Le système fiscal allemand est strict et juste.

Le système fiscal de la République fédérale d'Allemagne est l'un des plus complexes au monde . Tout résident ayant établi sa résidence en Allemagne, que ce soit de naissance ou depuis l'étranger, possède un numéro d'identification fiscale lui permettant de bénéficier d'avantages et de remplir ses obligations fiscales.

Possède un code fiscal depuis la naissance

Les nouveau-nés reçoivent des allocations familiales grâce à leur numéro d'identification fiscale individuel (MST). La plupart des entreprises, même les entreprises individuelles, font souvent appel à des cabinets de conseil fiscal pour obtenir des services de déclaration de revenus et établissent rarement elles-mêmes leurs déclarations en raison de leur complexité. Les particuliers qui déclarent eux-mêmes leurs impôts via des applications ont également besoin de temps pour apprendre à utiliser chaque application et à y saisir des données.

%8B.jpg — À Berlin, capitale de l'Allemagne, les travaux publics sont entièrement préservés et développés grâce aux impôts des citoyens. Photo : NAM VINH

L'Allemagne applique différents types d'impôts, tels que l'impôt sur le revenu, la taxe professionnelle et la TVA. Les impôts constituent la principale source de revenus de l'État allemand, grâce à laquelle il finance les dépenses d'intérêt général, comme la sécurité sociale, l'éducation , la santé et les infrastructures de transport. Le système fiscal allemand repose sur l'efficacité, la transparence et l'équité. La TVA représente toujours la plus importante source de recettes fiscales en Allemagne (en 2020, ce chiffre s'élevait à 219 milliards d'euros). Les biens et services courants sont taxés à 19 %, tandis que certains produits, comme les livres, les produits agricoles et les denrées alimentaires, sont soumis à un taux de 7 %, ce qui est relativement bas comparé à de nombreux autres pays de l'UE, tels que l'Espagne (21 %), la Pologne et le Portugal (23 %), l'Italie (22 %) et la France (20 %).

L'impôt sur le revenu est prélevé sur presque tous les contribuables à partir de 9 168 € par an. L'imposition est basée sur la capacité contributive selon un barème progressif linéaire : plus le revenu est élevé, plus le taux d'imposition est important. Les salariés paient des impôts en fonction de leur situation familiale (célibataire/marié, avec/sans enfant, pension alimentaire, etc.). Les employeurs déduisent les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu du salaire brut et les reversent à l'administration fiscale avant de verser le salaire net au salarié. L'impôt sur le revenu est généralement estimé et perçu d'avance. En fin d'année, les contribuables remplissent une déclaration de revenus et, en cas de trop-perçu, sont remboursés.

À compter de 2024, les entreprises réalisant un chiffre d'affaires annuel de 800 000 € ou un bénéfice annuel de 80 000 € ou plus devront déposer un compte de résultat. Les principales taxes dues par les entreprises sont la TVA (19 %), les charges sociales (partagées à parts égales entre l'employeur et l'employé), l'impôt sur les sociétés (3,5 % du chiffre d'affaires) et l'impôt sur les bénéfices des sociétés.

limite de paiement des impôts

En Allemagne, les 10 % les plus riches possèdent plus de la moitié du patrimoine national. Cependant, le système fiscal comporte des failles que les plus fortunés exploitent plus facilement. La propriété et les successions sont moins imposées que les entreprises ou les salaires. L'impôt sur la fortune a été suspendu en 1996. Les successions sont imposées, mais à un taux fortement subventionné, et il existe des moyens d'y échapper.

En Allemagne, l'impôt sur le revenu, les assurances et autres charges sociales sont très élevés. Un salarié moyen consacre en moyenne 30 à 35 % de son revenu total à la sécurité sociale et à l'entraide. Toutefois, ce pourcentage est plafonné. Au-delà d'un certain montant, les cotisations sociales sont exonérées. Par exemple, pour l'assurance retraite, le plafond est de 7 100 euros par mois en Allemagne de l'Est et de 7 300 euros en Allemagne de l'Ouest. Des plafonds similaires existent pour l'assurance dépendance, l'assurance maladie et l'assurance chômage.

Mais cela signifie aussi que plus vos revenus sont élevés, plus vos cotisations sociales sont faibles. C'est pourquoi, en Allemagne, les revenus d'un millionnaire ne sont pas plus imposés que ceux d'une famille de médecin. En Allemagne, les personnes très fortunées ne tirent généralement pas leurs revenus d'un emploi salarié, mais de bénéfices d'entreprises, de plus-values et de revenus immobiliers. Le taux d'imposition moyen des millionnaires est de 24 %, bien inférieur à celui des personnes à revenus moyens. Cela s'explique par le taux d'imposition nettement plus bas sur les plus-values par rapport aux revenus et par la possibilité de disposer des revenus locatifs ou des bénéfices via des filiales.

Toute personne physique ou morale doit conserver ses factures et sa comptabilité pendant 10 ans. L'administration fiscale peut effectuer des contrôles à tout moment, même si l'entreprise a cessé son activité. Chaque entreprise doit être équipée d'une caisse enregistreuse et d'un logiciel de comptabilité agréé. Toutes les factures émises par ordinateur sont transmises et enregistrées sur le serveur de l'administration fiscale et ne peuvent être ni supprimées ni modifiées. Les entreprises peuvent également tenir une comptabilité manuscrite, à condition que celle-ci soit précise et détaillée pour chaque jour.

DANG MINH LY, d'Allemagne

Source