پیشنهاد اصلاح مقررات مالیات بر ارزش افزوده در بخش‌های کشاورزی و خوراک دام

Đề xuất sửa quy định thuế GTGT lĩnh vực nông nghiệp, thức ăn chăn nuôi- Ảnh 1. — وزارت دارایی در حال تهیه پیش‌نویس قانونی است که تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده را اصلاح و تکمیل می‌کند.

وزارت دارایی اعلام کرد که در تاریخ ۲۶ نوامبر ۲۰۲۴، مجلس ملی قانون مالیات بر ارزش افزوده را که از اول ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا است، تصویب کرد. در جریان اجرای این قانون، وزارت دارایی درخواست‌هایی از وزارت کشاورزی و محیط زیست ، شورای مشورتی سیاست‌گذاری نخست وزیر، انجمن‌ها و شرکت‌ها دریافت کرد که در مورد مشکلات سیاست مالیات بر ارزش افزوده برای بخش‌های کشاورزی و خوراک دام، به ویژه موارد زیر، ابراز نگرانی کرده بودند:

پرداخت ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده ورودی به محصولات کشاورزی که در مرحله تجاری معامله می‌شوند. مالیات بر ارزش افزوده جمع‌آوری‌شده و سپس برای اقلامی که خروجی تولید آنها عمدتاً برای صادرات است (مانند گربه‌ماهی، فلفل، قهوه و غیره) بازپرداخت می‌شود، منجر به اتلاف وقت، پول و راکد ماندن سرمایه بنگاه‌ها می‌شود، در حالی که مؤسسات اعتباری هنگام تأمین سرمایه در گردش این مالیات را پرداخت نمی‌کنند و باعث فشار مالی و کاهش کارایی کسب‌وکار می‌شوند.

علاوه بر این، محصولات کشاورزی و آبزی وارداتی هنگام ورود به ویتنام مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند. واردکنندگان مجبور نخواهند بود برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مرحله واردات از بانک‌ها وام بگیرند، در حالی که شرکت‌های صادرکننده هنگام خرید محصولات کشاورزی و آبزی تولید داخل برای صادرات، باید از بانک‌ها وام بگیرند تا این مالیات را به دولت پرداخت کنند.

برای شرکت‌های تولید خوراک دام، افزایش هزینه ناشی از مالیات بر ارزش افزوده ورودی ۵٪ که قابل کسر نیست، باید در هزینه‌ها لحاظ شود که این امر باعث افزایش قیمت فروش شده و در نتیجه بر دامداران تأثیر می‌گذارد. این آیین‌نامه ناعادلانه است و توانایی رقابت با محصولات خوراک دام وارداتی را کاهش می‌دهد، زیرا خوراک دام وارداتی مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیست.

شرکت‌ها حق دارند هنگام صادرات، مالیات بر ارزش افزوده ورودی را بازپرداخت کنند، اما به دلیل اینکه باید منتظر بمانند تا فروشندگانشان طبق مفاد بند ج، ماده 9، قانون مالیات بر ارزش افزوده، مالیات را اعلام و پرداخت کنند، این امر با تأخیر مواجه می‌شود و این امر باعث ایجاد مشکلات و خطرات عملی برای شرکت‌هایی می‌شود که درخواست بازپرداخت مالیات را دارند، زیرا شرکت خریدار ابزار قانونی یا فنی برای بررسی وضعیت انطباق مالیاتی تأمین‌کننده در زمان تهیه پرونده بازپرداخت مالیات ندارد. اگر فروشنده پرونده اظهارنامه مالیاتی را ارائه نکرده باشد یا هنوز بدهی مالیات بر ارزش افزوده داشته باشد، فاکتور شرکت خریدار برای بازپرداخت مالیات پذیرفته نمی‌شود، حتی اگر شرکت خریدار به طور کامل به تعهد خود مبنی بر اظهارنامه، نگهداری اسناد معتبر و پرداخت از طریق بانک طبق دستورالعمل عمل کرده باشد. امتناع از بازپرداخت مالیات به این دلیل، بر جریان نقدی، تولید و پیشرفت کسب و کار تأثیر می‌گذارد و باعث خسارت به شرکت می‌شود، حتی اگر هیچ تقصیر ذاتی از طرف شرکت خریدار وجود نداشته باشد.

