایش مالیات ویژه مصرف با نرخ متوسط ​​۲٪ در دوره ۲۰۱۱ تا ۲۰۱۵، در تثبیت درآمد مالیاتی دخانیات موفق بوده است، حتی اگر میزان مصرف رسمی سیگار همچنان در حال کاهش باشد. پیش از این، آلمان مالیات ویژه مصرف را در دوره ۴ ساله (۲۰۰۲ تا ۲۰۰۵) به شدت با نرخ ۵۰٪ افزایش داده بود، اما هنوز به درآمد مورد انتظار دست نیافته بود، در عین حال منجر به افزایش بیش از حد مصرف سیگار قاچاق شد و این کشور را مجبور کرد که از سال ۲۰۰۶ به طور موقت افزایش مالیات ویژه مصرف را متوقف کند.

با این حال، برعکس، افزایش بیش از حد مالیات غیرمستقیم در مالزی، با افزایش ۳۷ درصدی در سال ۲۰۱۵، منجر به افزایش قابل توجه مصرف سیگار قاچاق شده و باعث از دست رفتن درآمد مالیاتی برای دولت شده است، در حالی که مصرف سیگار به طور کلی کاهش قابل توجهی نداشته است. تخمین زده می‌شود که تا حدود ۵۹ درصد از سیگارهای مصرف شده در این کشور در سال ۲۰۱۸، سیگارهای قاچاق بوده و باعث از دست رفتن حدود ۲.۷ میلیارد دلار درآمد مالیاتی شده است.

کسب‌وکارهای دخانیات عموماً از پیش‌نویس اصلاحیه قانون، مطابق با سیاست‌های حزب و ایالت، حمایت می‌کنند. با این حال، آنها پیشنهاد می‌کنند که نقشه راه افزایش مالیات به تأخیر بیفتد و نرخ‌های مالیاتی مناسبی برای جلوگیری از ایجاد شرایط برای قاچاق سیگار، که باعث ضررهای مالیاتی می‌شود و در عین حال به هدف کاهش میزان مصرف دخانیات در جامعه نمی‌رسد، در نظر گرفته شود.

منبع: https://baodautu.vn/tang-thue-voi-thuoc-la-can-mot-lo-trinh-hop-ly-bai-hoc-kinh-nghiem-tu-quoc-te-d221093.html