Série de recommandations émanant des ministères, des branches et des localités

Au cours du processus d'élaboration de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), le ministère des Finances a reçu de nombreux avis de ministères, de branches et de localités proposant d'augmenter le niveau de déduction familiale pour s'adapter aux conditions socio -économiques actuelles et au niveau de vie de la population.

Le niveau de déduction familiale prescrit à l'article 19 du projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement) est de 11 millions de VND/mois pour les contribuables, 4,4 millions de VND/mois pour chaque personne à charge, a été appliqué à partir du 1er juillet 2020 et appliqué à partir de la période fiscale 2020.

Le portail d'information électronique du gouvernement synthétise les opinions des lecteurs selon lesquelles la réglementation sur les déductions familiales est obsolète et, en même temps, les conditions d'ajustement (variations de l'IPC de 20%) ne sont pas cohérentes avec l'évolution des prix à la consommation, en particulier dans les grandes villes.

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De nombreux ministères, services et localités ont proposé d'augmenter le montant de la déduction familiale pour l'adapter aux conditions socio-économiques et au niveau de vie actuels de la population. Photo : Nam Khanh

Il est donc proposé que le ministère des Finances étudie une méthode permettant d'autoriser des déductions supplémentaires (sur la base de l'examen des dossiers fournis par les contribuables), en plus de la déduction familiale générale applicable à tous les contribuables. Par exemple, les frais d'hôpital, de médicaments, de scolarité, de réparation ou de remplacement de biens de grande valeur tels que les maisons, les moyens de transport, les outils de production, etc.

Parallèlement à cela, divisez les niveaux de déduction familiale par région (de manière similaire aux 4 régions appliquées au salaire minimum régional).

D'autre part, il est proposé que le gouvernement annonce et ajuste le niveau de la déduction familiale annuellement ou tous les deux ans, au lieu de le baser sur les fluctuations de l'IPC. Cela garantira une politique fiscale flexible, évoluant en fonction des fluctuations de la vie sociale.

Avec la déduction actuelle pour le contribuable lui-même de 11 millions de VND/mois et pour chaque personne à charge de 4,4 millions de VND/mois, une personne ayant un revenu de salaire ou de traitement de 17 millions de VND/mois (si elle a 1 personne à charge) ou de 22 millions de VND/mois (si elle a 2 personnes à charge) après déduction des assurances sociales, de l'assurance maladie, de l'assurance chômage... n'a pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Le ministère de l'Information et des Communications a également proposé d'augmenter le niveau de déduction familiale par rapport au niveau actuel pour correspondre à l'augmentation de l'indice des prix à la consommation, au taux de croissance économique et à l'augmentation du salaire de base à partir du 1er juillet 2024 ; de construire un niveau de déduction familiale par région pour correspondre à la politique salariale actuelle (décret n° 74/2024 réglementant le salaire minimum selon 4 régions).

Le ministère de la Défense nationale a proposé d'augmenter la déduction familiale pour les contribuables de 11 millions de VND par mois à 17,3 millions de VND par mois, et de 4,4 millions de VND par mois à 6,9 millions de VND par personne à charge. Le salaire de base étant de 1,49 million de VND par mois au moment de la promulgation du règlement sur la déduction familiale, il est passé à 2,34 millions de VND par mois en décembre 2024 (soit une augmentation de 57,05 %).

Les comités populaires des provinces de Ninh Thuan et de Son La ont proposé d'ajouter des déductions fiscales pour financer les frais d'éducation, de santé, de logement et les investissements dans le développement humain. Il faudrait renforcer les politiques visant à encourager l'investissement dans l'éducation en accordant davantage de déductions fiscales pour les frais d'études et de formation professionnelle, et en améliorant les normes.

Parallèlement, des déductions supplémentaires devraient être ajoutées pour soutenir les cas particuliers (les salariés qui sont parents isolés ou qui ont des proches gravement malades... devraient être soumis à des déductions plus élevées).

