Conseils pour choisir la méthode de déclaration fiscale pour les entrepreneurs étrangers

Conformément à la réglementation en vigueur, les organisations et les particuliers étrangers (appelés entrepreneurs et sous-traitants étrangers) générant des revenus au Vietnam doivent déclarer et payer la taxe sur les entrepreneurs conformément à la réglementation. Conformément à la circulaire 103/2014/TT-BTC du 6 août 2014 du ministère des Finances , il existe actuellement 3 méthodes de déclaration fiscale que les entrepreneurs étrangers peuvent choisir de déclarer.

1- Payer l'impôt sur les sociétés selon la méthode de déclaration : Payer la TVA selon la méthode de déduction, payer l'impôt sur les sociétés sur la base des revenus et des dépenses déclarés pour déterminer le revenu imposable.

- Matières et conditions applicables :

Les entrepreneurs et sous-traitants étrangers paient l’impôt par voie de déclaration s’ils remplissent les conditions suivantes :

+ Avoir un établissement stable au Vietnam, ou être résident au Vietnam ;

+ La durée des affaires au Vietnam dans le cadre du contrat d'entrepreneur ou du contrat de sous-traitance est de 183 jours ou plus à compter de la date d'entrée en vigueur du contrat d'entrepreneur ou du contrat de sous-traitance ;

+ Appliquer le régime comptable vietnamien et effectuer l'enregistrement fiscal, obtenir un code fiscal auprès de l'autorité fiscale.

- Méthode de déclaration fiscale : Les entrepreneurs étrangers calculent la TVA et l'IS de la même manière que les entreprises nationales conformément aux dispositions de la loi sur la TVA, de la loi sur l'IS et de leurs instructions d'application.

2 - Payer la taxe sur les entrepreneurs par la méthode directe : Payer la TVA et l'impôt sur les sociétés par la méthode du taux calculé sur le chiffre d'affaires.

- Matières et conditions applicables :

Si les entrepreneurs étrangers et les sous-traitants étrangers ne remplissent pas les conditions d'application de la méthode de déclaration (ci-dessus), la partie vietnamienne devra payer l'impôt au nom de l'entrepreneur étranger et du sous-traitant étranger.

- Comment déclarer la taxe : Dans ce cas, la taxe d'entrepreneur est déclarée à chaque fois qu'un paiement à des entrepreneurs étrangers a lieu et le règlement final est déclaré à la résiliation du contrat d'entrepreneur. Si la partie vietnamienne paie l'entrepreneur étranger plusieurs fois par mois, elle peut s'inscrire pour déclarer ses impôts mensuellement.

3 - Payer la taxe sur les entrepreneurs par méthode mixte : Payer la TVA par méthode de déduction, payer l'impôt sur les sociétés par pourcentage calculé sur le chiffre d'affaires.

- Matières et conditions applicables :

Avoir un établissement stable au Vietnam, ou être résident au Vietnam ; La durée des contrats d'entrepreneur ou de sous-traitance au Vietnam est de 183 jours ou plus à compter de la date d'entrée en vigueur du contrat d'entrepreneur ou de sous-traitance ; Organiser la comptabilité conformément aux dispositions de la loi sur la comptabilité et aux instructions du Ministère des Finances.

- Comment déclarer ses impôts :

+ TVA : Les entrepreneurs étrangers calculent la TVA de la même manière que les entreprises nationales conformément aux dispositions de la loi sur la TVA et de ses textes d'application.

+ Impôt sur les sociétés : Effectuez le même calcul de l’impôt sur les sociétés en utilisant la méthode directe indiquée dans la section 2 ci-dessus.

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