מענה על סדרת שאלות בנוגע לשיעורי מס עבור משקי בית עסקיים מבוססי חוזים

שאלות רבות הקשורות לשיעורי מס עבור משקי בית עסקיים נענו על ידי משרד המסים.

שאלה 1

נישומים המתקשרים בחוזים לתשלום מס על מכירת ספרי לימוד וציור משרדי, בהם ספרי לימוד מקבלים עמלה של 1% על ההכנסות, ספרי לימוד הם סוג של סחורות שאינן חייבות במע"מ. משקי בית המתקשרים הם סוכנים המקבלים עמלה של 1% בלבד על הכנסות המכירות. אם חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו בקופות רושמות חייבות לשלם מס בשיעור של 1.5% (מע"מ + מע"מ), האם ניתן לחשב את שיעור המס בנפרד עבור כל פריט? בעת יצירת חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות, משקי בית עסקיים יסבלו מהפסדים מסכום המס לתשלום הגבוה מהכנסות העמלות שהתקבלו.

תשובה: בהתאם להנחיות בחוזר מס' 40/2021/TT-BTC, הבסיס לחישוב המס עבור משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים (החל הן על משקי בית שהתקבלו בחוזה והן על משקי בית מצהירים) הוא ההכנסה החייבת במס ושיעור המס על ההכנסה.

הכנסות חייבות במע"מ והכנסות חייבות במס הכנסה אישי עבור משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים הן ההכנסות הכוללות מס (במקרה של מקרים חייבים במס) של כל המכירות, עמלות העיבוד, העמלות ועמלות מתן השירותים שמשקי הבית העסקיים ויחידים עסקיים מקבלים, בין אם הכסף נגבה ובין אם לאו.

משקי בית ועסקים פרטיים משתמשים בחשבוניות מכירה כך שהחשבוניות אינן מבחינות בין שיעורי מס עבור כל מוצר או שירות.

שאלה 2

פתחתי מרפאה פרטית שבודקת ומטפלת בחולים וגם מוכרת תרופות, עם הכנסות כוללות של 950 מיליון דולר בשנה. עם סכום כזה, האם אני צריך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות מהקופה? כמה מס אני צריך לשלם?

תשובה: על פי התקנות הנוכחיות, העסק שלך אינו נדרש להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות. עם זאת, אם עליך להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות, רשות המסים תתמוך בך.

סכום המס עבור משקי בית עסקיים נקבע לפי אחוז ההכנסה בהתאם לקו העסק ולתחום (אחוז ההכנסה מופיע בנספח א' לחוזר מס' 40/2021/TT-BTC). עבור שירותי בדיקה וטיפול רפואיים שאינם חייבים במס ערך מוסף, שיעור מס ההכנסה האישי הוא 2% מההכנסה. עבור הכנסות ממכירת תרופות וציוד רפואי , שיעור מס הערך המוסף הוא 1%, ושיעור מס ההכנסה האישי הוא 0.5%.

שאלה 3

כיצד צריך משק בית עסקי שגם מייצר וגם סוחר להצהיר ולשלם מיסים?

תשובה: בהתאם לסעיף 10, חוזר מס' 40/2021/TT-BTC של משרד האוצר , במקרה שמשק בית עסקי פועל בתחומים ותעשיות רבים, משק הבית העסקי והעסק הפרטי יידחו ויחשבו מס בהתאם לשיעור המס המחושב על ההכנסות החל על כל תחום ותעשייה.

במקרה שמשק בית עסקי או יחיד אינם יכולים לקבוע את ההכנסה החייבת במס של כל תחום או מקצוע, או שהקביעה אינה עולה בקנה אחד עם העסק בפועל, רשות המסים תקבע את ההכנסה החייבת במס של כל תחום או מקצוע בהתאם להוראות חוק מינהל המסים.

שאלה 4

משקי בית המייצרים וסוחרים בסחורות (נעליים, בגדים) מצהירים אילו מקרים משלמים מס של 1.5%, אילו מקרים משלמים מס של 4.5%? האם זה מחושב על סמך גובה/ערך ההזמנה כמו קודם, המס החד פעמי היה 1.5%, אם מעל 20 מיליון, החשבונית היא 4.5%?

תשובה: על פי חוזר מס' 40/2021/TT-BTC, פעילויות סיטונאיות וקמעונאיות של סחורות כפופות לשיעור מס של 1.5% על ההכנסה (1% מס ערך מוסף, 0.5% מס הכנסה אישי). ייצור ועיבוד של סחורות ומוצרים כפופים לשיעור מס של 4.5% על ההכנסה (3% מס ערך מוסף, 1.5% מס הכנסה אישי).

בהתבסס על הייצור והמצב העסקי שלהם, משקי בית עסקיים קובעים את אחוז ההכנסה שלהם.

שאלה 5

אני מורה (לא במערכת הציבורית) מלמד בכיתה ורשמתי עסק. איך אני משלם מיסים?

תשובה: עבור מוסדות לימוד הרשומים כמשקי בית עסקיים: בצעו את חובות מס הכנסה אישי בהתאם להוראות חוזר 40/2021/TT-BTC של משרד האוצר המנחה מס ערך מוסף, מס הכנסה אישי וניהול עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים. משקי בית עסקיים המפעילים פעילויות לימוד אישי אינם חייבים במע"מ, מדווחים ומשלמים מס הכנסה אישי בשיעור של 2% על ההכנסות.

שאלה 6:

אנא ייעצו על שיעורי המס עבור שירותי העברת כספים

תשובה: משקי בית עסקיים ויחידים המספקים שירותי העברת כספים חייבים להצהיר ולשלם מיסים בהתאם להוראות חוזר 40/2021/TT-BTC של משרד האוצר. משקי בית עסקיים ויחידים חייבים להצהיר מיסים בשיעור של 5% מס ערך מוסף (מע"מ) ו-2% מס הכנסה אישי (PIT) על ההכנסה החייבת במס.

שאלה 7

אני מנהל מסעדה ויש לי הכנסות של מעל מיליארד. אני צריך לשלם עבור עלויות קבועות אחרות: חומרי גלם, שכר דירה, משכורות לעובדים, חשבונות חשמל ומים וכו'. אז האם אני יכול לנכות את העלויות הללו מההכנסות שלי? והאם אני משלם מס על הרווח (לאחר ניכוי עלויות) או על ההכנסות?

תשובה: על פי חוזר מס' 40/2021/TT-BTC של משרד האוצר, סכום המס שיש לשלם משק בית עסקי נקבע על ידי הכפלת ההכנסה (x) בשיעור המס החל על כל ענף ומגזר עסקי, ללא ניכוי הוצאות. במקרה שהנישום הוא משק בית עסקי המספק שירותי מסעדה או קייטרינג, על פי התקנות, שיעור המע"מ הוא 3%, ושיעור מס ההכנסה האישי הוא 1.5%.

מקור: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html