ما باید آن را تشویق کنیم، نه اینکه آن را "مجبور" کنیم.

همکاری در اجرای خدمات جامع صادراتی. شرایط برخورداری خدمات صادراتی از نرخ مالیات ۰٪.

دانشیار دکتر دین ترونگ تین - کارشناس اقتصادی - در مورد این موضوع با خبرنگار روزنامه صنعت و تجارت گفتگو کرد.

وزارت دارایی در پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر ارزش افزوده، پیشنهاد اعمال ۱۰ درصد مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات صادراتی را داده است . نظر شما در این مورد چیست؟

ماده ۹.۱ پیش‌نویس قانون اصلاح‌شده مالیات بر ارزش افزوده، پیشنهاد می‌کند که اکثر خدمات صادراتی مشمول مالیات شوند و نرخ مالیات ۰٪ قبلی حذف شود. تنها بخش‌های خدمات صادراتی که همچنان از نرخ مالیات ۰٪ برخوردار خواهند بود، حمل و نقل بین‌المللی، اجاره وسایل نقلیه حمل و نقل خارج از ویتنام و برخی خدمات مرتبط هستند. سایر بخش‌های خدماتی مشمول نرخ مالیات مربوطه (اساساً ۱۰٪) خواهند بود.

. Việc này không chỉ chảy máu chất xám, vừa không thu được ngoại tệ.

پیشنهاد اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات صادراتی، معایب بیشتری نسبت به مزایای آن در نظر گرفته می‌شود (تصویر نمایشی).

دلیل این اصلاحیه این است که در گذشته، مقامات مالیاتی در تشخیص بین درآمد حاصل از خدمات صادر شده و درآمد حاصل از خدمات مصرف شده در داخل کشور مشکل داشته‌اند.

به نظر من، این نامناسب است زیرا جهت‌گیری ویتنام اولویت دادن به صادرات است. در حال حاضر، مازاد تجاری وجود دارد، اما صادرات خدمات با کسری مواجه است، حتی به میزان قابل توجهی. بنابراین، اگر می‌خواهیم صادرات خدمات را افزایش دهیم، مطلقاً نمی‌توانیم مالیات وضع کنیم.

از سوی دیگر، این استدلال که تمایز قائل شدن بین درآمد حاصل از خدمات صادراتی و درآمد حاصل از خدمات مصرفی در داخل کشور غیرممکن است، حتی غیرقابل قبول‌تر است. مقامات نباید صرفاً به دلیل دشواری تمایز قائل شدن بین این دو، همه چیز را مشمول مالیات کنند.

ناگفته نماند که بخش خدمات یکی از حوزه‌های مهمی است که می‌توانیم با افزایش سهم صادرات خدمات و صنعت در کل ارزش صادرات کالایی ویتنام، ساختار اقتصادی را که در حال حاضر آرزوی آن را داریم، تغییر دهیم. این بدان معناست که صادرات خدمات باید پیشتاز باشد.

با این حال، با توجه به اینکه صادرات خدمات هنوز نسبتاً کم است، پیشنهاد مالیات بر ارزش افزوده به معنای ایجاد مانع یا به عبارت دیگر، استفاده از یک "ترمز" برای متوقف کردن صادرات خدمات است. این با تمایل به بازسازی اقتصاد در تضاد است.

واضح است که از نقطه نظر عملی، اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات صادراتی غیرمنطقی است.

علاوه بر این، اعمال مالیات بر ارزش افزوده بر خدمات صادراتی منجر به مالیات مضاعف می‌شود و صادرات خدمات ویتنام را به دلیل مالیات بر ارزش افزوده مضاعف (هم در ویتنام و هم در کشور واردکننده) گران‌تر می‌کند. این ناعادلانه است و کسب‌وکارهای داخلی را از گسترش صادرات منصرف می‌کند.

بازرسی و حسابرسی مالیاتی مسئولیت سازمان‌های دولتی است؛ در صورت بروز مشکل، باید از طریق اقدامات فنی و بررسی‌های احتمالی بر آنها غلبه کرد. مهم نیست چقدر دشوار باشد، کالاها باید طبقه‌بندی و تفکیک شوند تا از مالیات مضاعف بر روی یک بخش یا محصول جلوگیری شود.