به گفته وزارت دارایی، اصلاح و تکمیل قانون مالیات بر ارزش افزوده ضروری است.

محتوای اصلاح‌شده

این پیش‌نویس قانون، اصلاح و تکمیل تعدادی از مواد قانون مالیات بر ارزش افزوده محصولات کشاورزی، خوراک دام و شرایط بازپرداخت مالیات در بند ۱ ماده ۵، بند ۵ ماده ۹ و بند ۹ ماده ۱۵ قانون مالیات بر ارزش افزوده شماره ۴۸/۲۰۲۴/QH۱۵ را پیشنهاد می‌کند.

به طور خاص، این پیش‌نویس پیشنهاد اصلاح و تکمیل بند ۱ ماده ۵ (موضوعات غیرمشمول مالیات) را به شرح زیر ارائه می‌دهد:

«۱. محصولات زراعی، جنگلی، دامی، آبزی‌پروری و ماهیگیری که به محصولات دیگر تبدیل نشده‌اند یا فقط توسط سازمان‌ها و افرادی که آنها را تولید، صید و می‌فروشند، تحت پردازش اولیه متعارف قرار گرفته‌اند و در مرحله واردات هستند.»

شرکت‌ها و تعاونی‌هایی که محصولات زراعی، جنگلی، دامی، آبزی‌پروری و شیلات فرآوری نشده‌ای را که به محصولات دیگر تبدیل نشده‌اند یا فقط تحت پردازش اولیه متعارف قرار گرفته‌اند، خریداری می‌کنند و آنها را به سایر شرکت‌ها و تعاونی‌ها می‌فروشند، نیازی به اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ندارند، اما حق کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را دارند." (بند 1، ماده 5 قانون فعلی مالیات بر ارزش افزوده، موارد زیر را که مشمول مالیات نیستند، تصریح می‌کند: محصولات زراعی، جنگلی، دامی، آبزی‌پروری و شیلات فرآوری نشده‌ای که به محصولات دیگر تبدیل نشده‌اند یا فقط توسط سازمان‌ها و افرادی که خودشان آنها را تولید، صید و می‌فروشند و در مرحله واردات، تحت پردازش اولیه متعارف قرار گرفته‌اند.)

بند ۵، ماده ۹ (نرخ مالیات) را به شرح زیر اصلاح و تکمیل کنید:

«۵. ضایعات، محصولات فرعی و قراضه‌های جمع‌آوری‌شده برای بازیافت و استفاده مجدد هنگام فروش، مشمول نرخ مالیات ضایعات، محصولات فرعی و قراضه‌های فروخته‌شده خواهند بود.» (بند ۵، ماده ۹ قانون فعلی مالیات بر ارزش افزوده تصریح می‌کند: محصولات زراعی، جنگل‌های کاشته‌شده، دام و آبزی‌پروری که به محصولات دیگر تبدیل نشده‌اند یا فقط تحت پردازش اولیه معمول قرار گرفته‌اند و به عنوان خوراک دام یا مواد دارویی استفاده می‌شوند، مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده مقرر برای محصولات زراعی، جنگل‌های کاشته‌شده، دام و آبزی‌پروری خواهند بود.)

ضایعات، محصولات جانبی و قراضه‌های جمع‌آوری‌شده برای بازیافت و استفاده مجدد هنگام فروش، مشمول نرخ مالیات بر اساس نرخ مالیات ضایعات، محصولات جانبی و قراضه‌های فروخته‌شده می‌شوند.

این پیش‌نویس همچنین پیشنهاد لغو بند ج، ماده 9، ماده 15 را می‌دهد. (طبق بند ج، ماده 9، قانون فعلی مالیات بر ارزش افزوده: فروشنده طبق مقررات، مالیات بر ارزش افزوده را برای فاکتورهای صادر شده به مؤسسه تجاری که درخواست بازپرداخت مالیات را دارند، اظهار و پرداخت کرده است.)

از خوانندگان دعوت می‌کنیم پیش‌نویس کامل را مطالعه کرده و نظرات خود را در اینجا ارائه دهند./.

منبع: https://baochinhphu.vn/de-xuat-sua-quy-dinh-thue-gtgt-linh-vuc-nong-nghiep-thuc-an-chan-nuoi-102251028151029394.htm