Répondre à une série de questions relatives aux taux d'imposition des ménages exerçant une activité commerciale sous contrat.

Question 1

Les contribuables qui s'engagent à payer la TVA sur la vente de manuels scolaires et de fournitures de bureau, et qui perçoivent une commission de 1 % sur le chiffre d'affaires, savent que les manuels scolaires sont considérés comme des biens non soumis à la TVA. Les entreprises contractantes agissent en tant qu'intermédiaires et ne perçoivent qu'une commission de 1 % sur le chiffre d'affaires. Si les factures électroniques générées par les caisses enregistreuses sont soumises à une TVA de 1,5 % (TVA + impôt sur le revenu des personnes physiques), est-il possible de calculer ce taux séparément pour chaque article ? Lors de l'émission de factures électroniques à partir de caisses enregistreuses, les entreprises subiront des pertes sur le montant de TVA à payer supérieur aux commissions perçues.

Réponse : Conformément aux directives de la circulaire n° 40/2021/TT-BTC, la base de calcul de l'impôt pour les ménages et les personnes physiques exerçant une activité commerciale (applicable aux ménages sous contrat et aux ménages déclarants) est le revenu imposable et le taux d'imposition sur le revenu.

Les recettes soumises à la TVA et les recettes soumises à l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les ménages et les personnes physiques exerçant une activité commerciale correspondent aux recettes, taxes comprises (le cas échéant), de toutes les ventes, frais de traitement, commissions et frais de prestation de services que les ménages et les personnes physiques exerçant une activité commerciale perçoivent, que les sommes aient été encaissées ou non.

Les ménages et les entreprises individuelles utilisent des factures de vente qui ne font pas la distinction entre les taux de taxe pour chaque produit ou service.

Question 2

J'ai ouvert une clinique privée qui propose des consultations, des traitements et la vente de médicaments, avec un chiffre d'affaires annuel de 950 millions. Dois-je obligatoirement utiliser la facturation électronique ? Quel est le montant des impôts à payer ?

Réponse : Conformément à la réglementation en vigueur, votre entreprise n’est pas tenue d’utiliser des factures électroniques générées par les caisses enregistreuses. Toutefois, si vous devez y recourir, l’administration fiscale vous apportera son soutien.

Le taux d'imposition applicable aux entreprises à but non lucratif est calculé en pourcentage de leur chiffre d'affaires, selon leur secteur d'activité (ce pourcentage figure à l'annexe I de la circulaire n° 40/2021/TT-BTC). Pour les prestations médicales non soumises à la TVA, le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques est de 2 % du chiffre d'affaires. Pour les recettes issues de la vente de médicaments et de fournitures médicales , le taux de TVA est de 1 % et le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques de 0,5 %.

Question 3

Comment une entreprise familiale qui produit et commercialise doit-elle déclarer et payer ses impôts ?

Réponse : Conformément à l'article 10 de la circulaire n° 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances , dans le cas où un ménage d'entreprises exerce ses activités dans plusieurs domaines et industries, le ménage d'entreprises et l'entreprise individuelle doivent déclarer et calculer l'impôt selon le taux d'imposition calculé sur les revenus applicables à chaque domaine et industrie.

Dans le cas où une entreprise, un ménage ou un particulier ne peut déterminer le revenu imposable de chaque secteur ou profession, ou si cette détermination est incompatible avec l'activité réelle, l'administration fiscale détermine le revenu imposable de chaque secteur ou profession conformément aux dispositions de la loi sur l'administration fiscale.

Question 4

Les ménages qui produisent et vendent des biens (chaussures, vêtements) déclarent-ils les cas où ils paient une taxe de 1,5 % et ceux où ils paient 4,5 % ? Le taux est-il calculé en fonction du montant de la commande, comme auparavant (taux forfaitaire de 1,5 %, puis 4,5 % pour les commandes supérieures à 20 millions) ?

Réponse : Conformément à la circulaire n° 40/2021/TT-BTC, les activités de commerce de gros et de détail de biens sont soumises à un taux d’imposition de 1,5 % sur le chiffre d’affaires (1 % de taxe sur la valeur ajoutée et 0,5 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques). La production et la transformation de biens et de produits sont soumises à un taux d’imposition de 4,5 % sur le chiffre d’affaires (3 % de taxe sur la valeur ajoutée et 1,5 % d’impôt sur le revenu des personnes physiques).

En fonction de leur production et de leur situation commerciale, les ménages entrepreneurs déterminent eux-mêmes leur pourcentage de revenus.

Question 5

Je suis enseignant (dans le secteur privé) et j'ai également créé une entreprise. Comment dois-je payer mes impôts ?

Réponse : Pour les établissements de soutien scolaire enregistrés comme entreprises familiales : les obligations relatives à l’impôt sur le revenu des personnes physiques sont régies par la circulaire 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances relative à la TVA, à l’impôt sur le revenu des personnes physiques et à la gestion des entreprises familiales et des entreprises individuelles. Les entreprises familiales exerçant des activités de soutien scolaire ne sont pas soumises à la TVA, mais déclarent et paient l’impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 2 % sur leur chiffre d’affaires.

Question 6 :

Veuillez nous informer des taux d'imposition applicables aux services de transfert d'argent.

Réponse : Les entreprises, les ménages et les particuliers fournissant des services de transfert d’argent doivent déclarer et payer les impôts conformément aux dispositions de la circulaire 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances. Ils doivent déclarer la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) au taux de 5 % et l’impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) au taux de 2 % sur leur chiffre d’affaires imposable.

Question 7

Je gère un restaurant et réalise un chiffre d'affaires de plus d'un milliard. Je dois également payer des charges fixes : matières premières, loyer, salaires des employés, factures d'électricité et d'eau, etc. Puis-je déduire ces charges de mon chiffre d'affaires ? Et dois-je payer des impôts sur le bénéfice (après déduction des charges) ou sur le chiffre d'affaires ?

Réponse : Conformément à la circulaire n° 40/2021/TT-BTC du ministère des Finances, le montant de l’impôt dû par un ménage exploitant une activité commerciale est déterminé en multipliant le chiffre d’affaires (x) par le taux d’imposition applicable (%) à chaque secteur d’activité, sans déduction des charges. Si le contribuable est un ménage exploitant un restaurant ou un service de traiteur, le taux de TVA est de 3 % et le taux d’imposition sur le revenu des personnes physiques est de 1,5 %.

Source : https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html