مالیات باید کارآفرینی را تشویق کند.

هدف اصلی اداره مالیات، ایجاد شرایط برابر برای کسب و کارها و در عین حال تسهیل محیطی امن و راحت برای فعالیت افراد و کسب و کارها است.

بیش از ۵ میلیون خانوارِ دارای کسب و کار باید از مالیات با نرخ ثابت به روشی برای اعلام و پرداخت مالیات بر اساس درآمد واقعی روی آورند - عکس: کوانگ دین

پروفسور هوانگ ون کونگ، عضو کمیته اقتصادی و مالی مجلس ملی، این موضوع را در گفتگو با روزنامه توئی تره در مورد قانون اصلاح‌شده مدیریت مالیات که انتظار می‌رود در جلسه هفته آینده مجلس ملی مورد بحث و تصویب قرار گیرد، تأیید کرد.

آقای کونگ گفت: «کسب و کارها، خانوارها و افرادی که در تجارت مشغول هستند، یا به طور کلی، کسانی که در تجارت فعالیت دارند، هنگام کسب سود از فعالیت‌های تولیدی و تجاری خود، باید مسئول اعلام و انجام کامل تعهدات خود باشند. در همین حال، مدیریت مالیات باید به مردم و مشاغل کمک کند تا در سرمایه‌گذاری در تولید و تجارت احساس امنیت کنند.»

ما باید شیوه مدیریت مالیات را به صورت دیجیتالی متحول کنیم.

پروفسور هوانگ ون کونگ

* به نظر شما چه نوع مدیریت مالیاتی باعث ایجاد آرامش خاطر برای کسبه و شهروندان می شود؟

- قبل از اینکه فناوری اطلاعات و تحول دیجیتال را به کار بگیریم، کسب‌وکارها مجبور بودند اطلاعات را روی کاغذ اعلام و ذخیره کنند، سپس برای خرید فاکتور از مقامات مالیاتی در صف بایستند و گزارش‌هایی را برای ارسال به مقامات مالیاتی تهیه کنند. اما اکنون، در عصر انقلاب ۴.۰، همه چیز می‌تواند دیجیتالی شود.

در واقع، در سال‌های اخیر، رویه‌های مالیاتی مانند اظهارنامه، صدور فاکتور، پرداخت مالیات و بازپرداخت مالیات، همگی به صورت الکترونیکی انجام شده‌اند. کسب‌وکارها دیگر نیازی به نگهداری دفاتر کل سنتی برای ورودی، موجودی، فروش، قیمت خرید، حساب‌های دریافتنی و غیره ندارند، زیرا داده‌ها در نرم‌افزارهای مدیریتی وارد می‌شوند. معمولاً کسب‌وکارها و شرکت‌های بزرگ، هنگام فروش کالا و دریافت وجه، باید فاکتورهای الکترونیکی صادر کرده و با مقامات مالیاتی ارتباط برقرار کنند.

برای کسب‌وکارها، مدیریت مالیات ممکن است اکنون که همه چیز تقریباً دیجیتالی شده است، تغییر چندانی نکند. اما روش مدیریت مالیات برای کسب‌وکارهای خانگی - که نیرویی حیاتی در اقتصاد هستند - به طور قابل توجهی تغییر خواهد کرد. قطعنامه ۶۸ دفتر سیاسی در مورد توسعه اقتصاد خصوصی بر پایان دادن به سیستم مالیات یکجا در سال ۲۰۲۶ تأکید دارد. بنابراین، بیش از ۵ میلیون کسب‌وکار خانگی از مالیات یکجا به اظهارنامه مالیاتی روی خواهند آورد.

این بدان معناست که کسب‌وکارهایی که کالا می‌فروشند، فاکتورهای الکترونیکی صادر می‌کنند، مالیات را بر اساس درآمد واقعی فروش پرداخت می‌کنند و به جای ثبت دستی سوابق، که مدت‌هاست انجام می‌دهند، از نرم‌افزار فروش استفاده می‌کنند. هنگام فروش یک فندک، یک بسته نودل فوری، یک جعبه شیرینی و غیره، فروشنده کافیست کالا را در صندوق قرار دهد. دستگاه، کالا، قیمت واحد، مقدار و کل مبلغی را که خریدار باید بپردازد، شناسایی می‌کند.

