مالیات باید کارآفرینی را ترویج دهد

thuế - Ảnh 1. — بیش از ۵ میلیون خانوار تجاری باید از روش مالیات یکجا به روش اظهار و پرداخت مالیات بر اساس درآمد واقعی روی آورند - عکس: کوانگ دین

پروفسور دکتر هوانگ ون کونگ - عضو کمیته اقتصادی و مالی مجلس ملی - هنگام صحبت با توئی تره در مورد قانون اصلاح‌شده اداره مالیات، که انتظار می‌رود در جلسه هفته آینده مجلس ملی مورد بحث و تصویب قرار گیرد، این موضوع را تأیید کرد.

آقای کونگ گفت: «بنگاه‌های اقتصادی، خانوارها و افرادی که تجارت می‌کنند یا به طور کلی، افراد اهل کسب و کار، هنگام تولید و انجام تجارت سودآور، باید مسئول اعلام و ایفای کامل تعهدات خود باشند. در همین حال، مدیریت مالیات باید به مردم و مشاغل کمک کند تا در سرمایه‌گذاری در تولید و تجارت احساس امنیت کنند.»

لزوم تحول در مدیریت مالیاتی

thuế - Ảnh 2. — پروفسور دکتر هوانگ ون کونگ

* به نظر شما مدیریت امور مالیاتی چگونه باید برای کسبه و مردم آرامش خاطر ایجاد کند؟

- در گذشته، ما فناوری اطلاعات و تحول دیجیتال را به کار نگرفته بودیم. افراد شاغل مجبور بودند اسناد و دفاتر را اظهار و ذخیره کنند، سپس برای خرید فاکتور از سازمان امور مالیاتی صف بکشند و گزارش‌هایی را برای ارسال به سازمان امور مالیاتی تهیه کنند. اما اکنون، در دوران انقلاب ۴.۰، همه چیز می‌تواند دیجیتالی شود.

در واقع، در سال‌های اخیر، رویه‌های مالیاتی مانند اظهارنامه، صدور فاکتور، پرداخت مالیات، استرداد مالیات و ... همگی در محیط الکترونیکی انجام شده‌اند. افراد تاجر دیگر نیازی به نگهداری سوابق ورودی، موجودی، فروش، قیمت واردات، بدهی‌ها و ... به روش سنتی ندارند، بلکه داده‌ها وارد نرم‌افزارهای مدیریتی می‌شوند. معمولاً، شرکت‌ها و مؤسسات بزرگ، هنگام فروش کالا برای وصول وجه، باید فاکتورهای الکترونیکی صادر کرده و با مقامات مالیاتی ارتباط برقرار کنند.

برای کسب‌وکارها، مدیریت مالیات ممکن است وقتی همه چیز دیجیتالی شده باشد، تغییر زیادی نکند. اما روش مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری - که نیروی مهمی در اقتصاد هستند - به طرز چشمگیری تغییر خواهد کرد. قطعنامه ۶۸ دفتر سیاسی در مورد توسعه اقتصاد خصوصی بر پایان دادن به مالیات یکجا در سال ۲۰۲۶ تأکید دارد. بنابراین، بیش از ۵ میلیون خانوار تجاری از مالیات یکجا به مالیات اظهارنامه‌ای روی خواهند آورد.

این بدان معناست که کسب‌وکارها می‌توانند فاکتورهای الکترونیکی صادر کنند، مالیات را بر اساس درآمد واقعی فروش پرداخت کنند و به جای ثبت دستی دفاتر، همانطور که مدت‌ها انجام می‌دادند، از نرم‌افزار فروش استفاده کنند. هنگام فروش یک فندک، یک بسته رشته فرنگی، یک جعبه کیک و غیره، فروشنده فقط باید کالاها را در صندوق قرار دهد. دستگاه، کالا، قیمت واحد، مقدار و کل مبلغی را که خریدار باید بپردازد، تشخیص می‌دهد.

