שיעור 2: פישוט הליכים, קיצור לוחות זמנים של מס והרחבת ניכויים משפחתיים

הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה) מתמקדת לא רק בהתאמות מדיניות, אלא גם ברפורמות פרוצדורליות, ביזור גמיש ויישום טכנולוגיה. הרחבת ניכויים משפחתיים ופישוט לוחות הזמנים של המס צפויים לסייע בהפחתת הנטל על משלמי המסים, להגביר את ההגינות ולשמור על מקורות הכנסה בני קיימא.

הרחבת ניכויים משפחתיים וקיצור לוחות הזמנים של המס צפויים לסייע בהפחתת הנטל על משלמי המסים, להגביר את ההגינות ולשמור על מקורות הכנסה בני קיימא.

אין נטל נוסף על משלמי המסים

אחד המוקדים של הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה) הוא רפורמה בהליכים מנהליים, עם אוריינטציה ברורה: פשטות, שקיפות, נוחות והיעדר נטל נוסף על משלמי המסים.

נציג משרד האוצר, הגוף שערך את המיסוח, הדגיש את הצורך לבחון באופן מקיף את ההליכים, לצמצם את מספר המתווכים ולקדם את מתן השירותים הציבוריים המקוונים ואת יישום הטכנולוגיה הדיגיטלית בניהול המס. הדבר עולה בקנה אחד עם מגמת הרפורמה המנהלית והטרנספורמציה הדיגיטלית הלאומית, המסייעת לחסוך זמן ועלויות ציות לאנשים ולעסקים, תוך שיפור האפקטיביות והיעילות של ניהול המדינה.

לצד הרפורמה הפרוצדורלית, ישנה ביזור חזק יותר והאצלת סמכויות. טיוטת התקנה קובעת כי הממשלה מוסמכת לפרט תכנים חשובים רבים כגון גובה הניכוי המשפחתי, סף הכנסות העסק שאינן חייבות במס הכנסה אישי, היקף התרומות הצדקה וההומניטריות שניתן לנכות, ניכויים ספציפיים אחרים וכן גובה תשלומי הביטוח עבור קרנות פנסיה מרצון. אלו הן סוגיות הקשורות ישירות לתנודות חברתיות -כלכליות, הדורשות מנגנונים גמישים והתאמות בזמן במקום להמתין לתהליך תיקון חוק ארוך.

לא רק לממשלה, למשרד האוצר ולמספר משרדים וענפים אחרים ניתנת סמכות ספציפית בהנחיית קריטריונים הקשורים למומחים, מדענים , משאבי אנוש בתחומי ההייטק ונושאים עם מדיניות מיוחדת לפטור והפחתת מס. ביזור זה יוצר יוזמה וגמישות בניהול, ועולה בקנה אחד עם רוח הביזור וההאצלה שהמפלגה והמדינה מיישמות באופן נמרץ ברפורמה המוסדית.

לדברי מר טרונג בה טואן - סגן מנהל המחלקה לניהול ופיקוח על מדיניות מס, אגרות ותשלומים (משרד האוצר), הצעת חוק זו בנויה על בסיס הערכה מקיפה של התקנות הנוכחיות. התוכן המתוקן מתמקד בקבוצות עיקריות של נושאים כגון: השלמת תקנות בנושא הכנסה חייבת במס וחישוב מס; סקירה והשלמה של פטורים ממס; תיקון תקנות בנושא הצהרת מס וניכוי. אחד התכנים החשובים הוא התאמת טבלת המס הפרוגרסיבית, רמות ניכוי משפחתיות והוספת ניכויים מיוחדים.

הדגש החדש בטיוטה הוא ההצעה להגדיל את הניכוי המשפחתי למשלמי מס מ-11 מיליון דונג וייט לחודש ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש, ולכל תלוי מ-4.4 מיליון ל-6.2 מיליון דונג וייט לחודש. זהו תוכן שזכה לקונצנזוס רב מצד משלחות האסיפה הלאומית, משרדים, סניפים, רשויות מקומיות והציבור הרחב.

לדברי אנליסטים, התאמה זו עולה בקנה אחד עם קצב הצמיחה של התמ"ג לנפש וההכנסה הממוצעת של אנשים משנת 2020 ועד היום, אשר גדלה בכ-40-42%. חשוב מכך, בהקשר של עליית יוקר המחיה, במיוחד בערים גדולות, הגדלת ניכויי המס למשפחות תפחית משמעותית את נטל המס על העובדים.

לדוגמה, עם הניכוי החדש, אנשים עם הכנסה של 15 מיליון דונג וייטנאמי לחודש לאחר ניכוי ביטוח לא יצטרכו לשלם מס; אנשים עם הכנסה של 20 מיליון דונג וייטנאמי יצטרכו לשלם רק כ-120,000 דונג וייטנאמי לחודש, במקום הסכום הגבוה בהרבה שהיה קודם לכן. שינויים אלה צפויים לתמוך ישירות בחיים וליצור יותר מקום לעידוד הצריכה, ובכך לתרום בעקיפין לטיפוח הכנסות תקציביות באמצעות מיסים עקיפים אחרים.

למעשה, תהליך איסוף חוות דעת הקהל הראה כי האפשרות להגדיל את הניכוי ל-15.5 מיליון דונג וייטנאמי זכתה לתמיכה גורפת. משרד האוצר קיבל עשרות הערות, בהן משלחות רבות של חברי האסיפה הלאומית כמו קה מאו, נגה אן, קוואנג טרי, לאי צ'או, טוין קוואנג... בחרו פה אחד באפשרות זו, וראו בה פתרון הוגן, סביר וריאלי.

דעות רבות מדגישות כי התאמה זו לא רק מפחיתה את חובות המס ומגדילה את ההכנסה הפנויה של משקי הבית, אלא גם יוצרת אפקט גלישה חיובי: עידוד צריכה, צמיחה והעשרת הכנסות בעקיפין ממסי צריכה אחרים.

ראוי לציין, שסיפורים אמיתיים של עובדים מבהירים עוד יותר את דחיפות ההתאמה הזו. לדוגמה, גב' נגוין טוי דואנג, עובדת ביחידה לשירות הציבורי בהאנוי, מרוויחה כ-12 מיליון וונד לחודש אך עדיין צריכה לשלם מיסים, ובמקביל לשלם עלויות נוספות עבור שכר דירה, חשמל, מים והוצאות מחיה, מה ש"לא משאיר הרבה".

או כמו מר נגוין מין הואנג, שהכנסתו היא רק 9.5 מיליון דונג וייט לחודש, שבעיקרון אינה חייבת במס, אך בכל פעם שהוא מקבל בונוס על חגים וטט, מנוכה מס מכיוון שאין לו תלויים. עבור גב' לה טי טויאט, המגדלת ילד קטן עם משכורת של 21 מיליון דונג וייט לחודש, כאשר מתרחש אירוע כמו אשפוז הילד, ההוצאות הנוספות גרמו לאם ולילד "להיות בעל כסף שלילי במשך חודשים" למרות שהם עדיין צריכים לשלם מיסים...

דוגמאות אלה מראות כי מדיניות המס הנוכחית אינה תואמת את ההוצאות בפועל של אנשים, והתאמת הניכוי המשפחתי ל-15.5 מיליון דונג וייטנאמי היא צעד הכרחי כדי להבטיח הוגנות וסבירות. לא רק זאת, התאמת הניכוי המשפחתי מראה גם כי מדיניות המס עברה מהגישה של "התאמה כאשר מדד המחירים לצרכן משתנה ביותר מ-20%" לגישה גמישה יותר, המקושרת למציאות חייהם של אנשים ולרמות ההכנסה שלהם.

זהו צעד קדימה בעיצוב מדיניות, התגברות על מצב ה"פיגור בחיים" שגרם לזעם ציבורי. עם הרגולציה החדשה, זכויות משלמי המסים מובטחות טוב יותר, בעוד שהמדיניות הופכת לנגישה יותר, מקובלת יותר ויוצרת קונצנזוס חברתי, ועברה לעבר מערכת מס הוגנת, שקופה וסינכרונית, העונה על הדרישות המעשיות של פיתוח חברתי-כלכלי ומיסוד מדיניות מרכזית של המפלגה והמדינה.

פישוט לוח המס הפרוגרסיבי והשפעתו המעשית

בעוד שרפורמה פרוצדורלית והרחבת ניכויי המשפחה מועילים ישירות למשלמי המסים, להפחתת לוח המס הפרוגרסיבי משבע לחמש רמות יש משמעות טכנית ואסטרטגית כאחד. אחת הסוגיות המדאיגות ביותר היא מדיניות ניכויי המשפחה. סגן שר האוצר, צאו אן טואן, אמר כי מדד המחירים לצרכן המצטבר (CPI) מאז תקופת ההתאמה האחרונה כמעט הגיע לסף של 20% - הרמה שנקבעה להפעלת ההתאמה. לכן, משרד האוצר הגיש באופן יזום לוועדת הקבע של האסיפה הלאומית תוכנית התאמה השנה.

לדברי סגן השר צאו אן טואן, משרד האוצר שוקל אפשרויות רבות להגדלת רמת הניכוי המשפחתי, שבהן נקיטת רמת הממוצע הארצית תהיה מועילה יותר לאנשים במחוזות עניים ובאזורים מרוחקים. עם זאת, יש להבטיח הוגנות ולמנוע השפעות פתאומיות על הכנסות התקציב.

על פי התקנות הנוכחיות, לוח המס מורכב מ-7 רמות עם שיעורי מס הנעים בין 5% ל-35%. עם זאת, דעות רבות טוענות כי מבנה זה מסובך, ויוצר בקלות מצב של "התדרדרות" וגורם לקשיים בהצהרה וביישוב.

נציג סוכנות הניסוח אמר כי הצעת החוק מציעה שתי אפשרויות מקוצרות, שתיהן מורכבות מ-5 רמות, כאשר פער ההכנסות בין הרמות מורחב, שיעור המס המינימלי עדיין 5% והמקסימום נותר על 35%.

עובדים מתעניינים בהצעה להעלות את גובה הניכוי המשפחתי בצעת חוק מס הכנסה אישי (החלפה).

אפשרות 1 : קביעת שיעור של 5% עבור הכנסה חייבת במס עד 10 מיליון דונג וייטנאמי, 15% עבור 10-30 מיליון דונג וייטנאמי, 20% עבור 30-50 מיליון דונג וייטנאמי, 30% עבור 50-80 מיליון דונג ו-35% עבור הכנסה מעל 80 מיליון דונג וייטנאמי.

אפשרות 2: להשאיר את שתי הרמות הראשונות אך להתאים את הרמות הבאות ל-25% עבור 30-60 מיליון, 30% עבור 60-100 מיליון ו-35% עבור מעל 100 מיליון וונד. ההבדל הוא שאפשרות 2 מביאה יתרונות גדולים יותר לקבוצת משלמי המסים בעלי הכנסות גבוהות של מעל 50 מיליון וונד לחודש, מה שאומר שתקציב המדינה יאבד יותר הכנסות.

על פי חישובים, אפשרות 2 עשויה להפחית את הכנסות התקציב בכ-21 טריליון וונד, בעוד שאפשרות 1 תפחית כ-12 טריליון וונד. עם זאת, ההשפעה החיובית היא שנטל משלמי המסים יופחת משמעותית, ובכך יעודד את הצריכה ויקדם את שוק העבודה.

למעשה, סקר רמת החיים של האנשים בשנת 2024 מראה כי ההכנסה הממוצעת לנפש תגיע ל-5.4 מיליון דונג וייט לחודש, בעוד ש-20% העשירים ביותר באוכלוסייה יגיעו רק לממוצע של 11.8 מיליון דונג וייט לחודש. עם ההצעה להגדיל את ניכוי המשפחות ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש, אנשים רבים בעלי הכנסה נמוכה-בינונית לא יהיו עוד כפופים למס. זה משקף שינוי מהותי במדיניות: מתן עדיפות להגנה על קבוצות הכנסה נמוכה ובינונית, תוך פיקוח חזק יותר על קבוצת ההכנסה הגבוהה. המדיניות החדשה תורמת גם להפחתת "עלויות הציות" עבור אנשים, כאשר מספר מדרגות המס קטן יותר, קל יותר להבנה, קל יותר לחיזוי, ועוזר למשלמי המסים להצהיר באופן יזום בכנות במקום לנסות להימנע.

חשוב שהפחתת מדרגות המס והגדלת הניכויים למשפחות ייושמו בהקשר של עליית יוקר המחיה, במיוחד עבור קבוצת העבודה באזורים עירוניים גדולים. דעות רבות של חברי האסיפה הלאומית ואנשים סבורים כי רמות הניכוי הנוכחיות מיושנות ואינן מתאימות עוד למחירים הנוכחיים. לכן, התאמה זו לא רק מקלה באופן חלקי על הנטל הכספי על משלמי המסים, אלא גם יוצרת קונצנזוס חברתי, מגבירה את ההגינות והסבירות של מדיניות המס.

בטווח הארוך, רפורמת המס וניכויי משפחה קשורים גם לאסטרטגיית הרפורמה במערכת המס עד 2030. זהו צעד להבטחת עקביות במדיניות המס עם רמת החיים, ההכנסות והנהלים הבינלאומיים, תוך עידוד פיתוח שוק העבודה בהקשר של אינטגרציה. כאשר זכויות משלמי המסים מובטחות, עומסי ההליכים מופחתים, האמון במדיניות המס יתחזק, ובכך יעודדו מקורות הכנסה בני קיימא וייצרו בסיס לצמיחה כלכלית.

לדברי סגן השר צאו אן טואן, הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (החלפה) אינה רק התאמה של שיעורי המס או הניכויים, אלא גם שינוי בגישת המדיניות. צמצום הליכים מנהליים, ביזור גמיש, הרחבת ניכויים משפחתיים וקיצור לוח הזמנים של המס הפרוגרסיבי הם צעדים המדגימים את מאמצי המדינה להציב אנשים ועסקים במרכז הרפורמה. זהו בסיס חשוב למדיניות מס הכנסה אישי על מנת להבטיח שוויון חברתי ולטפח הכנסות תקציביות בשלב הפיתוח החדש.

"משרד האוצר ימשיך להקשיב לחוות דעתם של עסקים, עמותות, יישובים ומומחים כדי לבנות מדיניות הוגנת ושקופה, תוך תרומה ליציבות כלכלית והגדלת הכנסות התקציב באופן בר-קיימא", אישר סגן שר האוצר.

מין פואנג

מקור: https://nhandan.vn/bai-2-don-gian-hoa-thu-tuc-rut-gon-bieu-thue-mo-rong-giam-tru-gia-canh-post909642.html