نرم‌افزار به طور خودکار رسیدی را محاسبه و چاپ می‌کند که به عنوان فاکتور در نظر گرفته می‌شود. بلافاصله، اطلاعات مربوط به ارزش سفارش نیز به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. به محض اینکه اطلاعات درآمد در دسترس قرار گرفت، سیستم به طور خودکار مبلغ مالیات ماهانه‌ای را که صاحب کسب و کار باید بپردازد محاسبه می‌کند. این امر به صاحب کسب و کار اجازه می‌دهد تا بدون نگرانی در مورد ارائه اظهارنامه مالیاتی و گزارش‌ها به سازمان امور مالیاتی، بر تولید و تجارت تمرکز کند.

مشاغل خانگی به صورت حرفه‌ای‌تری فعالیت خواهند کرد.

* صاحبان مشاغل، به ویژه مشاغل خانگی، از تغییر به اظهارنامه مالیاتی چه مزایایی کسب می‌کنند؟

- مهمتر از همه، تغییر از ثبت دستی سوابق به استفاده از نرم‌افزار فروش به تولیدکنندگان و مشاغل کمک می‌کند تا عملیات خود را راحت‌تر و حرفه‌ای‌تر مدیریت کنند.

تمام اطلاعات، از کالاهای ورودی، مقادیر و قیمت واحد گرفته تا فروش و هزینه‌های متحمل شده، اکنون در رایانه‌ها و تلفن‌های هوشمند موجود است و نیاز به ثبت دستی سوابق مانند گذشته را از بین می‌برد. این امر به صاحبان مشاغل اجازه می‌دهد تا عملکرد کسب و کار را ارزیابی کرده و عملیات خود را گسترش دهند. این دقیقاً هدفی است که ما دنبال می‌کنیم: تبدیل مشاغل خانگی به شرکت‌ها.

برای هیئت حاکمه، کل فرآیند مدیریت، از جمله مدیریت مالیات، باید دیجیتالی شود. دولت قادر خواهد بود مالیات‌ها را به گونه‌ای مدیریت کند که صاحبان مشاغل موفق، مالیات بالاتری بپردازند، در حالی که صاحبان مشاغل زیان‌ده مجبور به پرداخت مالیات نباشند. این امر باعث ایجاد شفافیت و صراحت در مدیریت مالیات می‌شود.

پس از دیجیتالی شدن سیستم و به‌کارگیری فناوری، مقامات مالیاتی می‌توانند داده‌ها را از طریق یک پایگاه داده مدیریت کنند و از این طریق موارد غیرمعمول مانند واردات ۱۰ دونگ و فروش آن به قیمت ۱۰۰ دونگ را تشخیص دهند و فقط باید این موارد مشکوک را بررسی کنند.

این رویکرد مدیریتی همچنین مشاغل و افراد را تشویق می‌کند تا کسب و کار خود را صادقانه و مطابق با مقررات انجام دهند و با اطمینان خاطر فعالیت‌های تولیدی و تجاری خود را توسعه دهند. همچنین می‌خواهم اضافه کنم که اگرچه در ابتدا پیاده‌سازی دیجیتالی شدن برای مشاغل خانگی ممکن است هنگام استفاده از نرم‌افزار ناآشنا و حتی چالش برانگیز باشد، اما همچنان گامی مثبت است.

اما در درازمدت، درآمد و مالیات حاصل از فروش یک بسته خلال دندان، یک فندک و غیره نیز دیجیتالی خواهد شد. در پایان ماه، از داده‌های موجود در سیستم، نرم‌افزار به طور خودکار کل درآمد و میزان مالیاتی را که کسب و کار الف باید برای آن ماه بپردازد، محاسبه می‌کند. کسب و کار لازم نیست چیزی را اعلام یا گزارش کند؛ آنها فقط باید اطلاعات را بررسی کرده و مالیات را پرداخت کنند.

به نظر من، با چنین روش ساده‌ای، هیچ صاحب کسب‌وکاری حتی به فرار مالیاتی فکر هم نمی‌کند.