ابزار مدیریت مبتنی بر مالیات برای خدمات صادراتی که شما به آن اشاره کردید، آشکارا غیرمنطقی است. پس راه حل چه خواهد بود، جناب؟

به نظر من، این کار خیلی سخت نیست، زیرا هنگام صادرات هر محصول یا خدماتی، پول باید از طریق بانک منتقل شود. ناگفته نماند که فعالیت‌های صادرات و واردات همگی شامل قراردادها می‌شوند.

دانشیار پروفسور دکتر دین ترونگ تین - کارشناس اقتصادی

مسئله حیاتی، مدیریت این جریان پول از بانک‌ها است. مقامات مالیاتی باید از نزدیک با بخش بانکی همکاری کنند. بر این اساس، هرگونه پولی که به داخل و خارج از کشور جریان دارد و از محدودیت‌های خاصی فراتر می‌رود، باید گزارش شود. و بانک‌ها باید بر این امر نظارت داشته باشند.

قبلاً کشورها بر کالاهای صادراتی مالیات وضع می‌کردند، اما اکنون هیچ کشوری به جز اقلام مربوط به منابع طبیعی، مواد معدنی و مواد تجدیدناپذیر، مالیات بر صادرات وضع نمی‌کند. ما باید صادرات را تشویق کنیم، نه اینکه آن را محدود کنیم.

پتانسیل ویتنام برای صادرات خدمات را چگونه ارزیابی می‌کنید ؟

طبق داده‌های بانک جهانی ، صادرات خدمات جهانی از بیش از ۴۰۰ میلیارد دلار در اوایل دهه ۱۹۸۰ به بیش از ۷.۲۱ تریلیون دلار در سال ۲۰۲۲ افزایش یافته است. نکته قابل توجه این است که از سال ۲۰۰۳، میانگین نرخ رشد صادرات خدمات جهانی بیش از ۶.۵ درصد بوده است.

در میان دسته‌های خدمات صادراتی، خدمات حمل و نقل بین‌المللی (که در پیش‌نویس از نرخ مالیات ۰٪ برخوردارند) بخش بزرگی را تشکیل می‌دهند، اما این نسبت در حال کاهش است و از ۳۰٪ در سال ۱۹۸۲ به ۱۷٪ در سال ۲۰۲۰ (قبل از کووید) رسیده است و جای خود را به خدمات مخابرات و فناوری اطلاعات (ICT) می‌دهد. رشد جهانی صادرات خدمات ICT از سال ۲۰۰۴ تاکنون به طور متوسط ۱۲.۳٪ بوده است و این نرخ از زمان کووید شتاب گرفته است.

در حال حاضر، صادرات خدمات بخشی با پتانسیل رشد عظیم است. در سال 2023، گردش مالی صادرات خدمات ویتنام به تقریباً 20 میلیارد دلار آمریکا رسید، با نرخ رشد متوسط حدود 11 درصد در سال، که بالاتر از رشد تولید ناخالص داخلی است. علاوه بر این، فعالیت‌های صادرات خدمات معمولاً نیازی به سرمایه‌گذاری‌های کلان ندارند، و این آنها را برای اقتصادی با محدودیت سرمایه مانند ویتنام مناسب می‌کند.

واضح است که صادرات خدمات یکی از نقاط قوت کسب‌وکارهای ویتنامی است. به‌ویژه در اقتصاد دیجیتال امروز، صادرات خدمات مالی و حسابداری یک نقطه قوت قابل توجه است. اگر بدانیم چگونه این پتانسیل را آزاد کنیم، سازماندهی کنیم، منابع را پیدا کنیم و همکاری کنیم، صادرات خدمات ما در دوره آینده شکوفا خواهد شد.

با این حال، نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۰ درصدی برای صادرات، رقابت ارائه دهندگان خدمات ویتنامی با رقبای سایر کشورها را دشوار می‌کند. این امر باعث کاهش رقابت‌پذیری مشاغل ویتنامی می‌شود و سرمایه‌گذاران ویتنامی را به دنبال فرصت‌هایی برای سرمایه‌گذاری در خارج از کشور سوق می‌دهد. این امر نه تنها منجر به فرار مغزها می‌شود، بلکه از درآمد ارزی نیز جلوگیری می‌کند.

متشکرم، آقا!

منبع