La loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP) a été promulguée dans le but de réguler les revenus, d’assurer l’équité sociale, d’encourager le travail et de contribuer au budget de l’État. Cependant, au cours du processus de mise en œuvre, jusqu’à l’étape actuelle, le système de réglementation a commencé à révéler certaines insuffisances qui créent une pression financière sur les travailleurs, affectant d’autres objectifs. Il s'agit d'un contenu discuté lors de l'atelier sur le droit de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, garantissant l'équité et favorisant la croissance, organisé par le journal Lao Dong dans l'après-midi du 14 mars à Hanoi .
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| L’impôt sur le revenu des personnes physiques n’est pas seulement un outil de régulation des revenus, mais aussi une source importante de revenus pour le budget de l’État. |
Exposer de nombreuses limitations à la fois
S'exprimant à l'ouverture de l'atelier, le rédacteur en chef adjoint du journal du Travail, Nguyen Duc Thanh, a déclaré que l'impôt sur le revenu des personnes physiques n'est pas seulement un outil pour réguler les revenus et contribuer à la redistribution des richesses, mais aussi une source importante de revenus pour le budget de l'État pour investir dans le développement, assurer la sécurité sociale, la défense nationale, etc.
Le professeur associé, Dr. Phan Huu Nghi - Directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance de l'Université nationale d'économie a déclaré que l'impôt sur le revenu des personnes physiques est l'un des 9 types d'impôts au Vietnam aujourd'hui. En 2024, cette taxe contribuera à hauteur de plus de 198 000 milliards de VND (soit environ 10 %) aux recettes totales du budget de l’État. La part croissante des recettes fiscales par rapport aux recettes totales a contribué à la régulation des revenus et à l’équité.
Toutefois, au cours du processus de demande, parallèlement aux changements de la situation socio-économique, l'impôt sur le revenu des personnes physiques a révélé des limites qui doivent être révisées et complétées, dans le but d'assurer l'équité sociale, d'augmenter les recettes budgétaires et de s'adapter aux changements de l'économie avec une stratégie de croissance à deux chiffres à partir de 2026.
Selon la réglementation en vigueur, si les revenus provenant d'une certaine source ne dépassent pas 2 millions de VND/heure, l'unité payante n'a pas besoin de déduire 10 % d'impôt. Mais actuellement, de nombreuses unités de paiement déclarent intégralement, tandis que d'autres ne déclarent pas ces revenus dans leurs dossiers de règlement fiscal, obligeant les particuliers à les déclarer eux-mêmes, même si le revenu n'est que de 500 000 à moins de 2 millions de VND. Si les particuliers ne déclarent pas eux-mêmes leurs revenus et ne paient pas d’impôts, ils seront condamnés à une amende pour ce petit montant de revenu.
Bien qu'après de nombreuses mises à niveau, le système Etax ait globalement satisfait aux exigences, il n'a pas vraiment assuré l'équité et résolu les lacunes. Cette réalité se produit et est arrivée à de nombreuses personnes, même si elles ne veulent pas échapper aux impôts, elles sont quand même considérées comme non conformes aux impôts et sont condamnées à une amende.
Les réglementations du document sont les mêmes, mais la déclaration elle-même est différente, ce qui crée une pression administrative fiscale inutile sur les travailleurs ayant de multiples sources de revenus.
De plus, le professeur associé Dr. Le Xuan Truong - Chef du Département des impôts et des douanes de l'Académie des finances - a déclaré que les réglementations sur les déductions familiales ne sont pas vraiment flexibles et ne reflètent pas la réalité de la vie. Le niveau actuel de déduction familiale est assez élevé par rapport au PIB par habitant, mais comparé à d’autres pays de la région, le Vietnam est toujours soumis à une réglementation fiscale plus élevée. Par exemple, de 2020 à 2024, les recettes totales de l’impôt sur le revenu des personnes physiques ont augmenté de 72 %, tandis que le revenu par habitant n’a augmenté que de 30,2 %. Cela conduit au fait que le montant de l’impôt à payer est de plus en plus élevé par rapport au revenu réel des personnes.
En analysant les lacunes dans le calcul des impôts, Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a souligné que : l'écart entre les tranches d'imposition est trop étroit, ce qui fait que les personnes à revenus élevés sont imposées plus fortement, sans créer d'incitations pour encourager les travailleurs hautement qualifiés. Parallèlement, il est nécessaire d’étudier des réductions d’impôts pour certains secteurs spécifiques afin d’attirer des ressources humaines de qualité.
« De plus, la politique de détermination des personnes à charge se heurte également à de nombreux problèmes. Selon la loi actuelle, les personnes à charge dont le revenu dépasse 1 million de VND par mois ne seront pas déduites. C'est déraisonnable compte tenu de l'augmentation constante du niveau de vie et du coût de la vie », a déclaré Mme Nguyen Thi Cuc.
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| Aperçu de l'atelier |
Vers le bon sens et la praticité
Face à ces lacunes, les experts proposent un certain nombre de solutions pour réformer l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Selon le professeur associé, le Dr Le Xuan Truong, il est nécessaire d'augmenter le niveau de déduction familiale. Ce niveau devrait être ajusté en fonction du taux de croissance économique, garantissant ainsi un niveau de vie de base aux travailleurs.
« Le niveau de déduction familiale peut être augmenté jusqu'à 1,5 fois le PIB par habitant, ce qui aiderait les travailleurs à avoir un revenu réel plus élevé », a déclaré le professeur associé, le Dr Le Xuan Truong.
Avec plus de 50 ans d'expérience dans le domaine fiscal, l'expert fiscal Nguyen Thi Cuc estime que le taux d'imposition de 35 % devrait être aboli et que l'écart entre les tranches d'imposition devrait être élargi pour réduire la pression fiscale et créer plus d'équité entre les groupes de revenus. Actuellement, le taux d’imposition le plus élevé s’élève à 35 %, ce qui représente un fardeau financier énorme pour les personnes à revenus élevés.
Dans le même temps, il convient de revoir la réglementation relative aux personnes à charge, car il n’est pas raisonnable de déterminer les personnes à charge sur la base d’un revenu mensuel de 1 million de VND seulement. Des politiques plus souples sont nécessaires pour garantir l’équité dans le calcul des impôts.
Outre l’ajustement des taux d’imposition et des déductions familiales, il est également important de rendre l’administration fiscale transparente et de la moderniser. Le fait de percevoir l’impôt sur le revenu des personnes physiques mensuellement et de le régler à la fin de l’année entraîne également de nombreux problèmes. Il est nécessaire d’étudier des méthodes de collecte plus raisonnables pour éviter de causer des désavantages aux travailleurs.
D'un point de vue d'expert, le professeur associé Dr Phan Huu Nghi recommande que la tendance actuelle de la réforme de l'impôt sur le revenu des personnes physiques dans les pays se concentre sur l'objectif principal : premièrement, réduire la charge fiscale des travailleurs, qui vivent principalement des salaires, des traitements et des rémunérations ; Deuxièmement, il s’agit d’améliorer l’équité fiscale, en particulier l’équité verticale ; Troisièmement, il faut élargir l’assiette fiscale pour s’adapter aux changements de l’économie numérique et de la mondialisation.
Par conséquent, l’amélioration des méthodes de déclaration d’impôt, l’application de la technologie pour synchroniser les données sur les revenus et la mise en place d’un système transparent de remboursement d’impôt sont des solutions nécessaires pour garantir l’équité de l’impôt sur le revenu des personnes physiques, contribuant ainsi à accroître l’efficacité de la collecte budgétaire sans créer de charges inutiles pour les travailleurs.
Source : https://thoibaonganhang.vn/chinh-sach-thue-phai-dam-bao-cong-bang-khuyen-khich-lao-dong-161416.html
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