نرم‌افزار به‌طور خودکار رسیدی را محاسبه و چاپ می‌کند که به‌عنوان فاکتور در نظر گرفته می‌شود. اطلاعات مربوط به ارزش سفارش نیز بلافاصله به سازمان امور مالیاتی ارسال می‌شود. به محض اینکه اطلاعات درآمد در دسترس قرار گرفت، سیستم به‌طور خودکار مالیات ماهانه‌ای را که کسب‌وکار باید بپردازد محاسبه می‌کند. و بنابراین، فرد تاجر می‌تواند بدون نگرانی در مورد اعلام و گزارش دفاتر به سازمان امور مالیاتی، بر تولید و کسب‌وکار خود تمرکز کند.

خانوارهای تجاری به صورت حرفه‌ای‌تر عمل خواهند کرد.

* صاحبان مشاغل، به ویژه صاحبان مشاغل خانگی، با روی آوردن به اظهارنامه مالیاتی چه مزایایی دریافت می‌کنند؟

- مهمتر از همه، دیجیتالی شدن و تبدیل ثبت دستی به استفاده از نرم‌افزار فروش، به تولیدکنندگان و صاحبان مشاغل کمک می‌کند تا فعالیت‌های تجاری خود را راحت‌تر و حرفه‌ای‌تر مدیریت کنند.

تمام اطلاعات از کالاهای وارداتی، مقدار، قیمت واحد تا کالاهای فروخته شده، هزینه‌های متحمل شده و... همگی در رایانه‌ها، تلفن‌های هوشمند موجود است و دیگر نیازی به ثبت دستی دفاتر مانند گذشته نیست. به لطف این، افراد شاغل می‌توانند کارایی کسب و کار را ارزیابی کرده و مقیاس را در جهت توسعه گسترش دهند. این همچنین هدفی است که ما برای تشکیل شرکت‌های خانوادگی کسب و کار در نظر داریم.

برای سازمان مدیریت، دیجیتالی کردن کل فرآیند مدیریت، از جمله مدیریت مالیات، ضروری است. دولت مالیات‌ها را به گونه‌ای مدیریت خواهد کرد که کسانی که تجارت خوبی انجام می‌دهند، مالیات بالایی بپردازند و برعکس، کسانی که تجارت زیان‌ده دارند، مجبور به پرداخت مالیات نباشند. این امر باعث ایجاد شفافیت در مدیریت مالیات می‌شود.

پس از دیجیتالی شدن و به کارگیری فناوری، سازمان امور مالیاتی می‌تواند سیستم داده‌ها را مدیریت کند و از این طریق علائم غیرمعمول مانند ورود ۱۰ دونگ و فروش ۱۰۰ دونگ را تشخیص دهد و فقط باید این موارد مشکوک را بررسی کند.

این روش مدیریتی همچنین مشاغل و مردم را تشویق می‌کند تا صادقانه و مطابق با مقررات تجارت کنند و با اطمینان خاطر تولید و تجارت را توسعه دهند. همچنین می‌خواهم اضافه کنم که اگرچه در ابتدا دیجیتالی شدن برای مشاغل خانگی اجرا می‌شد، اما هنگام استفاده از نرم‌افزار سردرگمی‌ها و حتی مشکلاتی وجود داشت.

اما در درازمدت، درآمد و همچنین مالیات حاصل از فروش یک بسته خلال دندان، یک فندک... نیز دیجیتالی می‌شوند. در پایان ماه، از داده‌های موجود در سیستم، نرم‌افزار به طور خودکار کل درآمد و میزان مالیاتی را که کسب‌وکار الف باید در ماه بپردازد، محاسبه می‌کند. کسب‌وکار لازم نیست چیزی را اعلام یا گزارش کند، بلکه فقط باید اطلاعات را بررسی و مالیات را پرداخت کند.

به نظر من، با چنین روش ساده‌ای برای انجام کارها، هیچ صاحب کسب و کاری به فرار مالیاتی فکر نمی‌کند.

* اما بسیاری از کسب و کارها نگرانند که با تغییر به مالیات بر اظهارنامه، مجبور به پرداخت مالیات بیشتری شوند، جناب؟

- هدف از تغییر به مالیات اعلامی، همانطور که در بالا گفتم، کمک به کسب‌وکارها برای فعالیت حرفه‌ای‌تر و ایجاد یک محیط کسب‌وکار شفاف و رقابتی است، نه جمع‌آوری مالیات بیشتر.

