Proposition de gestion de l'impôt sur les sociétés selon trois seuils de revenus

Notamment, selon les statistiques, il existe près de 1 500 ménages d'affaires avec un chiffre d'affaires de plus de 50 milliards de VND par an, ce qui montre la nécessité de changer les méthodes de gestion pour garantir l'équité et éviter les pertes fiscales.

Près de 1 500 ménages professionnels réalisent un chiffre d'affaires de plus de 50 milliards de VND par an

Pendant de nombreuses années, l'impôt forfaitaire a été une méthode de gestion courante pour des millions de ménages d'entreprises au Vietnam. Cependant, ce modèle a révélé ses faiblesses à mesure que l' économie s'est développée de manière plus dynamique. L'application d'un taux d'imposition fixe, souvent basé sur des estimations, ne reflète plus la réalité des entreprises, créant facilement des inégalités entre ménages d'un même secteur mais de tailles différentes, et pouvant entraîner une perte de recettes pour le budget de l'État.

ménages d'affaires — Le Département des Impôts ( Ministère des Finances ) vient de proposer officiellement un tout nouveau modèle de gestion fiscale pour les ménages d'entreprises, divisé selon 3 seuils de revenus, se dirigeant vers l'objectif de mettre fin complètement au mécanisme de l'impôt forfaitaire au 1er janvier 2026. Photo : PV

Face à cette situation, le ministère des Finances a lancé le projet « Adaptation du modèle et de la méthode de gestion fiscale des ménages d'entreprises lors de la suppression de l'impôt forfaitaire », marquant ainsi une avancée majeure dans la gestion fiscale. Ce projet vise à classer les ménages d'entreprises selon leur échelle afin d'appliquer des politiques adaptées. Basé sur les statistiques des sept premiers mois de 2025, le nouveau modèle est proposé selon trois seuils de recettes distincts.

Plus précisément, le seuil 1 concerne les ménages d'entreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur ou égal à 200 millions de VND. Il s'agit du groupe majoritaire, avec environ 1,5 million de ménages (65,7 %), principalement des petits commerces de détail et des entreprises familiales, qui jouent un rôle important dans la création d'emplois locaux.

Le seuil 2 s'applique aux ménages dont le chiffre d'affaires est compris entre 200 millions et 3 milliards de VND. Ce groupe compte environ 791 000 ménages et contribue pour une part significative au chiffre d'affaires total. Le seuil 3 inclut les ménages d'affaires dont le chiffre d'affaires est supérieur à 3 milliards de VND. Bien que ne représentant qu'une très faible proportion en termes de quantité (environ 0,7 %), ce groupe a un chiffre d'affaires très important. Il est à noter que jusqu'à 1 464 ménages d'affaires réalisent un chiffre d'affaires supérieur à 50 milliards de VND par an, fonctionnant comme une petite ou moyenne entreprise, ce qui démontre que le modèle d'imposition forfaitaire est totalement inapproprié.

Solutions de gestion fiscale du commerce électronique

L'essor de l'économie numérique a posé un défi majeur aux méthodes traditionnelles de gestion fiscale des ménages et des particuliers effectuant des transactions sur les plateformes de commerce électronique. Ce secteur présente des caractéristiques opérationnelles radicalement différentes : des millions de petites transactions sont effectuées chaque jour, le montant des commandes est faible, mais la fréquence des échanges, des retours et des annulations est très élevée. Il est impossible d'exiger des vendeurs qu'ils émettent manuellement des factures pour chaque transaction, ce qui engendre une lourde charge administrative et ne permet pas de refléter précisément les recettes réelles.

Pour résoudre ce problème, l'industrie fiscale a proposé une solution : au lieu d'une vérification manuelle, le système collectera directement les données de commande auprès des plateformes de commerce électronique (Shopee, Lazada, Tiki...), les recoupera avec les données de paiement des banques et des portefeuilles électroniques.

À partir de cette source de données massives, le système synthétise et génère automatiquement une « suggestion de déclaration fiscale ». Les contribuables n'ont plus qu'à vérifier les chiffres et à les confirmer. Cette approche allège non seulement la charge de travail des entreprises en matière de conformité, mais contribue également à l'efficacité de la gestion fiscale à grande échelle, garantissant ainsi l'absence de perte de recettes.

Soutien maximal aux personnes pendant le processus de transition

Le changement de politique mis en pratique est un processus complexe. Le service des impôts a élaboré une feuille de route de transformation rigoureuse et ciblée. Au lieu de l'appliquer uniformément, l'administration fiscale classera tous les ménages d'entreprises afin d'élaborer un plan adapté à chaque groupe de personnes. La stratégie prioritaire sera axée sur les ménages d'entreprises de grande taille dont le chiffre d'affaires dépasse 1 milliard de VND par an. Ce groupe dispose de ressources humaines et technologiques suffisantes pour s'adapter plus rapidement, et leur transformation réussie servira d'exemple, incitant les petites entreprises à suivre.

Parallèlement à cette campagne, le secteur fiscal s'est engagé à apporter un soutien maximal aux citoyens pendant la transition. Des groupes de travail de soutien seront mis en place dans des domaines clés, animés par la devise « accompagnement », et formeront directement les ménages à la préparation des documents, à l'installation et à l'utilisation des logiciels, et à la familiarisation avec les factures électroniques. Parallèlement, pour les microentreprises dont le chiffre d'affaires est inférieur à 100 millions de VND par an (non imposables), l'administration fiscale a affirmé qu'elle maintiendrait une méthode de gestion simple, créant ainsi des conditions stables pour le développement de leur activité, et faisant preuve d'une approche flexible et raisonnable.

Globalement, cette réforme devrait créer des conditions de concurrence équitables, où toutes les activités commerciales sont reconnues et les obligations fiscales respectées équitablement. Il s'agit d'une étape importante dans la modernisation du système fiscal vietnamien, en phase avec le développement de l'économie numérique et l'intégration internationale.

Source : https://daibieunhandan.vn/de-xuat-quan-ly-thue-ho-kinh-doanh-theo-3-nguong-doanh-thu-10390556.html