Le ministère des Finances a proposé à l’unanimité de réduire la charge fiscale des contribuables.

En réponse aux avis des ministères, des branches et des localités, dans la récente soumission du gouvernement visant à élaborer un nouveau projet de loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques (remplacement), le ministère des Finances a reconnu que « le niveau actuel de déduction familiale appliqué de 2020 à aujourd'hui doit être revu et réévalué afin de proposer des modifications et des compléments conformément aux nouvelles conditions ».

Le ministère des Finances a proposé d'étudier et d'ajuster le niveau de déduction familiale pour les contribuables individuels et les personnes à charge afin de correspondre à l'évolution de l'indice des prix à la consommation et des indicateurs macroéconomiques, aux tendances de développement ainsi qu'aux pratiques internationales, contribuant ainsi à réduire la charge fiscale des contribuables.

Français Le rapport d'enquête sur le niveau de vie de la population de 2023 du Bureau général des statistiques (Ministère de la Planification et de l'Investissement) montre que le revenu moyen par habitant/mois au Vietnam en 2023 (aux prix courants) est de 4,96 millions de VND et que le groupe de ménages aux revenus les plus élevés (le groupe des 20 % les plus riches de la population) a un revenu moyen de 10,86 millions de VND/mois/personne. Sur la base de ces données, le ministère des Finances a souligné que la déduction actuelle pour les contribuables (11 millions de VND/mois) est plus de 2,21 fois le revenu moyen par habitant (bien supérieur au niveau commun appliqué par d'autres pays, par exemple, ce ratio en 2023 en Malaisie est de 0,16 fois, en Indonésie de 0,68 fois, en Chine de 0,67 fois), équivalent au revenu moyen du groupe des 20 % les plus riches de la population.

Il faut toutefois procéder à des calculs minutieux pour éviter le cas où le niveau de déduction « trop élevé » ramènerait la politique d’impôt sur le revenu des personnes physiques à la « politique fiscale pour les hauts revenus » comme au cours de la période précédente.

En outre, le ministère des Finances a également proposé de compléter le champ d’application de la détermination des contributions caritatives et humanitaires déductibles ; d’étudier et de compléter d’autres déductions spécifiques ; et de charger le gouvernement de fournir des réglementations et des orientations détaillées sur la mise en œuvre afin de s’adapter aux pratiques émergentes.

Se référant à l'expérience internationale, les pays divisent souvent les déductions familiales en 3 groupes : Les déductions générales pour les contribuables individuels ; Les déductions pour personnes à charge, telles que les déductions pour enfants, conjoints, parents ;... Les déductions de nature spécifique (par exemple, les déductions pour frais médicaux, d'éducation...).

En ce qui concerne les déductions spécifiques, certains pays autorisent les déductions pour les cotisations d'assurance sociale et d'assurance maladie... pour encourager les gens à participer à ces services ; certains pays autorisent les déductions pour les frais médicaux et les frais d'éducation des enfants ; certains pays autorisent les déductions pour les intérêts sur les prêts immobiliers...

« Afin de promouvoir le rôle et l’importance de la politique de l’impôt sur le revenu des particuliers dans la régulation des revenus, mais en tenant compte des conditions et des circonstances des contribuables, il est nécessaire d’examiner et de rechercher des déductions spécifiques supplémentaires avant de calculer l’impôt pour les contribuables individuels.

Toutefois, l'étendue des dépenses déductibles et le niveau de déduction des dépenses doivent être pris en compte et calculés de manière appropriée pour atteindre les objectifs fixés, mais aussi pour ne pas réduire le rôle de la politique de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en tant qu'outil permettant d'économiser les revenus et de les redistribuer dans l'économie", a noté le ministère des Finances.

Comment s'inscrire et calculer les déductions familiales pour les personnes à charge Les contribuables peuvent se référer aux instructions ci-dessous sur la façon de s'inscrire et de calculer les déductions familiales pour les personnes à charge lors du calcul de l'impôt sur le revenu des particuliers.