* اما بسیاری از کسب و کارها نگرانند که وقتی به سیستم مالیاتی مبتنی بر اظهارنامه روی می‌آورند، مجبور به پرداخت مالیات بیشتری شوند، قربان؟

- هدف از تغییر به سیستم مالیاتی مبتنی بر اظهارنامه، همانطور که در بالا اشاره کردم، کمک به کسب‌وکارها برای فعالیت حرفه‌ای‌تر و ایجاد یک محیط کسب‌وکار رقابتی شفاف و سالم است، نه جمع‌آوری مالیات بیشتر.

از آنجا که مالیات‌ها مبتنی بر درآمد واقعی هستند، کسب‌وکارهایی با درآمد بالا و عملیات کارآمد مایل به مشارکت هستند. چالش در محاسبه نرخ‌های مالیاتی مناسب و آستانه‌های درآمدی برای تشویق به رعایت قانون نهفته است.

اگر نرخ‌ها و آستانه‌های مالیاتی آنقدر ناکافی باشند که مردم احساس کنند مجبور به پرداخت آن هستند، ممکن است به فرار مالیاتی یا اجتناب از آن فکر کنند.

آستانه درآمد مشمول مالیات باید بین ۱ تا ۲ میلیارد دانگ ویتنام باشد.

* به نظر شما، آستانه درآمد مناسب برای مقاصد مالیاتی برای مشاغل خانگی چقدر است؟

- تعیین آستانه مالیات برای اظهارنامه‌های مالیاتی در آینده نزدیک موضوع بسیار مهمی است. طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، از سال ۲۰۲۶، درآمد مشمول مالیات برای خانوارها و مشاغل انفرادی ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال خواهد بود، به این معنی که فقط درآمد بیش از ۲۰۰ میلیون دونگ ویتنامی مشمول مالیات خواهد بود.

شخصاً فکر می‌کنم این مبلغ کم است. زیرا با مالیات بر درآمد شخصی، مالیات‌دهندگانی که درآمدشان از دستمزد و حقوق است، حق دریافت کسورات برای خود و افراد تحت تکفلشان (در صورت وجود) را دارند و فقط درآمد بیش از این مبلغ مشمول مالیات می‌شود.

طبق مقررات فعلی، کسر مالیات برای مودیان مالیاتی ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. افزایش‌های پیشنهادی به ترتیب ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. این امر منجر به کسر سالانه ۲۶۰.۴ میلیون دونگ ویتنامی برای مودی مالیاتی با یک فرد تحت تکفل خواهد شد. فقط درآمد بیش از این مبلغ مشمول مالیات خواهد بود.

برای اطمینان از عدالت در بین مالیات دهندگان، برای یک کسب و کار خانگی با درآمد ۲۶۰ میلیون دانگ ویتنام، آستانه درآمد برای محاسبه مالیات باید بسیار بالاتر باشد، حدود ۱ تا ۲ میلیارد دانگ ویتنام، نه ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنام که در قانون مالیات بر ارزش افزوده تصریح شده است. به طور معمول، یک کسب و کار خانگی حداقل دو کارمند دارد. بنابراین، آستانه درآمد برای یک کسب و کار خانگی باید دو برابر شود تا صاحبان مشاغل را به فعالیت با اطمینان و تضمین عدالت در بین مالیات دهندگان تشویق کند.

علاوه بر این، به نظر من، آستانه‌های درآمد باید بر اساس صنعت و بخش تجاری تقسیم شوند. در واقعیت، برخی از مشاغل کالاهایی را با هزینه‌های واردات بسیار بالا می‌فروشند، مانند چند صد هزار دونگ برای یک جعبه شیر خشک یا یک جعبه آبجو، اما فقط ۱۵۰۰۰ تا ۲۰۰۰۰ دونگ سود می‌برند. حاشیه سود درآمد بسیار پایین است؛ آنها عمدتاً فقط هزینه‌های نیروی کار خود را پوشش می‌دهند.

در همین حال، برای ارائه دهندگان خدمات مانند آرایشگران و سلمانی‌ها، هزینه‌های ورودی به اندازه هزینه‌های فروش کالا بالا نیست، بنابراین درآمد می‌تواند 30 تا 40 درصد یا حتی 50 درصد از درآمد باشد. بنابراین، لازم است آستانه‌های درآمدی را بر اساس صنعت تعریف کنیم و نرخ‌های مالیاتی مناسبی داشته باشیم.