از آنجا که مالیات بر اساس درآمد واقعی، درآمد بالا، کسب و کار مؤثر پرداخت می‌شود، افراد شاغل مایل به مشارکت هستند. مشکل، محاسبه نرخ مالیات مناسب و آستانه درآمد مشمول مالیات است تا افراد شاغل را به رعایت آن تشویق کند.

اگر نرخ‌های مالیات و آستانه‌های مالیاتی بیش از حد غیرمنطقی باشند و باعث شوند مردم احساس کنند که مجبور به پرداخت مالیات هستند، ممکن است مجبور شوند به فرار مالیاتی فکر کنند.

آستانه درآمد مشمول مالیات باید از ۱ تا ۲ میلیارد دانگ ویتنام باشد

* به نظر شما، آستانه مناسب درآمد مشمول مالیات برای خانوارهای تجاری چقدر است؟

- نقطه شروع برای اظهارنامه مالیاتی آینده بسیار مهم است. طبق مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده، از سال 2026، درآمد مشمول مالیات برای صاحبان مشاغل و افراد 200 میلیون دانگ ویتنامی در سال است، به این معنی که فقط کسانی که درآمد بیش از 200 میلیون دانگ ویتنامی دارند باید مالیات بپردازند.

شخصاً فکر می‌کنم این سطح پایین است. زیرا با مالیات بر درآمد شخصی، مالیات‌دهندگان درآمدی از دستمزد و حقوق دارند که برای خودشان و افراد تحت تکفلشان (در صورت وجود) کسر می‌شود و فقط درآمد بالاتر از این سطح باید مشمول مالیات شود.

طبق مقررات فعلی، میزان کسر مالیات برای مودیان مالیاتی ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای افراد تحت تکفل ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. سطوح پیشنهادی به ترتیب ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. بر این اساس، میزان کسر مالیات برای یک مودی مالیاتی با یک فرد تحت تکفل ۲۶۰.۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال است. فقط درآمد بالاتر از این سطح مشمول مالیات می‌شود.

برای رعایت انصاف در بین مالیات دهندگان، برای یک خانوار تجاری با درآمد ۲۶۰ میلیون دانگ ویتنامی، آستانه درآمد مشمول مالیات باید بسیار بالاتر باشد، حدود ۱ تا ۲ میلیارد دانگ ویتنامی، نه ۲۰۰ میلیون دانگ ویتنامی که در قانون مالیات بر ارزش افزوده تصریح شده است. معمولاً یک خانوار تجاری حداقل دو کارمند دارد. بنابراین، آستانه درآمد برای یک خانوار تجاری باید دو برابر شود تا اطمینان حاصل شود که خانوارهای تجاری را به انجام تجارت با آرامش خاطر تشویق می‌کند و همچنین بین مالیات دهندگان منصفانه است.

علاوه بر این، به نظر من، آستانه‌های درآمد باید بر اساس صنعت و بخش تجاری تقسیم شوند. زیرا در واقعیت، مشاغلی وجود دارند که کالا می‌فروشند، هزینه واردات کالا بسیار بالاست، مثلاً یک جعبه شیر خشک، یک جعبه آبجو چند صد هزار دونگ ویتنامی است اما سود حاصل از فروش فقط ۱۵۰۰۰ تا ۲۰۰۰۰ دونگ ویتنامی است. نسبت سود به درآمد بسیار پایین است و عمدتاً نیروی کار را به عنوان سود در نظر می‌گیرند.

در همین حال، برای ارائه دهندگان خدماتی مانند کوتاهی مو، شامپو زدن... هزینه‌های ورودی به اندازه فروش کالا زیاد نیست، بنابراین درآمد می‌تواند 30 تا 40 درصد یا حتی 50 درصد از درآمد باشد. بنابراین، لازم است آستانه درآمد بر اساس صنعت تقسیم شود و همچنین نرخ مالیات مناسبی وجود داشته باشد.

مدیریت مالیاتی به طور چشمگیری تغییر خواهد کرد.

