Éliminer les difficultés des ménages professionnels utilisant des factures électroniques

Photo d'illustration. (Photo : MINH PHUONG)

Il s'agit là d'une des solutions importantes visant à moderniser la gestion fiscale, contribuant à créer un environnement commercial transparent, sain et équitable.

Conformément au décret n° 70/2025/ND-CP du gouvernement , à compter du 1er juin 2025, les ménages à but lucratif payant leurs impôts par déclaration, les ménages et les particuliers payant un impôt forfaitaire avec un revenu de 1 milliard de VND/an ou plus, vendant des biens et fournissant des services directement aux consommateurs... sont tenus de créer des factures électroniques générées à partir de caisses enregistreuses connectées et transmettant des données aux autorités fiscales.

Efficacité dès le mois de lancement

À l'échelle nationale, environ 37 500 entreprises doivent passer à la facturation électronique et déclarer leurs impôts par voie électronique, en remplacement du forfait. Selon les dernières informations du service des impôts concernant la mise en œuvre de la facturation électronique en 2025, au 20 juin, 73 700 entreprises et particuliers étaient inscrits à ce système, dont 45 247 qui payaient leurs impôts par forfait.

Ce résultat a dépassé l'objectif prévu car certaines entreprises individuelles n'étaient pas tenues de le faire mais répondaient aux exigences en matière d'infrastructure informatique ; elles se sont donc enregistrées de manière proactive auprès des autorités fiscales pour mettre en œuvre le système plus tôt, contribuant ainsi à réduire le coût d'impression des factures et à professionnaliser les opérations commerciales.

Le camarade Mai Son, directeur adjoint du département des impôts, a déclaré : « Pour mettre en œuvre le décret n° 70/2025/ND-CP, le secteur fiscal a déployé simultanément de nombreuses solutions. Il se concentre notamment sur deux axes principaux : la communication et l’accompagnement des contribuables, ainsi qu’une étroite collaboration avec les fournisseurs afin de concevoir des solutions logicielles de facturation électronique (intégrées aux logiciels de gestion des ventes) optimales en termes de coûts, simples d’utilisation et adaptées à la taille et au niveau des entreprises. »

Après le pic de fréquentation (juin 2025), les organismes proposant des services de facturation électronique ont réagi et se sont engagés à collaborer avec le secteur fiscal grâce à de nombreux programmes incitatifs, tels que : une assistance gratuite de 6 mois pour l’utilisation d’un logiciel de comptabilité commerciale pour les assurances pour les nouveaux clients ; la distribution gratuite de forfaits de facturation électronique ; et une assistance gratuite pour les services de conseil en déclaration fiscale, l’utilisation du logiciel et les services de facturation électronique.

Sur cette base, les entreprises individuelles ont la possibilité de choisir des solutions de facturation électronique, générées à partir de caisses enregistreuses, adaptées à leurs pratiques opérationnelles.

Proposition visant à doubler le seuil de revenu imposable

Bien que des résultats significatifs aient été obtenus, de nombreuses difficultés sont apparues lors de la mise en œuvre de la facturation électronique pour les ménages et les entreprises individuelles, affectant le processus de conversion des méthodes de calcul des impôts et la progression vers l'élimination de l'impôt forfaitaire.

Tout d'abord, il y a la situation où des entreprises de certaines régions ont temporairement fermé leurs portes lorsque les autorités ont intensifié l'inspection des marchandises d'origine inconnue et la lutte contre la contrefaçon juste avant le 1er juin 2025, ce qui a provoqué une méprise dans le public, qui a cru que la raison de ces fermetures était le déploiement par l'administration fiscale de factures électroniques à partir des caisses enregistreuses.

De plus, la mentalité générale de nombreux ménages d'entreprises reste réticente à abandonner le paiement forfaitaire de l'impôt au profit de la déclaration du chiffre d'affaires réel, par crainte d'une surtaxe en cas de forte augmentation des revenus facturés. Certains ménages d'entreprises maîtrisent mal la mise en place de la facturation électronique et s'inquiètent des coûts d'investissement initiaux liés au matériel et aux logiciels. Cette mentalité conduit certains ménages d'entreprises à frauder le fisc en refusant les virements ou en omettant d'émettre des factures complètes.

De plus, le fait que les consommateurs n'aient pas l'habitude de demander des factures lors de l'achat de biens et de services est également un facteur qui affecte l'efficacité de la mise en œuvre de solutions de facturation électronique générées par les caisses enregistreuses.

Face à ce constat, certains cabinets de conseil et conseillers fiscaux préconisent de trouver des solutions pour alléger les coûts de mise en conformité des contribuables, notamment en relevant le seuil d'imposition pour les entreprises et les particuliers. Selon l'experte fiscale Dang Thi Binh An, la loi relative à la taxe sur la valeur ajoutée (modifiée) stipule qu'à compter du 1er juillet 2025, les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel supérieur à 200 millions de VND seront assujetties à la TVA (contre 100 millions de VND auparavant).

Dans le projet de loi sur l'administration fiscale (modifiée), soumis à l'Assemblée nationale pour approbation lors de la session d'octobre 2025, le ministère des Finances a proposé de maintenir le seuil d'imposition à 400 millions de VND par an. Ce montant reste toutefois faible, car il s'agit du revenu brut, avant déduction des charges. Il convient donc d'envisager un seuil d'imposition plus adapté afin d'inciter les ménages à exercer une activité commerciale à se constituer en sociétés et d'éviter que la loi, même modifiée, ne soit plus adaptée à la réalité.

Répondant aux questions des députés de l'Assemblée nationale lors de la 9e session de la 15e législature, le ministre des Finances, Nguyen Van Thang, a affirmé qu'aucune modification de la politique fiscale n'était susceptible d'accroître la pression sur les contribuables. Dans le cadre de la mise en œuvre du décret n° 70/2025/ND-CP, l'administration fiscale poursuit ses efforts pour encourager et accompagner les entreprises, les ménages et les particuliers dans l'émission de factures électroniques à partir des caisses enregistreuses et la conversion à la déclaration fiscale, sans appliquer de sanctions.

Par ailleurs, la politique fiscale poursuit son ajustement afin de réduire la charge pesant sur les particuliers et les petites entreprises, d'assurer un recouvrement correct et intégral et d'encourager les ménages à adopter des modèles d'entreprise, contribuant ainsi à promouvoir le développement du secteur économique privé.

Concernant ces points, M. Mai Son a indiqué que l'administration fiscale envisage de proposer le doublement du seuil d'imposition des revenus non imposables pour les entreprises à revenus modestes ; de modifier le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques en fonction du chiffre d'affaires ; et de poursuivre la simplification des procédures administratives fiscales. Ces propositions, élaborées grâce aux contributions d'experts, d'associations de consultants et de contribuables, visent à faciliter la mise en place de la facturation électronique pour les entreprises à revenus modestes et les particuliers.

Concernant la politique de suppression de l'impôt forfaitaire à compter de 2026, le Département des impôts examine activement et en urgence les réglementations légales afin de garantir que la déclaration et le paiement des impôts par les ménages d'entreprises soient simples et pratiques tout en restant conformes aux réglementations légales.

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