Le service des impôts lève les obstacles pour les ménages entrepreneurs

cục thuế - Ảnh 1. — Commerces et ménages au marché Ben Thanh - Photo : TTD

Tuoi Tre a enregistré la question du commerçant et la réponse du Département des impôts ( Ministère des Finances ).

Les ménages réclament un logiciel de calcul d'impôts, répond le service des impôts.

Interrogée par Tuoi Tre, Mme Nguyen Thi Mai (commerçante rue Thuy Khue à Hanoï ) a déclaré que la société de logiciels l'avait formée à l'utilisation du logiciel de facturation électronique. Elle est désormais prête à passer à la déclaration fiscale l'année prochaine et n'est plus aussi inquiète qu'il y a quelques mois.

Toutefois, afin d'apporter un soutien maximal aux entreprises, Mme Mai a suggéré que le logiciel calcule systématiquement les taxes. Les entreprises n'auraient ainsi qu'à vérifier et payer leurs taxes, sans avoir à les déclarer.

Concernant la déclaration et le paiement des impôts, Mme Nguyen Thi Thuy, propriétaire d'un commerce d'électroménager (Hoang Quoc Viet, Hanoï), s'inquiète d'éventuelles erreurs de calcul lors du passage à un impôt calculé sur le chiffre d'affaires. Elle estime donc nécessaire que l'administration fiscale informe chaque ménage du montant de ses impôts, notamment de la taxe foncière non agricole .

« Lorsqu'un ménage entrepreneur vend des biens et émet des factures électroniques, l'administration fiscale connaît déjà le chiffre d'affaires. Par conséquent, le ménage n'a plus besoin de déclarer ses impôts, mais les paie en fonction des données transmises par le système », a proposé Mme Mai.

Concernant cette proposition, le service des impôts a indiqué qu'il mettait en place un système d'application de calcul automatique des impôts à partir des données des factures électroniques. Il s'agit d'une solution novatrice qui permettra d'alléger les obligations déclaratives des entreprises et d'améliorer la précision du calcul des impôts.

Le service des impôts développera une application (ou une fonctionnalité du système eTax) permettant de synthétiser toutes les données relatives aux revenus des entreprises à partir du système de facturation électronique et d'autres sources. Ce système déterminera automatiquement le montant de l'impôt dû conformément à la réglementation et générera une déclaration fiscale indicative. Les entreprises n'auront plus qu'à se connecter, vérifier les informations et confirmer la soumission de leur déclaration, évitant ainsi d'avoir à effectuer chaque calcul manuellement, une procédure source d'erreurs.

« Chaque entreprise à but non lucratif dispose d'un tableau d'informations fiscales répertoriant ses revenus facturés et calculant la TVA et l'impôt sur le revenu. Les ménages peuvent télécharger ou imprimer des déclarations pré-remplies. Cela leur permet de remplir leurs obligations fiscales sans avoir à faire appel à un comptable », a indiqué l'administration fiscale.

Les plateformes de commerce électronique peuvent-elles émettre des factures à la place ?

Comme de nombreuses entreprises, Mme Luu Thuy Hanh (Lang Ha, Hanoï) se demande comment déclarer et payer ses impôts sur les plateformes numériques à l'avenir. Elle vend ses produits sur des plateformes telles que Facebook et Shopee. Ces plateformes ont déjà déclaré et payé les impôts pour le compte des entreprises. Peuvent-elles alors émettre des factures électroniques pour le compte des entreprises ?

Concernant les obligations fiscales des entreprises réalisant des ventes via des plateformes de commerce électronique, le service des impôts a indiqué que si la vente est effectuée sur une plateforme dotée d'un système de paiement, cette dernière prélèvera et reversera la TVA et l'impôt sur le revenu des personnes physiques au taux applicable au chiffre d'affaires. Si le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 200 millions de VND, le trop-perçu d'impôt versé par la plateforme sera remboursé.

En cas de vente sur une plateforme sans fonction de paiement, le ménage exploitant doit s'auto-déclarer et payer l'impôt à chaque échéance, mensuellement ou trimestriellement.