روش اداره مالیات به طور قابل توجهی تغییر خواهد کرد.

به گفته آقای هوانگ ون کونگ، هدف تعیین شده توسط قطعنامه ۶۸ دفتر سیاسی در مورد توسعه اقتصاد خصوصی، داشتن حداقل ۲ میلیون کسب و کار در سراسر کشور تا سال ۲۰۳۰ و ۳ میلیون کسب و کار فعال تا سال ۲۰۴۵ است.

بنابراین، روش کلی مدیریت دولتی، و به طور خاص مدیریت مالیات، باید تحول دیجیتال و روحیه کارآفرینی مشاغل و شهروندان را ارتقا دهد. بر این اساس، مالیات ابتدا باید ابزاری برای تنظیم رویه‌های تجاری باشد؛ آنهایی که چنین رویه‌هایی را تشویق می‌کنند باید مشمول نرخ‌های مالیاتی ترجیحی یا حتی معافیت‌های مالیاتی شوند.

برعکس، فعالیت‌های تجاری، کالاها و خدماتی که باید محدود شوند، مشمول مالیات‌های بالاتر خواهند شد. و هدف دوم مالیات، ایجاد درآمد برای بودجه است.

بسیاری از کارشناسان معتقدند که آستانه درآمد مشمول مالیات باید به ۱ تا ۲ میلیارد دانگ ویتنام در سال افزایش یابد تا مناسب باشد - عکس: کوانگ دینه

حداقل مبلغ کمک هزینه شخصی باید 17 میلیون دونگ ویتنامی در ماه باشد.

* در جلسه افتتاحیه مجلس ملی در این ماه، پیش‌نویس اصلاح‌شده قانون مالیات بر درآمد شخصی مورد بحث و تصویب قرار خواهد گرفت. به نظر شما، آیا باید میزان معافیت مالیاتی شخصی افزایش یابد تا بار مالیاتی بر دوش مالیات‌دهندگان کاهش یابد؟

- در اصل، کمک هزینه شخصی باید تضمین کند که مالیات دهندگان بتوانند اساسی ترین هزینه های خود مانند غذا، مسکن، پوشاک، حمل و نقل، آموزش و غیره را پوشش دهند، به این معنی که باید برای گذران زندگی کافی باشد. در واقعیت، طی پنج سال گذشته، شاخص قیمت مصرف کننده حدود 20 درصد افزایش یافته است، همراه با افزایش قابل توجه درآمد متوسط ​​کارگران.

بنابراین، میزان معافیت مالیاتی شخصی برای مالیات دهندگان باید حداقل به ۱.۵ برابر میزان فعلی ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یابد. این امر کل معافیت مالیاتی را به حدود ۱۶.۵ تا ۱۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه می‌رساند. این حداقل مبلغ است؛ مبلغ بالاتر حتی بهتر خواهد بود.

و کمک هزینه افراد تحت تکفل نیز نگران کننده است. از سال ۲۰۲۰ تا به امروز، مقررات ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای حمایت از یک کودک در سن مدرسه کافی نیست؛ این مبلغ باید ۱.۵ تا ۲ برابر افزایش یابد و به ۷ تا ۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برسد. از آنجایی که افراد تحت تکفل در درجه اول کودکان در سن مدرسه هستند، علاوه بر هزینه‌های منظم غذا، کودک نیاز به یادگیری یک زبان خارجی، پرورش استعدادها و کسب مهارت‌های زندگی دارد. این یک سرمایه‌گذاری برای آینده، در نیروی کار باکیفیت کشور است، بنابراین این سیاست نباید بیش از حد محدودکننده باشد.

وقتی حداقل سطح زندگی تضمین شود، مالیات‌دهندگان سرمایه‌گذاری‌ها و عملیات تجاری خود را گسترش می‌دهند و سودی که کسب می‌کنند، آنها را به مشارکت بیشتر در بودجه سوق می‌دهد. بنابراین، برای ایجاد یک منبع درآمد پایدار، سیاست‌های مالیاتی و روش‌های مدیریت مالیات باید منابع درآمد را پرورش داده و روحیه کارآفرینی مشاغل و افراد را تشویق کنند.

برگردیم به موضوع

لو تان - تان چونگ

منبع: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm