کلاهبرداری ضد فاکتورهای الکترونیکی: وزارت دارایی پیشنهاد اضافه کردن مجموعه‌ای از مقررات را دارد

ANTD.VN - وزارت دارایی پیشنهاد داد که هنگام اصلاح فرمان شماره 123/2020/ND-CP، مجموعه‌ای از مقررات برای تشدید مدیریت و جلوگیری از کلاهبرداری در فاکتورهای الکترونیکی و کلاهبرداری مالیاتی اضافه شود.

وزارت دارایی به تازگی اعلام کرده است که نظرات مربوط به پیش‌نویس فرمان اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد فرمان شماره ۱۲۳/۲۰۲۰/ND-CP دولت در مورد تنظیم فاکتورها و اسناد را جمع‌آوری خواهد کرد.

اضافه کردن کد شناسایی خریدار در فاکتور

به طور خاص، یکی از موارد مهمی که وزارت دارایی پیشنهاد اصلاح آن را داده است، مربوط به محتوای فاکتورهای الکترونیکی است، از جمله افزودن مقرراتی در مورد نمایش کدهای شناسایی شخصی در فاکتورها.

به طور خاص: در صورتی که خریدار یک موسسه تجاری با کد مالیاتی باشد، نام، آدرس و کد مالیاتی خریدار که در فاکتور نشان داده شده است باید مطابق با گواهی ثبت کسب و کار، گواهی ثبت شعبه، گواهی ثبت خانوار تجاری، گواهی ثبت مالیات، اطلاعیه کد مالیاتی، گواهی ثبت سرمایه گذاری و گواهی ثبت تعاونی ثبت شود.

در صورتی که خریدار کد مالیاتی نداشته باشد، نیازی به درج کد مالیاتی خریدار در فاکتور نیست. در صورتی که طبق قانون شناسایی و احراز هویت الکترونیکی، به خریدار کد شناسایی اعطا شود، ارائه کد شناسایی خریدار الزامی است.

در برخی موارد فروش کالا و ارائه خدمات خاص به مصرف‌کنندگان خاص، طبق بند ۱۴ این ماده، لازم نیست نام و آدرس خریدار در فاکتور ذکر شود.

در مورد فروش کالا یا ارائه خدمات به مشتریان خارجی که به ویتنام می‌آیند، اطلاعات مربوط به آدرس خریدار می‌تواند با اطلاعات مربوط به شماره گذرنامه یا مدارک مهاجرت و ملیت مشتری خارجی جایگزین شود.

Bộ Tài chính đề xuất bổ sung nhiều quy định chống gian lận hóa đơn điện tử ảnh 1

وزارت دارایی پیشنهاد می‌دهد مقررات زیادی برای جلوگیری از کلاهبرداری در فاکتورهای الکترونیکی اضافه شود.

آیین‌نامه شناسایی هویت نمایندگان تجاری

طبق گفته وزارت دارایی، در واقع، استفاده از فاکتورهای الکترونیکی در سال‌های اخیر منجر به مواردی شده است که ثبت کسب‌وکار بسیار آسان است، بنابراین برخی از اشخاص حقوقی بدون فعالیت‌های تولیدی یا تجاری، کسب‌وکارهایی را تأسیس می‌کنند، سپس برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی آنلاین ثبت‌نام می‌کنند و اقدامات فروش استقراضی فاکتورهای الکترونیکی را انجام می‌دهند.

مقامات مالیاتی از طریق بررسی داده‌های فاکتورهای الکترونیکی در مدیریت مالیات، به سرعت تعدادی از موارد صدور فاکتورهای الکترونیکی با فروش‌های «ناگهانی بزرگ» را کشف کرده‌اند. علاوه بر این، سازمان‌های تحقیقات پلیس در تعدادی از استان‌ها نیز تعدادی از موارد مربوط به صدور جعلی فاکتورهای الکترونیکی جعلی را بررسی کرده‌اند.

