Modification de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques : de nombreuses mesures incitatives seront mises en place pour les travailleurs.

(Chinhphu.vn) - La loi révisée sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPP) vise à réduire la charge fiscale et à simplifier la déclaration grâce à des ajustements du barème progressif de l'impôt et des déductions familiales.

Le projet de loi révisé sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques vise à réduire la charge fiscale et à simplifier la déclaration grâce à des ajustements apportés aux barèmes d'imposition progressifs et aux déductions familiales.

Conformément à l'ordre du jour de la 10e session de la 15e Assemblée nationale , le 4 novembre 2025 au matin, le gouvernement soumettra à l'Assemblée nationale le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié). Ce projet de loi devrait modifier et compléter les 35 articles de la loi actuelle et la remplacer. Les modifications porteront notamment sur le revenu imposable, le revenu exonéré d'impôt, les réductions d'impôt, l'imposition des travailleurs indépendants, les abattements familiaux pour les contribuables et leurs personnes à charge, les déductions pour dons caritatifs et humanitaires, le barème progressif de l'impôt, ainsi que le taux d'imposition applicable à certains revenus irréguliers.

Le ministère des Finances informe de la mise à jour de 4 contenus importants.

Réduire le taux d'imposition progressif de 7 à 5 niveaux.

Projet de restructuration du « barème d’imposition partiellement progressif applicable aux revenus de salaires et traitements » visant à simplifier le barème d’imposition et à réguler les revenus en fonction de la situation socio -économique.

Le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) modifie l'un des éléments fondamentaux de la loi, à savoir l'ajustement du barème progressif de l'impôt. Il vise à réduire le nombre de tranches d'imposition de 7 à 5 et à accroître l'écart entre elles. Ainsi, le barème comporte désormais 5 tranches : 5 %, 15 %, 25 %, 30 % et 35 % (l'écart entre les tranches augmentant progressivement jusqu'à 10, 20, 30 et 40 millions de VND, le taux final de 35 % s'appliquant aux revenus imposables supérieurs à 100 millions de VND par mois).

+ Le premier taux d'imposition est de 5 %, mais le revenu imposable est étendu de 5 millions à 10 millions de VND ;

+ Le niveau 2 est un taux d'imposition de 15 % appliqué aux revenus imposables de 10 millions de VND à 30 millions de VND ;

+ Le niveau 3 est un taux d'imposition de 25 % appliqué aux revenus imposables de 30 millions de VND à 60 millions de VND ;

+ Le niveau 4 est un taux d'imposition de 30 % appliqué aux revenus imposables de 60 millions de VND à 100 millions de VND ;

+ Le niveau 5 correspond à un taux d'imposition de 35 % appliqué aux revenus imposables supérieurs à 100 millions de VND.

Ce règlement vise à simplifier le barème d'imposition, facilitant ainsi le calcul et le suivi des obligations fiscales pour les contribuables et réduisant la charge fiscale de tous les particuliers par rapport au barème actuel. Les contribuables devraient bénéficier d'avantages et d'incitations supplémentaires par rapport à la législation actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le gouvernement continuera de mener des recherches et des évaluations approfondies afin de garantir le plus haut degré de raisonnabilité et d'équité avant de soumettre le projet de loi à l'Assemblée nationale pour approbation, dans le but de réduire les difficultés pour les contribuables, d'accroître la créativité, l'efficacité et la main-d'œuvre, contribuant ainsi à soutenir la croissance économique.

Déductions supplémentaires pour les frais médicaux et scolaires

Le projet de loi ajoute de nouveaux éléments : les contribuables pourront déduire certaines dépenses liées à l’éducation, à la formation et aux soins de santé avant le calcul de leurs impôts.

Dans cette modification, le projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques reprend non seulement les déductions familiales actuelles (cotisations d'assurance sociale, d'assurance maladie, d'assurance chômage, d'assurance responsabilité professionnelle pour certaines professions soumises à l'assurance obligatoire, et contributions caritatives et humanitaires conformément à la réglementation), à l'exclusion des allocations et subventions, mais élargit également le champ d'application pour les contribuables en ajoutant des déductions avant impôt pour les dépenses de santé et d'éducation, conformément aux importantes résolutions du Politburo (résolution n° 71-NQ/TW relative à l'éducation et à la formation ; résolution n° 72-NQ/TW relative à la protection, aux soins et à l'amélioration de la santé publique). Concrètement, les contribuables pourront déduire un certain nombre de dépenses liées à l'éducation, à la formation et à la santé avant le calcul de leur impôt.

Cette politique encourage les individus à investir dans l'éducation et à améliorer leurs qualifications, ce qui leur permet de disposer de plus de ressources pour résoudre leurs problèmes financiers en cas de maladie.

En permettant aux citoyens de déduire les dépenses essentielles telles que les soins de santé et l'éducation, l'État démontre son engagement à partager le fardeau financier avec les travailleurs, créant ainsi les conditions d'un revenu disponible plus important, stabilisant de ce fait leur vie et contribuant plus positivement au développement socio-économique.

Incitation fiscale de 50 % pour les ressources humaines hautement qualifiées en technologies

Le projet de loi a ajouté un certain nombre de dispositions relatives à l'exonération et à la réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques afin d'attirer les talents, notamment des exonérations et des réductions d'impôt pour les personnes qui constituent des ressources humaines hautement qualifiées dans un certain nombre de secteurs économiques, favorisant le développement scientifique et technologique, la transformation numérique et l'innovation, afin d'institutionnaliser les politiques et les directives du Parti et les lois de l'État dans les résolutions n° 57-NQ/TW du 22 décembre 2024, n° 71-NQ/TW du 22 août 2025, n° 72-NQ/TW du 9 septembre 2025 et n° 68-NQ/TW du 4 mai 2025 du Politburo et un certain nombre de lois récemment promulguées. Plus précisément : réduction de 50 % de l’impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires et traitements des personnes qui sont des ressources humaines hautement qualifiées travaillant dans des entreprises et des projets dans les domaines de la haute technologie, des applications de haute technologie, des technologies de l’information, des sciences et technologies, de l’innovation et de la transformation numérique et dans un certain nombre de domaines de développement prioritaires conformément à la réglementation gouvernementale .

Les incitations fiscales sur le revenu des personnes physiques pour les ressources humaines hautement qualifiées constituent un investissement important de l'État dans des ressources humaines de haute qualité, affirmant le rôle pionnier de la science et de la technologie dans le développement futur du pays.

Cette politique permet au Vietnam de se forger un avantage concurrentiel en matière de politique fiscale par rapport à de nombreux pays de la région et du monde, contribuant ainsi à attirer des experts étrangers et à retenir les talents nationaux pour développer leur carrière. La réduction de la charge fiscale pour les ressources humaines du secteur des technologies de l'information et de la communication (TIC) constitue une motivation directe pour qu'elles se sentent en sécurité lorsqu'elles se consacrent à la recherche et au développement technologique, favorisant ainsi une croissance économique rapide et durable.

Projet de modification des principes d'ajustement du seuil de l'abattement familial. Le 17 octobre 2025, le Comité permanent de l'Assemblée nationale a adopté la résolution n° 110/2025/UBTVQH15 relative à l'ajustement du seuil de l'abattement familial pour l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Ce seuil est ainsi relevé de 11 millions de VND/mois à 15,5 millions de VND/mois pour le contribuable lui-même, et de 4,4 millions de VND/mois à 6,2 millions de VND/mois pour chaque personne à charge. Selon les calculs, avec ce nouveau seuil, une personne sans personne à charge percevant un revenu de 17 millions de VND/mois sera exonérée d'impôt . De même, une personne ayant une personne à charge et un revenu de 24 millions de VND/mois sera exonérée d'impôt . Enfin, une personne ayant deux personnes à charge et un revenu de 31 millions de VND/mois sera également exonérée d'impôt .

Par ailleurs, le projet de loi relatif à l'impôt sur le revenu des personnes physiques (modifié) modifie le principe d'ajustement du seuil de l'abattement familial. Selon les dispositions de la loi actuelle sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques, le Comité permanent de l'Assemblée nationale est chargé d'ajuster ce seuil lorsque l'indice des prix à la consommation (IPC) fluctue de plus de 20 %. Or, ce principe d'ajustement, fondé sur un seuil de fluctuation de l'IPC supérieur à 20 %, n'est plus adapté à la réalité des variations de prix et de revenus. En effet, attendre que l'IPC dépasse 20 % avant d'ajuster le seuil de l'abattement familial prend environ cinq ans, tandis que les coûts, les prix et les revenus fluctuent considérablement. Il est donc possible de se baser sur ces facteurs pour ajuster le seuil de l'abattement familial sans attendre que l'IPC atteigne un seuil de fluctuation de 20 %. En conséquence, le projet de loi stipule que le gouvernement est chargé d'ajuster le seuil de l'abattement familial en fonction des fluctuations de prix et de revenus, afin de répondre aux besoins concrets.

Huy Thang

Source : https://baochinhphu.vn/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-se-co-nhieu-uu-dai-cho-nguoi-lao-dong-102251103200049714.htm