Le gouvernement vient de publier la résolution 72 du 6 mai 2023 sur le projet de résolution de l'Assemblée nationale relative à la réduction de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA). En conséquence, le gouvernement approuve la proposition du ministère des Finances de réduire la TVA de 10 % à 8 % pour les groupes de biens et services actuellement soumis à un taux de 10 %, puis de la soumettre à l'Assemblée nationale pour approbation. La période de candidature s'étend du 1er juillet au 31 décembre. Les experts et les entreprises estiment qu'il est nécessaire de prolonger la période de réduction de la TVA afin d'obtenir des effets concrets en matière de soutien aux personnes et aux entreprises, et de promotion de la consommation et de la production. Le 1er juin, l'Assemblée nationale a débattu en salle de la poursuite de la réduction de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 2 %. Auparavant, de nombreux députés de l'Assemblée nationale s'étaient prononcés en faveur d'une extension à 8 % de la réduction de la TVA pour tous les biens et services actuellement soumis à une taxe de 10 % afin d'accroître l'efficacité de la politique, notamment dans le contexte actuel de baisse du pouvoir d'achat.
Un soutien efficace
Fin 2022, la politique de réduction de la TVA prévue par le décret 15/2022/ND-CP du gouvernement expirera, ce qui est également le moment où de nombreuses entreprises et associations industrielles ont proposé de continuer à mettre en œuvre la réduction de la TVA jusqu'à fin 2023. Affectées par l' économie mondiale, les entreprises vietnamiennes continuent de faire face à des difficultés alors que la demande d'exportation et la consommation intérieure montrent des signes de baisse.
Si l'on pèse le pour et le contre d'une poursuite de la baisse de la TVA de 2 % dans le contexte susmentionné, la réponse est claire. La réduction de la TVA aidera les entreprises et les particuliers à réduire le coût des biens, à alléger la pression sur les intrants, à stimuler la consommation effective et à promouvoir la production. En particulier, pour les entreprises, en 2023, alors que leur corps se remet de la pandémie de COVID-19 et devrait continuer à être affecté par les vents contraires, des politiques budgétaires de soutien, principalement fiscales, sont considérées comme le remède pour les aider à renforcer leur résistance à l'avenir. Les entreprises qui ont surmonté les difficultés, sont en meilleure santé, affichent des revenus stables, maintiendront les emplois, les revenus des travailleurs et contribueront aux recettes budgétaires provenant d'autres impôts indirects. L'économie sera également plus saine.
En 2022, après avoir évalué l'impact de la baisse de la TVA sur les recettes budgétaires au moment de la publication de la politique, le ministère des Finances estimait que le budget pourrait entraîner une baisse des recettes d'environ 49 400 milliards de VND. Cependant, ce chiffre réel était bien inférieur grâce à l'utilisation judicieuse et efficace par le gouvernement d'outils de gestion fiscale performants ; dans le même temps, les recettes budgétaires ont enregistré une bonne croissance. Cela montre que la baisse des impôts est également un moyen de préserver les sources de recettes et d'accroître les recettes budgétaires.
Français En réponse aux avis de la Commission permanente de l'Assemblée nationale, dans la dernière soumission, le Gouvernement a proposé de poursuivre la mise en œuvre de la politique de réduction de la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) de 2% comme prescrit au point a, clause 1.1, article 3 de la résolution n° 43/2022/QH15 du 11 janvier 2022 sur les politiques fiscales et monétaires pour soutenir le programme de relance et de développement socio-économique (résolution n° 43) pendant la période du 1er juillet au 31 décembre 2023, avec une réduction de 2% du taux de TVA, appliquée aux groupes de biens et services appliquant actuellement un taux de taxe de 10% (restant à 8%).
Ainsi, la réduction de TVA de 2% restera la même que celle mise en œuvre l'année dernière et ne s'appliquera pas aux groupes de biens tels que : les télécommunications, les technologies de l'information, la finance, la banque, les valeurs mobilières, les assurances, l'immobilier, les métaux, les produits métalliques préfabriqués, les produits miniers, le pétrole raffiné, les produits chimiques et les articles soumis à une taxe spéciale de consommation.
Selon le gouvernement, la mise en œuvre de ce plan vise à garantir l'objectif approprié de stimulation de la consommation, en accord avec le contexte économique actuel, favorisant ainsi la reprise et le développement rapide des activités de production et d'affaires pour contribuer au budget de l'État ainsi qu'à l'économie.