بنابراین، وزارت دارایی پیشنهاد می‌کند که مقررات مربوط به پیشگیری از کلاهبرداری از مرحله ثبت فاکتور به گونه‌ای تکمیل شود که مقامات مالیاتی، نماینده قانونی بنگاه اقتصادی را در پایگاه داده ملی جمعیت، هنگام ثبت‌نام مودیان مالیاتی برای استفاده از فاکتورها برای اولین بار و هنگام تغییر اطلاعات فاکتورهای الکترونیکی توسط مودیان مالیاتی، شناسایی کنند.

به طور خاص: در مرحله ثبت نام برای استفاده از فاکتورهای الکترونیکی: سیستم اداره کل امور مالیاتی به طور خودکار اطلاعات مربوط به هویت نماینده قانونی و هویت سرپرست خانوار را در سیستم شناسایی و احراز هویت الکترونیکی (VnelD) مقایسه می‌کند، مگر در مواردی که نماینده قانونی یک خارجی باشد.

اگر نتایج احراز هویت نماینده قانونی مطابقت داشته باشد، مرجع مالیاتی ابلاغیه استفاده از فاکتورهای الکترونیکی را تأیید می‌کند؛ اگر احراز هویت مطابقت نداشته باشد، اطلاعاتی وجود نداشته باشد یا ریسک بالایی داشته باشد، مودی مالیاتی توضیحی ارائه خواهد داد.

در صورت تغییر اطلاعات فاکتورهای الکترونیکی، سازمان امور مالیاتی به طور خودکار از طریق سیستم VnelD فوق نظارت می‌کند. در صورتی که مودی مالیاتی اطلاعات مربوط به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی را تغییر دهد اما اطلاعات ثبت مالیات را تغییر ندهد، پورتال اطلاعات الکترونیکی اداره کل امور مالیاتی درخواستی را برای تایید مودی مالیاتی از طریق آدرس ایمیل یا شماره تلفن صاحب مشاغل یا نماینده قانونی طبق اطلاعات موجود در پرونده ثبت مالیات ارسال می‌کند.

اضافه کردن ۵ مورد توقف استفاده از فاکتورهای الکترونیکی

برای جلوگیری از کلاهبرداری در فرآیند استفاده از فاکتورهای الکترونیکی و بر اساس رویه، وزارت دارایی پیشنهاد داد 05 مورد دیگر برای توقف استفاده از فاکتورهای الکترونیکی اضافه شود.

این پنج مورد عبارتند از: در مواردی که مرجع ذیصلاح نشانه‌هایی مبنی بر تأسیس یک بنگاه اقتصادی برای خرید، استفاده یا استفاده غیرقانونی از فاکتورهای الکترونیکی را شناسایی و به مرجع مالیاتی اطلاع دهد؛

مودیان مالیاتی که مشمول نظارت مالیاتی کلیدی هستند و پس از اعمال اقدامات نظارتی توسط مقامات مالیاتی طبق قوانین اداره امور مالیاتی، در فهرست تعیین‌شده توسط مقامات مالیاتی قرار دارند؛ مودیان مالیاتی که طبق معیارهای ارزیابی ریسک مالیاتی مقامات مالیاتی، علائم غیرمعمول دیگری را نشان می‌دهند؛

در صورتی که سازمان امور مالیاتی، سوابق شرکت‌ها، سازمان‌های اقتصادی ، سایر سازمان‌ها، خانوارها و افراد تجاری را بر اساس گزارش جرم به سازمان پلیس منتقل کند؛

خانوارهای تجاری که طبق روش اظهارنامه مالیات پرداخت می‌کنند، می‌توانند به روش پرداخت یکجا روی آورند یا هر بار که مالیات وضع می‌شود، آن را بپردازند.

مودیان مالیاتی درخواست‌های کتبی برای تعلیق موقت استفاده از فاکتورهای الکترونیکی ارائه داده‌اند.

بنابراین، پس از اضافه شدن، ۱۲ مورد توقف استفاده از فاکتورهای الکترونیکی وجود خواهد داشت.

لینک منبع