עסק פרטי כפוף לשיעור מס של 17%, האם כדאי לי להפוך לעסק?

הכנסות של 200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה או פחות אינן חייבות במס

בטיוטה האחרונה של חוק מס הכנסה אישי (מתוקן), הציע משרד האוצר לתקן ולשפר את התקנות בנוגע לשיטות חישוב המס עבור הכנסות עסקיות של יחידים תושבים.

על פי הצעת החוק, עסקים בעלי הכנסות שנתיות של 200 מיליון דונג וייטנאמי או פחות אינם חייבים לשלם מס הכנסה אישי. צילום: NGOC THANG

כדי ליישם את מדיניות ביטול המס החד פעמי החל מ-1 בינואר 2026, נקבע בהצעת החוק מס הכנסה אישי על הכנסות עסקיות כדלקמן:

ראשית, אנשים בעלי פעילויות ייצור ועסקיות עם הכנסות שנתיות של 200 מיליון וונד או פחות אינם חייבים לשלם מס הכנסה אישי.

שנית, מס הכנסה אישי על הכנסות עסקיות של יחידים תושבים בעלי הכנסות שנתיות מעל לרמה שנקבעה על ידי הממשלה נקבע על ידי הכפלת ההכנסה החייבת במס בשיעור המס של 17%. לפיו, ההכנסה החייבת במס נקבעת על ידי הכנסות ממכירת סחורות ושירותים בניכוי הוצאות הקשורות לייצור ולפעילויות עסקיות במהלך תקופת המס.

"תקנה זו שקולה לתקנה על מס הכנסה של חברות לעסקים קטנים ובינוניים הקבועה כיום בחוק מס הכנסה של חברות מס' 67/2025/QH15: החלת שיעור מס של 17% על חברות עם הכנסות שנתיות כוללות מעל 3 מיליארד דונג וייט ועד לא יותר מ-50 מיליארד דונג וייט", הסביר משרד האוצר.

שלישית, מס הכנסה אישי על הכנסות עסקיות של יחידים תושבים בעלי הכנסה שנתית עד לרמה שצוינה בתוכן השני לעיל נקבע על ידי הכפלת ההכנסה בשיעור המס הספציפי כדלקמן:

הפצה ואספקה של סחורות: 0.5%; שירותים ובנייה ללא חומרים חוזיים: 2% (למעט השכרת נכסים, סוכנות ביטוח, סוכנות הגרלות, סוכנות שיווק רב-שכבתי: 5%); ייצור, תחבורה, שירותים הקשורים לסחורות, בנייה עם חומרים חוזיים: 1.5%; פעילויות של אספקת מוצרים ושירותים של תוכן מידע דיגיטלי בתחום הבידור, משחקי וידאו, סרטים דיגיטליים, תמונות דיגיטליות, מוזיקה דיגיטלית, פרסום דיגיטלי: 5%; פעילויות אחרות: 1%.

הממשלה מווסתת ומתאימה את רמות ההכנסות כך שיתאימו למצב החברתי -כלכלי של כל תקופה.

"עדיף להפוך לעסק"

בשיחה עם ת'אן ניאן, מומחה המס נגוין נגוק טו (אוניברסיטת האנוי לעסקים וטכנולוגיה) ניתח כי כיום, עסקים המיישמים את שיטת המס החד-פעמי צריכים לשלם שני סוגים של מיסים: מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי, שניהם מבוססים על הכנסות.

כיום קיימות מדיניות תמריצים רבות שמטרתן לעודד משקי בית ועסקים פרטיים להפוך למפעלים. צילום: דן טהאן

התיקון לתקנה כפי שהוצע על ידי משרד האוצר הוא סביר למדי, משום שייגבה מס הכנסה אישי על הרווח. הנקודה החשובה היא כיצד לקבוע במדויק את ההכנסה החייבת במס.

"עסקים בודדים צריכים לשנות את התנהגותם, לרכוש סחורות עם חשבוניות קלט; להפריד בין הוצאות מחיה לעסק כגון שכר דירה, חשמל, מים, גז וכו', ולגלות כיצד לכלול הוצאות אלו בחישוב."

"במקום לקנות סחורות ממקורות שאינם מנפיקים חשבוניות, עסקים בודדים חייבים לעבור בהדרגה לקנייה מעסקים, מה שעולה יותר אך שקוף. ניתן להתאים את מחיר המכירה של המוצרים כדי לפצות, כל עוד העסק רווחי. זהו צעד חדש, אך יש צורך בהנחיה ותוכנית עבודה ספציפית עבור עסקים בודדים כדי להסתגל בהדרגה", הדגיש מר טו.

מר נגוין ואן דואוק, ראש מחלקת המדיניות של איגוד יועצי וסוכני המס של הו צ'י מין סיטי, מנכ"ל חברת החשבונאות וייעוץ המס טרונג טין בע"מ, תומך בהצעת משרד האוצר, וניתח כי בין אם מדובר בעסק יחיד או במיזם, יש צורך להבטיח שוויון במילוי חובות המס.

"כאשר מיישמים את ההמרה כפי שהוצעה על ידי משרד האוצר, בעיקרון, עסקים בודדים חייבים לפעול גם כמפעלים, עם תשומות ותפוקות ברורות, וליישם חשבוניות, מסמכים ומשטרי חשבונאות."

"כיום, עסקים נהנים ממדיניות מועדפת רבות, למשל, פטור ממס הכנסה של חברות קטנות ובינוניות למשך 3 שנים ממועד הנפקת תעודת רישום העסק הראשונה. לכן, במקרה זה עדיף לעסקים יחידים להמיר את העסק לארגונים", הדגיש מר דואוק.

בהתייחס ליתרונות של הסבה למיזם, לדברי מר טו, מיזמים משלמים מסים על רווחים, יכולים להעביר הפסדים הלאה תוך 5 שנים; מוניטין ומותג גם טובים יותר, ונוחים יותר לניהול עסקים.

"עם זאת, מלבד היתרונות, מודל העסק דורש גזבר ורואה חשבון נפרדים. אין דבר כזה שהבעל הוא המנהל והאישה היא הגזברית. יש להוציא את זה למיקור חוץ. יש להגיש דוחות מס ולשלם ביטוח לאומי עבור העובדים. גורמים אלה יגדילו את העלויות, ולכן עסקים בודדים חייבים לשקול זאת בזהירות. רק כאשר הם ימצאו זאת משביע רצון, הם יוכלו להתרחב ולהמיר בהדרגה", ציין המומחה.

לפי עיתון טאנה ניין

מקור: https://thanhnien.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-185250906121529608.htm

מקור: https://baolongan.vn/ca-nhan-kinh-doanh-chiu-thue-suat-17-co-nen-len-doanh-nghiep-a202033.html