Français Précédemment, lors de la réunion d'avis sur le projet de résolution sur la réduction de la TVA le 13 mai, en raison des craintes que l'extension de la politique de réduction d'impôt n'affecte négativement les recettes budgétaires alors que la situation des recettes budgétaires en 2023 est difficile, la demande globale est faible et la santé des entreprises est en déclin, la Commission permanente de l'Assemblée nationale a ordonné de poursuivre la mise en œuvre de la politique de réduction de la TVA de 2 % comme prescrit dans la résolution n° 43, au lieu d'étendre son application à tous les types de biens et services comme proposé par le gouvernement. Parce que dans le contexte difficile causé par la pandémie de COVID-19 début 2022, lors de la publication de la résolution n° 43, l'Assemblée nationale a examiné et exclu un certain nombre de domaines qui n'étaient pas vraiment nécessaires du champ d'application de la réduction de la TVA. Par ailleurs, à l'heure actuelle, on s'attend à ce que les recettes budgétaires de l'État en 2023 soient encore confrontées à de nombreuses difficultés.
Les données actualisées montrent que la croissance du PIB au premier trimestre a augmenté de 3,32 %, un chiffre bien inférieur à l'objectif et au scénario (5,6 %). Les principaux contributeurs à la croissance ont été le secteur des services et l'agriculture, tandis que l'industrie, moteur de la croissance, a reculé. Parallèlement, de nombreuses entreprises ont licencié ou mis au chômage partiel un grand nombre de travailleurs en raison de commandes réduites ou inexistantes, rendant la vie des travailleurs encore plus difficile.
Dans le contexte de prévision d'évolutions complexes dans le monde et dans le pays, de difficultés croissantes pour l'économie et les entreprises, créant une grande pression sur la stabilité macroéconomique, la reprise et le développement de nombreuses industries et domaines, le Gouvernement a affirmé que la poursuite de la réduction de la TVA de 2% en plus des solutions qui ont été et sont mises en œuvre en 2023 est nécessaire, adaptée au contexte économique actuel pour soutenir rapidement les personnes et les entreprises ; favorisant ainsi la reprise et le développement rapide des activités de production et d'affaires pour contribuer au budget de l'État ainsi qu'à l'économie.
En termes de recettes budgétaires de l'État pour la seule année 2023, on s'attend à une diminution de 20 000 milliards de VND, car la TVA payable pour décembre 2023 sera payée en janvier 2024.
Parallèlement à cela, la Commission permanente de l’Assemblée nationale a également demandé que les recettes budgétaires ne soient pas réduites conformément à l’estimation approuvée et que le déficit budgétaire de 2023 ne soit pas augmenté.
Pour surmonter et compenser les impacts à court terme sur les recettes du budget de l’État et assurer une gestion proactive des estimations du budget de l’État, le gouvernement demandera au ministère des Finances de se coordonner avec les ministères, branches et localités concernés pour se concentrer sur la mise en œuvre et le déploiement efficaces des lois fiscales.
Parallèlement, poursuivre la réforme et la modernisation du système fiscal et simplifier les procédures administratives fiscales. Parallèlement, gérer résolument le recouvrement du budget de l'État et mettre l'accent sur la mise en œuvre rapide et efficace de solutions globales pour la gestion du recouvrement, la lutte contre les pertes de recettes, les prix de transfert et la fraude fiscale.
Envisager d’étendre le champ d’application de la réduction de la TVA à tous les groupes de biens
La réduction de la TVA est l’une des politiques fiscales pratiques et efficaces pour aider les entreprises à se redresser et à maintenir leur croissance.
Selon le rapport d'audit de la Commission des finances et du budget, certains délégués ont suggéré d'élargir le champ d'application de la réduction de TVA à tous les groupes de biens actuellement soumis à un taux de 10 %, car tous les secteurs de production et d'activité sont actuellement confrontés à des difficultés. Certains ont également suggéré d'envisager de porter le taux de réduction de TVA à 4 % afin d'alléger le fardeau fiscal des contribuables et de préserver les sources de revenus.
La Commission des finances et du budget a examiné la mise en œuvre continue de la politique de réduction de la TVA de 2 %, conformément à la résolution 43/2022/QH15. Le Thanh Van, membre de la Commission permanente, a déclaré que la réduction de la taxe, entraînant une baisse des prix des produits, entraînerait une augmentation des ventes. Ainsi, malgré la baisse des recettes de TVA, les recettes provenant de l'impôt sur les sociétés, des importations et exportations, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, des frais et taxes, etc., pourraient augmenter. Parallèlement, les contrôles et la supervision visant à prévenir les pertes fiscales seront renforcés. Ces mesures garantiront l'équilibre budgétaire.
Selon le professeur Tran Hoang Ngan, délégué à l'Assemblée nationale de Hô-Chi-Minh-Ville, dans un contexte de difficultés économiques et de ralentissement de la croissance, une politique budgétaire expansionniste est nécessaire. Les industries et les secteurs sont tous interconnectés. Par conséquent, opter pour une politique simple et facile à mettre en œuvre sera efficace. Il est nécessaire de réduire la TVA pour tous, sans la limiter à certains secteurs, et il est même possible de la réduire davantage. M. Ngan a analysé qu'au cours des trois dernières années, les entreprises ont été confrontées à des difficultés successives. Il est désormais nécessaire d'adopter des politiques sereines pour relever les défis et résoudre le problème de manière globale. Par conséquent, « on ne peut pas résoudre le problème en éteignant le feu, car celui-ci se propagera à un autre », a-t-il ajouté.
Stimuler l'effet d'entraînement
Du point de vue de la mise en œuvre, les entreprises estiment que, parmi les politiques fiscales, la réduction de la TVA a un impact direct sur l'économie, a des retombées positives et est facile à mettre en œuvre. Dès son entrée en vigueur, les entreprises et les particuliers bénéficient immédiatement de la réduction d'impôt. Les entreprises réduisent leurs coûts de mise en œuvre et n'ont pas besoin de passer par les étapes d'examen des documents ni de remplir des conditions strictes. Non seulement les commerces de détail, les entreprises de production et les entreprises de services commerciaux en bénéficient directement, mais la réduction d'impôt a également des retombées positives sur les entreprises des secteurs connexes qui calculent la TVA selon la méthode de la déduction et fournissent des biens et services soumis à une TVA de 10 % s'ils ne figurent pas sur la liste des biens et services réglementés. De plus, avec l'amélioration de la conjoncture économique, les personnes disposant d'épargne augmenteront leur consommation et leurs investissements, ouvrant ainsi des opportunités de développement pour de nombreux autres secteurs qui ne bénéficieraient pas ou moins de la réduction de la TVA.
Lors de la mise en œuvre de la politique de réduction de la TVA dans les entreprises, des difficultés ont été initialement rencontrées en matière de déclaration et de calcul des impôts, ainsi que de gestion et de suivi des paiements, en raison d'une confusion dans la détermination des produits et biens éligibles. Ces lacunes ont ensuite été résolues et la mise en œuvre de la politique de réduction de la TVA a été plus stable. Cette expérience positive constitue un bon prérequis pour une mise en œuvre plus rapide et plus efficace des politiques de réduction de la TVA dans les entreprises, évitant ainsi les pertes de temps et d'efforts liées aux procédures administratives fiscales.
Le point que les entreprises souhaitent, selon des calculs rigoureux, est que les autorités disposent d'un plan de réduction d'impôts synchrone dans les secteurs et les domaines liés à la chaîne d'approvisionnement afin de faciliter leur mise en œuvre. En effet, certains articles de la chaîne ne sont pas soumis à réduction d'impôt, mais utilisent des intrants soumis à réduction d'impôt. Ainsi, les entreprises qui vendent des biens bénéficient d'une réduction d'impôt, tandis que celles qui achètent des biens voient leur taxe augmenter. De plus, si la réduction d'impôt n'est appliquée qu'à certains biens et services, des instructions et des classifications spécifiques devraient être établies pour faciliter la mise en œuvre par les entreprises, afin d'éviter toute confusion, car la période de mise en œuvre de la réduction d'impôt est courte et ne devrait pas durer plus de six mois.
Khanh An
Source
![[Photo] Le président de l'Assemblée nationale, Tran Thanh Man, rend visite à la mère héroïque vietnamienne, Ta Thi Tran](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/20/765c0bd057dd44ad83ab89fe0255b783)
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