رویه‌ها و مستندات مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی.

Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh- Ảnh 1. — وزارت دارایی، مقرراتی را در مورد اسناد و رویه‌های مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی پیشنهاد می‌دهد.

وزارت دارایی اظهار داشت که صدور بخشنامه‌ای که پرونده و رویه‌های مدیریت مالیات مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی را تعیین می‌کند، با هدف تکمیل مبنای قانونی برای مدیریت مالیات مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی در چارچوب اختیارات تعیین‌شده در قانون اداره امور مالیاتی و فرمان تنظیم اظهارنامه، محاسبه و کسر مالیات برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که از اول ژانویه 2026 به روش مالیات یکجا تغییر می‌کنند، انجام شده است.

افزایش اثربخشی مدیریت مالیات، تضمین انصاف در تعهدات مالیاتی بین مشاغل خانگی و بنگاه‌های اقتصادی با اندازه مشابه، و تشویق و ترویج مشاغل خانگی برای تبدیل به مدل‌های بنگاه اقتصادی، و در نتیجه ایجاد انگیزه جدید و آزادسازی منابع و ظرفیت تولیدی اقتصاد خصوصی؛ کمک به تحقق اهداف مندرج در قطعنامه شماره 68-NQ/TW.

اظهارنامه مالیاتی

وزارت دارایی اظهار داشت که اسناد اظهارنامه مالیاتی برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که در پیش‌نویس بخشنامه پیشنهاد شده است، با هدف برآورده کردن اصلاحات سیاستی برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی در قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) و کاهش رویه‌های اداری، اسناد غیرضروری و شاخص‌های اظهارنامه مالیاتی برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی تهیه شده است و تضمین می‌کند که فرم‌ها و الگوهای اظهارنامه ساده و خاص هستند.

فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی شماره 02/CNKD-TNCN-QTT برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد مشمول مالیات (درآمد - هزینه) هستند، جهت رعایت مقررات قانون مالیات بر درآمد شخصی تکمیل می‌شود.

برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی که از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند و مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد مشمول مالیات می‌باشند، رویه‌های اظهارنامه مالیاتی به شرح زیر ساده‌سازی شده است: (۱) صورت فعالیت تجاری برای دوره (فرم ۰۱-۲/BK-HĐKD) که حاوی اطلاعات مربوط به واردات، صادرات و موجودی کالا، هزینه‌های نیروی کار، برق، آب، مخابرات، محل، مدیریت و غیره است، حذف شده است زیرا مرجع مالیاتی اطلاعات مربوط به کالاهای خریداری شده و فروخته شده را در داده‌های فاکتور الکترونیکی دارد و خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی قبلاً دفاتر حسابداری مربوط به درآمد و هزینه‌ها را طبق بخشنامه آتی تنظیم‌کننده رژیم‌های حسابداری برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی ثبت کرده‌اند. (۲) شاخص‌های مربوط به ثبت مالیات، بررسی اطلاعات تجاری و غیره را در فرم اظهارنامه مالیاتی بررسی و کاهش دهید.

به طور خاص، ماده ۳ پیش‌نویس بخشنامه، راهنمایی‌هایی را در مورد مستندات مربوط به اظهارنامه درآمد و اظهارنامه مالیاتی برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی به شرح زیر پیشنهاد می‌کند:

مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه درآمد، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی:

برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که از مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی معاف هستند، فرم اظهارنامه مالیاتی، فرم شماره 01/CNKD است که همراه با این بخشنامه صادر شده است.

برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی بر اساس درآمد مشمول مالیات هستند، فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شخصی، فرم شماره 01/CNKD است که همراه با این بخشنامه صادر شده است.

برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی که مشمول مالیات بر درآمد شخصی هستند، درآمد مشمول مالیات با ضرب نرخ مالیات در درآمد مشمول مالیات محاسبه می‌شود:

- فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، فرم شماره 01/CNKD است که همراه با این بخشنامه صادر شده است.

- فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی، فرم اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی شماره 02/CNKD-TNCN-QTT است که همراه با این بخشنامه صادر شده است.

مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه درآمد، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی در مواردی که سازمان‌ها یا افراد به نمایندگی از دیگران مالیات اعلام و پرداخت می‌کنند:

برای سازمان‌هایی که به نمایندگی از افراد، مالیات ثبت و پرداخت می‌کنند، یا افرادی که با سازمان‌ها در تجارت همکاری می‌کنند، مدارک مورد نیاز، فرم اظهارنامه مالیاتی شماره 01/CNKD-TCKT صادر شده به همراه این بخشنامه است.

برای سازمان‌هایی که به نمایندگی از افرادی که املاک و مستغلات اجاره می‌دهند، به استثنای فعالیت‌های تجاری مربوط به اقامت، اظهارنامه مالیاتی ارائه و پرداخت می‌کنند، مدارک مورد نیاز فرم اظهارنامه مالیاتی شماره 01/CNKD-TCKT است که به همراه این بخشنامه صادر شده است.

برای شرکت‌های بخت‌آزمایی، شرکت‌های بیمه و شرکت‌های بازاریابی چند سطحی که به افرادی که مستقیماً قراردادهای نمایندگی را برای فروش با قیمت صحیح امضا می‌کنند، کمیسیون پرداخت می‌کنند؛ و برای شرکت‌های بیمه‌ای که حق بیمه انباشته برای بیمه عمر و سایر بیمه‌های غیر اجباری پرداخت می‌کنند، مدارک مورد نیاز شامل موارد زیر است:

- فرم اظهارنامه شماره 01/XSBHĐC که به همراه این بخشنامه صادر شده است؛

- پیوستی که جزئیات افرادی را که درآمد حاصل از فعالیت‌های آژانس‌های قرعه‌کشی، فعالیت‌های آژانس‌های بیمه و بازاریابی چندسطحی (اعلام شده در اظهارنامه مالیاتی آخرین ماه/سه‌ماهه سال مالیاتی) دارند، طبق فرم شماره... صادر شده همراه با این بخشنامه (اعلام تمام افرادی که درآمد حاصل از سال مالیاتی داشته‌اند، صرف نظر از اینکه کسر مالیات انجام شده باشد یا خیر) شرح می‌دهد.

برای مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی که در تولید و تجارت کالاها یا ارائه خدمات مشمول مالیات غیرمستقیم، مالیات منابع، مالیات حفاظت از محیط زیست و هزینه حفاظت از محیط زیست فعالیت دارند، مدارک مورد نیاز فرم اظهارنامه شماره 01/CNKD است که به همراه این بخشنامه صادر شده است.

برای افرادی که مستقیماً قراردادهایی را برای فعالیت به عنوان نماینده قرعه‌کشی، نماینده بیمه، نماینده بازاریابی چند سطحی یا سایر فعالیت‌های تجاری که در طول سال مالیاتی برای آنها کسر یا پرداخت نشده است، امضا می‌کنند، مدارک مورد نیاز فرم اظهارنامه مالیاتی سالانه شماره 01/TKN-CNKD است که به همراه این بخشنامه صادر می‌شود.

برای افرادی که مستقیماً مالیات اجاره املاک و مستغلات را به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کنند، مدارک مورد نیاز، اظهارنامه مالیاتی برای فعالیت‌های اجاره املاک و مستغلات (مربوط به افرادی که مستقیماً مالیات اجاره املاک و مستغلات را به سازمان امور مالیاتی اعلام می‌کنند یا افرادی که از طرف افراد مجاز طبق قانون مدنی مالیات اعلام و پرداخت می‌کنند) با استفاده از فرم شماره 01/BDS صادر شده به همراه این بخشنامه است.

این پیش‌نویس در حال حاضر برای اظهار نظر عمومی در پورتال الکترونیکی وزارت دارایی باز است.

منبع: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm