Il existe un phénomène où les entreprises utilisent des factures pour légaliser des marchandises flottantes et de contrebande.

Selon le ministère des Finances , la législation actuelle progresse vers l'égalité et le respect des droits légitimes des entreprises de tous les individus et organisations. La loi sur l'administration fiscale stipule que les contribuables déclarent et paient directement leurs impôts et sont directement responsables devant la loi. Les entreprises ont le droit d'émettre des factures pour leurs activités de production et commerciales.

Cependant, ces derniers temps, un certain nombre de contribuables ont profité de la facilité des procédures de création d’entreprises pour créer des entreprises non pas pour la production ou les affaires, mais pour vendre de fausses factures en vue de réaliser des profits illégaux.

Photo d'illustration. (Source : ST)

Certaines entreprises ayant des activités de production et commerciales mais peu conscientes du respect de la loi ont participé à l'achat et à l'utilisation de factures illégales pour déclarer des déductions de taxe sur la valeur ajoutée (TVA) en amont, réduire le montant de la TVA payable au budget de l'État (NSNN) et augmenter le montant de la TVA remboursée.

En outre, il existe une situation d'utilisation de factures pour légaliser des marchandises flottantes, légaliser des marchandises de contrebande, détourner des fonds, créer faussement des coûts, réduire les coûts entraînant une diminution du revenu imposable et de l'impôt sur les sociétés payable au budget de l'État ;...

Depuis l'application des factures électroniques en vertu du décret n° 123/2020/ND-CP, les autorités fiscales disposent et stockent des données sur les factures électroniques achetées et vendues et d'autres informations sur les contribuables pour créer des outils et des applications logicielles pour soutenir la classification et l'identification des contribuables présentant des risques fiscaux et de facturation, en émettant rapidement des avertissements pour avoir des mesures de gestion fiscale appropriées.

Grâce à une coordination étroite et régulière entre les autorités fiscales et les autres autorités, de nombreux cas de commerce de factures ont été récemment réprimés et rapidement relayés par la presse. Cela permet à tous les particuliers, organisations et entreprises d'identifier les transactions illégales de factures, leur utilisation et les sanctions correspondantes, afin que les contribuables soient informés et évitent de participer à ces transactions. La publication des informations personnelles et des entreprises impliquées dans ce type de transactions sert d'exemple et contribue à alerter ceux qui ont enfreint ou envisagent d'enfreindre la loi sur les factures.

Le Département général des impôts a publié un document ordonnant aux autorités fiscales locales à l'échelle nationale de procéder à un examen et une surveillance étroits et opportuns des entreprises présentant des signes de risques d'achat et d'utilisation illégaux de factures par le biais de canaux d'information tels que : la collecte de données sur les organisations, les individus et les entreprises sous leur gestion ; les informations sur les contribuables provenant d'autres agences ; les informations sur les transactions suspectes provenant des agences de surveillance bancaire ; les informations provenant d'autres agences de gestion de l'État ( Inspection gouvernementale , Audit de l'État, autres agences, etc.) ; les dénonciations ; les médias.

Identifier et répertorier les entreprises présentant des risques d'émission et d'utilisation de factures illégales ; appréhender le comportement et les méthodes de ces entreprises conformément aux instructions de la Direction générale des impôts. Suivre de près les contribuables présentant des risques élevés en matière de factures.

En outre, la Direction générale des impôts exige des services fonctionnels de l'administration fiscale qu'ils vérifient la situation opérationnelle des contribuables relevant de sa gestion directe, conformément à la réglementation. L'administration fiscale doit mettre à jour rapidement et intégralement les informations concernant les contribuables n'exerçant pas leurs activités à leur adresse enregistrée et publier sur son site web et dans les médias les informations concernant les entreprises ayant émis des factures mais ayant abandonné leur adresse commerciale ou suspendu temporairement leurs activités, afin de prévenir les infractions à la législation fiscale et relative aux factures. L'administration fiscale doit également examiner et évaluer les entreprises présentant des risques élevés en matière de facturation afin de mener des inspections et des contrôles ciblés et ciblés.

Le point de vue du secteur fiscal est de traiter strictement les violations, de coordonner de manière proactive avec les agences d'enquête ou de transférer les dossiers pour traitement conformément à la réglementation pour les contribuables qui utilisent des factures illégales et utilisent illégalement des factures, afin de prévenir rapidement et de prendre des mesures préventives pour éviter les conséquences et les dommages au budget de l'État.

Source : https://www.congluan.vn/bo-tai-chinh-co-hien-tuong-doanh-nghiep-dung-hoa-don-de-hop-thuc-hoa-cho-hang-hoa-troi-noi-hang-lau-post310892.html