Concernant l'autorisation d'émission de factures électroniques, le service des impôts a indiqué que la responsabilité de l'émission de ces factures incombe au vendeur et au prestataire de services.

Lors de l'atelier « La taxe est sur le point d'être abolie, que doivent préparer les ménages commerçants ? », organisé par le journal Tuoi Tre le 8 octobre, M. Mai Son, directeur adjoint du département des impôts, a répondu à cette question en indiquant que, conformément à la réglementation, les ménages commerçants dont le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND doivent émettre des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses.

Si l'entreprise souhaite émettre une facture électronique en son nom, elle doit en discuter avec la bourse. « Si l'acheteur demande une facture, nous attendons de la bourse qu'elle l'émette au nom du vendeur. »

Actuellement, les plateformes de commerce électronique prélèvent et versent les impôts pour le compte des ménages et des particuliers qui vendent sur leur plateforme. « Nous allons donc adapter la réglementation à la réalité, simplifier les démarches des entreprises et garantir un versement correct et suffisant des impôts au budget de l'État », a déclaré M. Son.

17 100 milliards de VND

Il s'agit des recettes générées par les entreprises individuelles jusqu'à fin juin 2025. Hô Chi Minh-Ville compte le plus grand nombre d'entreprises individuelles du pays, avec une contribution de plus de 5 436 milliards de VND. Hanoï arrive en deuxième position, avec des recettes s'élevant à 3 371 milliards de VND.

Mécanisme fiscal pour 4 groupes de ménages d'entreprises

Au cours des sept premiers mois de l'année, le Département des impôts a indiqué que le pays comptait environ 2,3 millions d'entreprises familiales stables. Le Département a proposé un modèle de gestion fiscale pour ces entreprises, basé sur des seuils de revenus, prévoyant la suppression des impôts forfaitaires dans quatre catégories :

Groupe 1 : entreprises réalisant un chiffre d’affaires inférieur ou égal à 200 millions de VND et comptant plus de 1,5 million de foyers. Ce groupe est exonéré de TVA et d’impôt sur le revenu des personnes physiques et doit simplement déclarer son chiffre d’affaires deux fois par an pour le calcul de ses impôts. La comptabilité est très simple et s’appuie sur un logiciel gratuit. Il n’est pas nécessaire d’ouvrir un compte bancaire dédié à l’activité professionnelle.

Groupe 2 : chiffre d’affaires compris entre 200 millions et 3 milliards de VND, soit environ 791 000 ménages. Ce groupe est assujetti à la TVA et à l’impôt sur le revenu des personnes physiques, calculés en pourcentage du chiffre d’affaires pour chaque secteur d’activité.

Concernant la déclaration des revenus, les ménages doivent effectuer des déclarations trimestrielles et annuelles. L'utilisation de factures électroniques générées par les caisses enregistreuses est obligatoire si le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND et si l'activité consiste à vendre des biens ou à fournir des services directement aux consommateurs.

Ce groupe est tenu d'ouvrir un compte bancaire distinct à des fins professionnelles. Le système de comptabilité, selon l'administration fiscale, sera simplement informatisé.

Le groupe 3, dont le revenu annuel se situe entre 3 et 50 milliards de VND, comprend environ 12 000 ménages. La TVA est soumise à la méthode de la déduction. L’impôt sur le revenu des personnes physiques est calculé sur le revenu imposable au taux de 17 %.

Groupe 4 : revenus de 50 milliards de VND ou plus, pour 1 464 ménages. Les obligations fiscales sont similaires à celles du groupe 3, la déclaration des revenus est similaire à celle des entreprises (régularisation mensuelle, trimestrielle ou annuelle). De plus, ce groupe est tenu d’utiliser des factures électroniques avec code ou des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses.

Les ménages réclament un logiciel de calcul d'impôts, répond le service des impôts.

Les plateformes de commerce électronique peuvent-elles émettre des factures à la place ?

17 100 milliards de VND

Mécanisme fiscal pour 4 groupes de ménages d'entreprises

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