به گفته آقای هوانگ ون کونگ، هدف تعیین شده توسط قطعنامه ۶۸ دفتر سیاسی در مورد توسعه اقتصاد خصوصی این است که تا سال ۲۰۳۰ کل کشور حداقل ۲ میلیون بنگاه اقتصادی و تا سال ۲۰۴۵ ۳ میلیون بنگاه اقتصادی فعال داشته باشد.

بنابراین، روش مدیریت دولتی به طور کلی و مدیریت مالیاتی به طور خاص، باید تحول دیجیتال و روحیه کارآفرینی مشاغل و مردم را ارتقا دهد. بر این اساس، اول از همه، مالیات باید ابزاری برای تنظیم رفتار تجاری باشد و مشوق‌ها باید نرخ‌های مالیاتی ترجیحی، حتی معافیت‌های مالیاتی را اعمال کنند.

برعکس، هر رفتار، کالا یا خدماتی که نیاز به محدود شدن داشته باشد، مشمول نرخ‌های مالیاتی بالا خواهد بود. و هدف دوم مالیات، ایجاد درآمد برای بودجه است.

thuế - Ảnh 3. — بسیاری از کارشناسان معتقدند که آستانه درآمد مشمول مالیات باید به ۱ تا ۲ میلیارد دونگ ویتنام در سال افزایش یابد تا مناسب باشد - عکس: کوانگ دینه

حداقل کسر خانواده باید 17 میلیون دونگ ویتنامی در ماه باشد.

* در جلسه مجلس ملی که این ماه افتتاح می‌شود، پیش‌نویس قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی مورد بحث و تصویب قرار خواهد گرفت. به نظر شما، آیا باید سطح کسر مالیات خانوادگی افزایش یابد تا ضرر و زیان مالیات‌دهندگان کاهش یابد؟

- در اصل، کسر مالیات خانواده باید تضمین کند که مالیات دهندگان ضروری‌ترین هزینه‌ها مانند غذا، مسکن، پوشاک، حمل و نقل، آموزش و غیره را پرداخت می‌کنند، یعنی باید برای گذران زندگی کافی باشند. در واقع، طی 5 سال گذشته، شاخص قیمت مصرف‌کننده حدود 20 درصد افزایش یافته است، همراه با افزایش قابل توجه در میانگین درآمد کارگران.

بنابراین، کسر مالیات خانوادگی برای مالیات دهندگان باید حداقل به ۱.۵ برابر مقررات فعلی ۱۱ میلیون دانگ ویتنام در ماه افزایش یابد. بنابراین در برخی موارد، کسر مالیات ۱۶.۵ تا ۱۷ میلیون دانگ ویتنام در ماه است. این حداقل است، هر چه بیشتر، بهتر.

و همین امر در مورد کسر مالیات برای افراد تحت تکفل نیز صدق می‌کند. از سال ۲۰۲۰ تاکنون، مقررات ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برای حمایت از یک کودک در سن مدرسه کافی نیست، بلکه باید ۱.۵ تا ۲ برابر افزایش یابد و به ۷ تا ۹ میلیون دونگ ویتنامی در ماه برسد. زیرا افراد تحت تکفل عمدتاً کودکان در سن مدرسه هستند. بنابراین علاوه بر هزینه‌های معمول غذا، یک کودک نیاز به یادگیری زبان‌های خارجی، استعدادها، مهارت‌های زندگی و غیره دارد. این یک سرمایه‌گذاری برای آینده، برای منابع انسانی باکیفیت کشور است، بنابراین این سیاست نباید خیلی بنیادی باشد.

وقتی حداقل شرایط زندگی تضمین شود، مالیات‌دهندگان سرمایه‌گذاری، تولید و کسب‌وکار خود را گسترش می‌دهند و اگر سودآور باشند، برای کمک بیشتر به بودجه بازمی‌گردند. بنابراین، برای ایجاد یک منبع درآمد پایدار، سیاست‌های مالیاتی و روش‌های مدیریت مالیات باید منابع درآمد را پرورش داده و روحیه کارآفرینی کسب‌وکارها و مردم را تشویق کنند.

بازگشت به موضوع

لو تان - تان چونگ

منبع: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm