נהלי ניהול מס ותיעוד עבור עסקים משקי בית.

Hồ sơ, thủ tục quản lý thuế đối với hộ kinh doanh- Ảnh 1. — משרד האוצר מציע תקנות בנוגע למסמכי ונהלי ניהול מס עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים.

משרד האוצר הצהיר כי פרסום החוזר הקובע את הקובץ והנהלים לניהול מס של עסקים משקי בית ועסקים פרטיים נועד להשלים את הבסיס המשפטי לניהול מס של עסקים משקי בית ועסקים פרטיים במסגרת הסמכות שהוקצה בחוק ניהול המסים ובצו המסדיר את הצהרת, חישוב וניכוי המסים עבור עסקים משקי בית ועסקים פרטיים העוברים לשיטת מס חד פעמי החל מ-1 בינואר 2026.

שיפור יעילות ניהול המס, הבטחת הוגנות בחובות המס בין עסקים משקי בית למפעלים בגודל דומה, ועידוד וקידום עסקים משקי בית להפיכתם למודלים ארגוניים, ובכך יצירת תנופה חדשה ושחרור המשאבים ויכולת הייצור של הכלכלה הפרטית; תרומה למימוש המטרות המפורטות בהחלטה מס' 68-NQ/TW.

החזר מס

משרד האוצר הצהיר כי מסמכי הצהרת המס לעסקים משקי בית ולעסקים פרטיים המוצעים בטיוטת החוזר נועדו לעמוד בתיקוני המדיניות לעסקים משקי בית ולעסקים פרטיים בחוק מס הכנסה אישי (החלפה) ולצמצם הליכים מנהליים, מסמכים מיותרים ומדדי הצהרת מס לעסקים משקי בית ולעסקים פרטיים, תוך הבטחת טפסי ותבניות ההצהרה פשוטים וספציפיים.

טופס הצהרת מס הכנסה אישי מס' 02/CNKD-TNCN-QTT מתווסף עבור עסקים משקי בית ועסקים פרטיים החייבים במס הכנסה אישי על הכנסה חייבת במס (הכנסות - הוצאות) על מנת לעמוד בתקנות חוק מס הכנסה אישי.

עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים הפטורים ממע"מ ומס הכנסה אישי, וחבים מס הכנסה אישי על הכנסות חייבות במס, הליכי החזר המס יועלו כדלקמן: (i) דוח הפעילות העסקית לתקופה (טופס 01-2/BK-HĐKD) המכיל מידע על יבוא, יצוא ומלאי סחורות, עלויות עבודה, חשמל, מים, טלקומוניקציה, שטחים, ניהול וכו', הוסר מכיוון שלרשות המס יש מידע על סחורות שנרכשו ונמכרו בנתוני חשבוניות אלקטרוניות, ומשקי בית עסקיים ועסקים פרטיים כבר רשמו ספרי חשבונאות על הכנסות והוצאות בהתאם לחוזר הקרוב המסדיר משטרי חשבונאות עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים; (ii) סקירה והפחתה של אינדיקטורים הקשורים לרישום מס, סקרי מידע עסקי וכו', בטופס החזר המס.

באופן ספציפי, סעיף 3 בטיוטת החוזר מציע הנחיות בנוגע לתיעוד לצורך הצהרת הכנסות והצהרת מס עבור עסקים משקי בית ועסקים פרטיים כדלקמן:

מסמכים נדרשים להצהרת הכנסות, מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים:

עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים הפטורים ממע"מ ומס הכנסה אישי, טופס הצהרת המס הוא טופס מס' 01/CNKD המונפק עם חוזר זה.

עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים הכפופים למס הכנסה אישי על סמך הכנסות חייבות במס, טופס הצהרת המע"מ ומס הכנסה אישי הוא טופס מספר 01/CNKD המונפק עם חוזר זה.

עבור עסקים משקי בית ובעלי עסקים פרטיים החייבים במס הכנסה אישי, ההכנסה החייבת במס מחושבת על ידי הכפלת שיעור המס בהכנסה החייבת במס:

- טופס החזר המע"מ הוא טופס מספר 01/CNKD המונפק יחד עם חוזר זה.

- טופס דו"ח מס הכנסה אישי הוא טופס הצהרת מס הכנסה אישי מס' 02/CNKD-TNCN-QTT שהונפק יחד עם חוזר זה.

מסמכים נדרשים להצהרת הכנסות, הצהרת מס ערך מוסף והצהרת מס הכנסה אישי במקרים בהם ארגונים או יחידים מצהירים ומשלמים מיסים מטעם אחרים:

עבור ארגונים המגישים ומשלמים מיסים מטעם יחידים, או יחידים המשתפים פעולה בעסקים עם ארגונים, המסמכים הנדרשים הם טופס החזר מס מס' 01/CNKD-TCKT שהונפק עם חוזר זה.

עבור ארגונים המגישים ומשלמים מיסים מטעם יחידים המשכירים נכסי נדל"ן, למעט פעילויות עסקיות לינה, המסמכים הנדרשים הם טופס החזר מס מס' 01/CNKD-TCKT שהונפק עם חוזר זה.

עבור עסקי הגרלות, חברות ביטוח וחברות שיווק רב-שכבתי שמשלמות עמלות לאנשים פרטיים החותמים ישירות על חוזי סוכנות למכירה במחיר הנכון; ועבור חברות ביטוח שמשלמות פרמיות שנצברו עבור ביטוח חיים וביטוחים אחרים שאינם חובה, המסמכים הנדרשים כוללים:

- טופס הצהרה מס' 01/XSBHĐC שהונפק יחד עם חוזר זה;

- נספח המפרט יחידים בעלי הכנסות מפעילות סוכנות לוטו, סוכנות ביטוח ושיווק רב-שכבתי (המוצהרים בדוח המס של החודש/הרבעון האחרון של שנת המס) בהתאם לטופס מספר... שהונפק עם חוזר זה (המצהיר על כל היחידים בעלי הכנסות שנוצרו בשנת המס, בין אם בוצעו ניכויי מס ובין אם לאו).

עבור עסקים משקי בית ועסקים פרטיים העוסקים בייצור ומסחר של סחורות או במתן שירותים הכפופים למס בלו, מס משאבים, מס הגנת הסביבה ואגרת הגנת הסביבה, המסמכים הנדרשים הם טופס הצהרה מס' 01/CNKD שהונפק עם חוזר זה.

עבור יחידים החותמים ישירות על חוזים לפעול כסוכני לוטו, סוכני ביטוח, סוכני שיווק רב-שכבתי, או עוסקים בפעילויות עסקיות אחרות שעבורן לא נוכה או שולם מס במהלך השנה, המסמכים הנדרשים הם טופס דו"ח המס השנתי מס' 01/TKN-CNKD שהונפק עם חוזר זה.

עבור יחידים המדווחים ישירות לרשויות המס על מיסים עבור השכרת נדל"ן, המסמכים הנדרשים הם דו"ח מס עבור פעילויות השכרת נדל"ן (חל על יחידים המדווחים ישירות לרשויות המס על מיסים עבור השכרת נדל"ן/ארגונים או יחידים המדווחים ומשלמים מיסים מטעם יחידים מורשים בהתאם לחוק האזרחי) באמצעות טופס מס' 01/BDS שהונפק עם חוזר זה.

הטיוטה פתוחה כעת להערות הציבור בפורטל האלקטרוני של משרד האוצר.

מקור: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm