Le système fiscal allemand est strict et juste.

Báo Sài Gòn Giải phóng•29/04/2024

Le système fiscal allemand est l'un des plus complexes au monde . Tout résident enregistré en Allemagne depuis sa naissance ou ayant immigré de l'étranger possède un numéro d'identification fiscale, lui permettant de jouir de ses droits et de remplir ses obligations.

Posséder un numéro d'identification fiscale dès la naissance

Les nourrissons reçoivent des allocations familiales grâce à leur numéro d'identification fiscale (NIF). La plupart des entreprises, même les entreprises individuelles, font souvent appel à des services de conseil fiscal plutôt que de remplir elles-mêmes leurs déclarations de revenus en raison de la complexité des formulaires. Les particuliers qui utilisent des applications pour déclarer leurs impôts ont également besoin de temps pour apprendre à les utiliser et à y saisir des données.

%8B.jpg — À Berlin, en Allemagne, tous les bâtiments publics sont préservés et mis en valeur grâce à l'argent des contribuables. Photo : NAM VINH

L'Allemagne applique différents types d'impôts, tels que l'impôt sur le revenu, la taxe sur les transactions commerciales et la taxe sur les ventes. Les impôts constituent la principale source de revenus de l'État allemand, qui finance les dépenses d'intérêt général, comme la sécurité sociale, l'éducation , la santé ou les infrastructures de transport. Le système fiscal allemand repose sur l'efficacité, la transparence et l'équité. La taxe sur la valeur ajoutée (TVA) représente systématiquement la plus grande part des recettes fiscales en Allemagne (en 2020, ce chiffre s'élevait à 219 milliards d'euros). Le taux d'imposition sur les biens et services courants est de 19 %, tandis que certains produits, comme les livres, les produits agricoles et les denrées alimentaires, sont taxés à 7 %, un taux relativement bas comparé à celui de nombreux autres pays de l'UE, tels que l'Espagne (21 %), la Pologne et le Portugal (23 %), l'Italie (22 %) et la France (20 %).

L'impôt sur le revenu concerne presque tout le monde, à partir de 9 168 € par an. Son calcul est basé sur les ressources disponibles grâce à un système de barème progressif : plus le revenu est élevé, plus le taux d'imposition est important. Les salariés paient des impôts en fonction de leur situation familiale (célibataire/marié, avec/sans enfant, parents à charge, etc.). Les employeurs prélèvent les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu sur les salaires et les reversent à l'administration fiscale avant de verser le salaire net aux employés. Cet impôt, également appelé impôt sur le revenu, est généralement estimé et perçu d'avance. En fin d'année, les contribuables remplissent une déclaration de revenus auprès de l'administration fiscale, et tout trop-perçu leur est remboursé.

À compter de 2024, les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est supérieur ou égal à 800 000 € ou dont le bénéfice annuel est supérieur ou égal à 80 000 € seront tenues de déposer un compte de résultat. Les principales taxes applicables aux entreprises sont la TVA (19 %), les charges sociales salariales (partagées à parts égales entre l'employeur et l'employé), l'impôt sur les sociétés (3,5 % du chiffre d'affaires) et l'impôt sur les sociétés.

limite de paiement des impôts

En Allemagne, les 10 % les plus riches possèdent plus de la moitié du patrimoine national. Cependant, le système fiscal comporte des failles que les plus fortunés peuvent exploiter. Les biens et les successions sont moins imposés que les entreprises ou les salaires. La taxe foncière a été suspendue en Allemagne en 1996. Les successions sont imposables, mais des abattements importants et de nombreuses stratégies permettent de les éviter.

En Allemagne, l'impôt sur le revenu, les assurances et autres charges sociales sont très élevés ; un salarié moyen consacre environ 30 à 35 % de son revenu total aux cotisations de sécurité sociale. Toutefois, ce pourcentage est plafonné. Toute personne percevant un revenu supérieur à ce plafond est exonérée de cotisations sociales supplémentaires. Par exemple, pour l'assurance retraite, le plafond est de 7 100 € par mois en Allemagne de l'Est et de 7 300 € en Allemagne de l'Ouest. Des plafonds similaires existent pour les soins infirmiers, l'assurance maladie et l'assurance chômage.

Mais cela signifie aussi que plus vos revenus sont élevés, plus vos cotisations sociales sont faibles. C'est pourquoi les millionnaires allemands ne paient pas plus d'impôts que les familles de médecins. Les personnes très fortunées en Allemagne ne tirent généralement pas leurs revenus d'un emploi salarié, mais de bénéfices d'entreprises, de plus-values et de revenus immobiliers. Le taux d'imposition moyen des millionnaires est de 24 %, bien inférieur à celui des personnes aux revenus moyens. Cela s'explique par des taux d'imposition sur les plus-values nettement plus bas que sur le revenu et par la possibilité de percevoir des revenus locatifs ou de percevoir une participation aux bénéfices via des filiales.

Toute personne physique ou morale doit conserver ses factures et documents comptables pendant 10 ans. L'administration fiscale peut les consulter à tout moment, même si l'entreprise a cessé son activité. Chaque entreprise doit disposer d'une caisse enregistreuse et d'un logiciel de comptabilité agréé ; toutes les factures émises par ordinateur sont transmises et stockées sur le serveur de l'administration fiscale et ne peuvent être ni supprimées ni modifiées. Les entreprises peuvent également tenir une comptabilité manuscrite, à condition que celle-ci soit détaillée et précise pour chaque jour.

DANG MINH LY, de la République fédérale d'Allemagne

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