Nouvelle loi sur l'impôt sur les sociétés : un double levier pour l'économie numérique et les entreprises vietnamiennes

VTV.vn - La nouvelle politique fiscale crée un double levier pour l'économie, modernisant la gestion fiscale à l'ère numérique et donnant fortement plus de pouvoir à la communauté des petites et moyennes entreprises.

À compter du 1er octobre 2025, la loi n° 67/2025/QH15 relative à l'impôt sur les sociétés (IS) entrera officiellement en vigueur et s'appliquera à la période de calcul de l'IS 2025. Il s'agit d'une étape importante dans la réforme de la politique fiscale vietnamienne, visant à la fois à répondre aux exigences de gestion d'une économie numérique en plein essor et à fournir des ressources financières supplémentaires au monde des affaires, en particulier aux petites et moyennes entreprises (PME).

Renforcer la gestion économique numérique, ouvrir la voie au développement des petites et moyennes entreprises

La loi relative à l'impôt sur les sociétés 67/2025/QH15 a été promulguée dans le contexte de la transformation numérique et de l'intégration profonde du Vietnam, reflétant l'adaptation de l'institution aux nouvelles tendances économiques. Selon les experts économiques, cette réforme apporte un « double levier » : elle crée un cadre juridique moderne pour l'économie numérique et soutient fortement les PME.

Selon le Dr Mac Quoc Anh, vice-président et secrétaire général de l'Association des petites et moyennes entreprises de Hanoi , la première avancée réside dans le cadre juridique de l'économie numérique et des activités transfrontalières. Pour la première fois, la loi stipule clairement comment déterminer les revenus générés au Vietnam par des plateformes transfrontalières telles que la publicité en ligne, le commerce électronique, les services de cloud computing, les jeux en ligne, etc. Cela donne aux autorités fiscales les outils nécessaires pour prévenir les pertes de revenus et garantir l'équité entre les entreprises nationales et les entreprises technologiques internationales.

Français En outre, un mécanisme de comptabilité et de déclaration fiscale pour les fournisseurs étrangers sans établissement stable a également été mis en place, simplifiant les procédures et réduisant le risque d'érosion de la base d'imposition (BEPS), comme recommandé par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE). Le professeur associé Dr. Le Xuan Truong - Chef du Département des impôts et des douanes (Académie des finances) a estimé que la légalisation des principes de collecte d'impôts pour l'économie numérique est une avancée importante, démontrant la détermination du Vietnam à internaliser les normes fiscales internationales. Le plus grand défi maintenant est de construire un système informatique suffisamment puissant pour surveiller et traiter des millions de transactions transfrontalières chaque jour, en évitant la situation où « avoir des lois mais être difficile à appliquer ». En outre, il est nécessaire de disposer prochainement d'un document d'orientation sur le concept de « présence économique significative » pour déterminer les obligations des plateformes étrangères.

Élaborer une politique d’impôt sur les sociétés moderne qui encourage les entreprises à innover et à réaliser des investissements à long terme dans la technologie.

Parallèlement, la loi renforce le soutien aux PME par le biais d'incitations fiscales. Elle maintient et assouplit le taux d'imposition préférentiel de 15 à 17 % (au lieu des 20 % habituels) et autorise la déductibilité des coûts d'investissement en recherche et développement (R&D) jusqu'à 150 %. Selon le représentant du ministère des Finances , cette réforme vise à moderniser la politique fiscale des sociétés, à encourager les entreprises à innover et à investir à long terme dans la technologie. La réglementation permettant le calcul des coûts de R&D jusqu'à 150 % est un outil puissant pour aider les entreprises à accroître leur compétitivité, à mieux utiliser les technologies de pointe et à accroître leur production sur le marché intérieur.

Dans cette perspective, Mme Nguyen Thi Cuc, présidente de l'Association vietnamienne de conseil fiscal, a déclaré que le maintien d'un taux d'imposition préférentiel de 15 à 17 % pour les PME crée un avantage certain en termes de coûts, soutient la trésorerie et encourage l'investissement à long terme. En particulier pour les startups du secteur technologique, la prise en compte des coûts de R&D contribue à réduire la charge fiscale pendant la période d'investissement important, améliorant ainsi la capacité de levée de capitaux et accélérant le développement.

Selon M. Mac Quoc Anh, de nombreuses PME manquent actuellement de compétences en gestion financière et en comptabilité fiscale numérique. Il est donc nécessaire de mettre en place des programmes de formation spécialisés pour leur permettre de bénéficier des incitations fiscales. À défaut, certaines entreprises risquent de ne pas bénéficier des politiques de soutien, simplement par crainte des risques liés à la déclaration de leurs dépenses de R&D.

Du point de vue du monde des affaires, « les entreprises apprécient la déduction plus élevée des dépenses de R&D. Cette politique nous permet de libérer davantage de capitaux pour la recherche sur l'intelligence artificielle et le cloud computing. Cependant, les entreprises souhaitent une simplification de la réglementation relative aux factures et documents électroniques pour les transactions transfrontalières afin de réduire les coûts de conformité », a déclaré Nguyen Van Nganh, représentant d'une entreprise technologique.

Résoudre le problème de l'optimisation de l'efficacité du droit

Selon les experts économiques, malgré un cadre favorable, la loi 67/2025 relative à l'impôt sur les sociétés rencontre encore des difficultés majeures dans son application pratique. La finalisation des documents annexes est considérée comme une condition préalable. Le ministère des Finances et le Département des impôts doivent publier rapidement des décrets et des circulaires spécifiques avant la date de finalisation de la loi fiscale de 2025, notamment concernant la réglementation relative à la fiscalité de l'économie numérique et aux coûts de R&D.

Les experts économiques recommandent de publier les documents d'orientation suffisamment tôt afin de laisser aux entreprises le temps d'adapter leurs systèmes comptables et de préparer leurs documents. Une liste précise des dépenses de R&D éligibles à des incitations de 150 % devrait être établie afin d'éviter toute divergence d'interprétation lors des inspections et des audits.

Pour que la loi 67/2025/QH15 soit efficace, il est nécessaire de compléter des documents d’orientation détaillés et faciles à comprendre avant la période de règlement des impôts de 2025.

Parallèlement, Mme Cuc a déclaré qu'il était également nécessaire de promouvoir la transformation numérique de la gestion fiscale. Le système de gestion fiscale électronique doit disposer d'une capacité suffisante pour recevoir et traiter d'importantes quantités de données provenant des plateformes de commerce électronique et des transactions transfrontalières.

Ainsi, pour que la loi 67/2025/QH15 soit efficace, les experts recommandent quatre solutions clés : remplir rapidement des documents d’orientation détaillés et faciles à comprendre avant la période de règlement des impôts de 2025 ; promouvoir une communication multicanal et des formations sur la déclaration fiscale économique numérique et la justification des coûts de R&D pour les petites et moyennes entreprises ; développer une plateforme de gestion fiscale électronique intelligente, connectée directement aux logiciels de comptabilité et traitant le big data ; améliorer la qualité des contrôles, appliquer l’analyse des données et la gestion des risques afin de réduire les contrôles généralisés. Le Dr Mac Quoc Anh a souligné : « La loi 67/2025 marque une avancée dans la construction d’un système fiscal moderne et équitable, proche des normes internationales. L’accompagnement des organismes de gestion et l’initiative des entreprises feront de la réforme fiscale un moteur du développement durable. »

Source: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm