پیرو تصمیم شماره 511/QD-KTNN مورخ 15 مارس 2024 حسابرس کل کشور در خصوص حسابرسی صورت‌های مالی و فعالیت‌های مربوط به مدیریت و استفاده از سرمایه و دارایی‌های دولتی در سال 2023 گروه ملی صنایع زغال سنگ ویتنام ، سازمان حسابرسی کشور (SA) از 18 مارس تا 16 مه، حسابرسی گروه ملی صنایع زغال سنگ ویتنام (TKV) را انجام داد.

نتایج حسابرسی نشان می‌دهد که هنوز بدهی‌های معوق وجود دارد که تا تاریخ ۳۱ دسامبر ۲۰۲۳ نیاز به ذخیره دارند. در برخی موارد، تطبیق مطالبات و بدهی‌ها ناقص است؛ مواردی از عدم رعایت مقررات داخلی در اعطای بدهی به مشتریان بدون ضمانت‌نامه بانکی وجود دارد؛ برخی واحدها مقرراتی در مورد مدیریت مطالبات صادر نکرده‌اند...

در مورد سرمایه‌گذاری‌های مالی بلندمدت، دفتر حسابرسی دولتی اعلام کرد که شرکت مادر TKV هنوز تعدادی سرمایه‌گذاری مالی ناکارآمد دارد که خطرات مالی بالقوه‌ای را به همراه دارند. این سرمایه‌گذاری‌ها شامل سرمایه‌گذاری در شرکت Thanh Hoa Co Dinh Chromite JSC، شرکت سرمایه‌گذاری مشترک کامبوج - ویتنام آلومینا، شرکت Vinacomin Laos LLC، شرکت Thach Khe Iron JSC، شرکت سهامی معدنی Steung Treng و غیره می‌شود.

سایت تولید Tuyen Than Cua Ong Doan Trung.jpg
عکس: تی کی وی

شرکت معدنی TKV - JSC هنوز تعدادی سرمایه‌گذاری مالی دارد که هنوز در سال 2023 سود سهام خود را پرداخت نکرده‌اند، زیرا سود پس از توزیع برای پرداخت سود سهام کافی نیست یا سود وجود دارد اما هنوز زیان انباشته وجود دارد.

علاوه بر این، طبق گزارش دفتر حسابرسی دولتی، مواردی از موجودی‌های بلااستفاده بلندمدت، موجودی‌هایی بالاتر از مقررات داخلی؛ سرمایه فروخته نشده و بازیابی نشده برای موجودی‌هایی که از سال‌های گذشته توصیه شده‌اند؛ موجودی‌گیری از موجودی‌های زغال‌سنگ اما عدم نمونه‌برداری همزمان برای تعیین کیفیت موجودی‌های زغال‌سنگ بر اساس نوع نیز وجود دارد.

شرکت برق حرارتی دونگ تریو TKV - شعبه‌ای از شرکت برق TKV هنوز حجم خاکستر بادی و سرباره را اندازه‌گیری و فهرست نکرده است؛ هنوز دلایل اینکه چرا برخی از تجهیزات معدن و تجهیزات حمل و نقل مصرف سوخت واقعی بالاتری نسبت به هنجار واحد دارند را روشن نکرده است....

همچنین وضعیتی وجود دارد که دارایی‌های ثابت (TSCD) مورد استفاده قرار گرفته‌اند اما ارزش آنها به موقع تسویه، حسابداری و در دفاتر حسابداری موجودی و نظارت نشده است. در مورد تدوین و اجرای مقررات داخلی، هنوز مواردی وجود دارد: برخی از ماشین‌آلات و تجهیزات وارد شده به مرکز تعمیرات اساسی از سهمیه تعمیر تجهیزات واحد فراتر می‌روند؛ کد دارایی ثابت اختصاص داده نشده است؛ سابقه موجودی دارایی حاوی اطلاعات کامل نیست. همچنین یک کارگاه انتخاب با ظرفیت واقعی کمتر از ظرفیت طراحی شده وجود دارد...

در مورد هزینه‌ها و قیمت‌های تولید و تجارت، هنجارهای اقتصادی و فنی به طور کامل منتشر نشده‌اند؛ نرخ تلفات حمل و نقل زغال سنگ بر اساس هر نوع وسیله نقلیه و رطوبت واقعی اعمال شده، تدوین و منتشر نشده است...

در خصوص پرداخت‌ها به بودجه دولت، واحدهایی وجود دارند که مالیات بر ارزش افزوده (VAT) مربوط به هدایا را اعلام نکرده‌اند؛ مالیات بر درآمد شخصی را کمتر از مقدار واقعی محاسبه کرده‌اند؛ هزینه‌های حفاظت از محیط زیست را کمتر از مقدار واقعی محاسبه کرده‌اند؛ هنگام محاسبه مالیات بر درآمد شرکت‌ها برخی از هزینه‌ها را حذف نکرده‌اند؛ مالیات منابع را کمتر از مقدار واقعی محاسبه کرده‌اند یا مالیات منابع را آنطور که برای برخی از انواع مواد معدنی مقرر شده است، اعلام و تسویه نکرده‌اند؛...

از طریق حسابرسی، درآمد بودجه دولت بیش از 109 میلیارد دونگ افزایش یافت، مالیات بر ارزش افزوده قابل کسر 33 میلیون دونگ کاهش یافت، ارزش پرداخت و تسویه حساب پروژه‌های حسابرسی شده 2.01 میلیارد دونگ کاهش یافت و سایر رسیدگی به پروژه‌های حسابرسی شده 5.9 میلیارد دونگ بود.

از طریق حسابرسی نمونه‌ای از تعدادی از بسته‌های تدارکات کالا، تعمیر دارایی‌های ثابت و برون‌سپاری خدمات در واحدهای حسابرسی‌شده، مشخص شد که هنوز مشکلاتی در انتخاب روش‌های تدارکات؛ تهیه بودجه، تهیه اسناد مناقصه؛ ارسال اطلاعات، انتخاب تأمین‌کنندگان، ارسال دعوتنامه برای مناقصه، انتخاب پیمانکاران؛ پذیرش، پرداخت و غیره وجود دارد.

در مورد بهره‌برداری از منابع معدنی، طبق گزارش دفتر حسابرسی دولتی، مواردی وجود دارد که ذخایر واقعی بهره‌برداری شده با ذخایر موجود در طرح نقشه ساخت‌وساز متفاوت است یا رویه‌های تنظیم مجوز بهره‌برداری معدنی و پرداخت هزینه مناسب برای ذخایر منابع ارتقا یافته تکمیل نشده است...