Selon le ministère des Finances , la législation actuelle tend à promouvoir l'égalité et le respect des droits légitimes des entreprises, tant pour les particuliers que pour les organisations. La loi sur l'administration fiscale stipule que les contribuables déclarent, paient et sont directement responsables devant la loi, et que les entreprises ont le droit d'émettre des factures pour leurs activités de production et commerciales.
Cependant, ces derniers temps, un certain nombre de contribuables ont profité de la facilité des procédures de création d'entreprise pour créer des sociétés non pas à des fins de production ou de commerce, mais pour vendre de fausses factures et réaliser des profits illégaux.
Photo d'illustration. (Source : ST)
Certaines entreprises ayant des activités de production et commerciales mais une faible connaissance de la conformité à la loi ont participé à l'achat et à l'utilisation de factures illégales pour déclarer des déductions de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en amont, réduire le montant de TVA à payer au budget de l'État (NSNN) et augmenter le montant de TVA remboursée.
En outre, il existe des cas d'utilisation de factures pour régulariser des marchandises flottantes, légaliser des marchandises de contrebande, détourner des fonds, créer faussement des frais, réduire les coûts entraînant une diminution du revenu imposable et de l'impôt sur les sociétés payable au budget de l'État ;...
Depuis l'application des factures électroniques en vertu du décret n° 123/2020/ND-CP, les autorités fiscales ont recueilli et stocké des données sur les factures électroniques achetées et vendues ainsi que d'autres informations sur les contribuables afin de construire des outils et des applications logicielles pour faciliter la classification et l'identification des contribuables présentant des risques fiscaux et de facturation, et émettre rapidement des avertissements pour qu'ils prennent des mesures de gestion fiscale appropriées.
Grâce à une coordination étroite et régulière entre l'administration fiscale et les autres organismes compétents, de nombreux cas de fraude à la facturation ont été démantelés ces derniers temps et rapidement relayés par la presse. Ceci permet aux particuliers, aux organisations et aux entreprises d'identifier les pratiques illégales de fraude à la facturation, leurs utilisations et les sanctions associées, afin que les contribuables soient informés et évitent d'y participer. La publication d'informations sur les personnes et les entreprises impliquées dans ce type de fraude vise à dissuader et à mettre en garde ceux qui ont enfreint ou envisagent d'enfreindre la loi.
La Direction générale des impôts a publié un document ordonnant aux autorités fiscales locales de tout le pays de procéder à un examen et à une surveillance étroits et opportuns des entreprises présentant des signes de risques d'achat et d'utilisation illégaux de factures, par le biais de canaux d'information tels que : la collecte de données sur les organisations, les personnes physiques et les entreprises sous leur gestion ; les informations sur les contribuables provenant d'autres agences ; les informations sur les transactions suspectes provenant des agences de surveillance bancaire ; les informations provenant d'autres agences de gestion de l'État ( Inspection générale du gouvernement , Audit de l'État, autres agences, etc.) ; les dénonciations ; les médias.
L'organisme recense les entreprises présentant des risques liés à l'émission et à l'utilisation de factures illégales et établit une liste à ce sujet. Il analyse leurs comportements et leurs méthodes conformément aux instructions de la Direction générale des impôts. Il assure un suivi rigoureux des contribuables à haut risque en matière de facturation.
En outre, la Direction générale des impôts exige également des services fonctionnels de l'administration fiscale qu'ils vérifient, conformément à la réglementation, le statut opérationnel des contribuables placés sous sa tutelle. L'administration fiscale doit mettre à jour rapidement et intégralement les informations relatives aux contribuables n'exerçant pas leur activité à l'adresse enregistrée et publier sur son site internet et dans les médias les informations concernant les entreprises ayant émis des factures mais ayant abandonné leur siège social ou suspendu temporairement leurs activités, afin de prévenir les infractions fiscales et la réglementation relative à la facturation. Elle doit également examiner et évaluer les entreprises présentant un risque élevé en matière de facturation afin de mener des contrôles ciblés et pertinents.
Le point de vue du secteur fiscal est de traiter strictement les infractions, de coordonner de manière proactive avec les organismes d'enquête ou de transférer les dossiers pour traitement conformément à la réglementation concernant les contribuables qui utilisent des factures illégales et font un usage abusif de la facturation, afin de prévenir et de prendre rapidement des mesures préventives pour éviter les conséquences et les dommages au budget de l'État.
Source : https://www.congluan.vn/bo-tai-chinh-co-hien-tuong-doanh-nghiep-dung-hoa-don-de-hop-thuc-hoa-cho-hang-hoa-troi-noi-hang-lau-post310892.html
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