ניכויים משפחתיים גמישים בהתאם לתנודות מחירים והכנסה

חוות דעת רבות הציעו גם לשמור על 7 שיעורי מס ההכנסה האישי הנוכחיים, להעלות את סף המס, לצמצם את הפער בין השיעורים כדי להבטיח הוגנות; או להעלות את סף ההכנסה החייבת במס של משקי בית עסקיים; לשקול פטור ממס למכירת בית בודד ולהוסיף מנגנון לניכוי הוצאות חינוך ובריאות כדי לשקף את מציאות חייהם של אנשים.

כיתוב לתמונה — משלחת האסיפה הלאומית של האנוי דנה בקבוצות. צילום: דואן טאן/VNA

הצעה לשמור על 7 שיעורי מס ולהעלות את סף המס

הנציג הואנג ואן צ'ונג (משלחת האנוי) מסכים לחלוטין עם כיוון התיקון הזה לחוק. כלומר, לא לציין את גובה הניכוי המשפחתי בחוק, אלא לאפשר לממשלה להחליט על סמך תנודות מחירים והכנסות של אנשים. גישה זו יוצרת תנאים להתאמה גמישה יותר, המשקפת את מציאות החיים.

עם זאת, אמר הנציג כי החוק צריך לכלול עקרונות ברורים לגבי מתי וכיצד לבצע התאמות. לדוגמה, הממשלה תבצע התאמות כאשר יש תנודות במחירים או בהכנסות.

בנוגע ללוח המס הפרוגרסיבי, אמר חבר הפרלמנט הואנג ואן קואנג כי לוח מס ההכנסה הנוכחי מורכב מ-7 רמות, כאשר כל רמה היא במרחק של 5%. הצעת החוק החדשה מציעה להפחיתה ל-5 רמות, עם פערים גדולים יותר בין הרמות. אפשרות זו אינה סבירה.

ספציפית, על פי הטיוטה, שיעור המס קופץ מ-5% (מתחת ל-10 מיליון דונג וייטנאמי לחודש) ל-15% (מ-10 ל-30 מיליון דונג וייטנאמי לחודש). זוהי קפיצה פתאומית ולא סבירה. או מ-30 ל-60 מיליון דונג וייטנאמי, שיעור המס הוא 25%. לפיכך, שיעור המס עבור הכנסה של 31 מיליון דונג וייטנאמי שווה ל-59 מיליון דונג וייטנאמי. לפיכך, עובדים שינסו להגדיל את הכנסתם מעט יצטרכו לשלם הרבה יותר מס.

הציר הואנג ואן קואנג הציע לשמור על 7 שיעורי המס הנוכחיים, עם הפרש של 5% בין כל שיעור והשיעור הגבוה ביותר עם שיעור מס של 35% הוא 150 מיליון דונג וייטנאמי. שיעור מס זה מבטיח התקדמות סבירה, ומעודד עובדים לשאוף להגדיל את הכנסתם מבלי לדאוג שיקפצו עליהם מהר מדי.

הנציג טראן הואנג נגן (משלחת הו צ'י מין סיטי) הציע גם להמשיך ולשמור על 7 שיעורי המס בטבלת המס הפרוגרסיבית כפי שהם מוסדרים כיום. בנוסף, על הממשלה לשקול לימוד והשלמת תקנות בנוגע להוצאות חיוניות של אנשים לפני חישוב מיסים, במיוחד הוצאות רפואיות והוצאות חינוך. זה עולה בקנה אחד עם החלטה מס' 71-NQ/TW מיום 22 באוגוסט 2025 של הפוליטביורו על פריצות דרך בפיתוח חינוך והכשרה; החלטה מס' 72-NQ/TW מיום 9 בספטמבר 2025 של הפוליטביורו על מספר פתרונות פורצי דרך לחיזוק ההגנה, הטיפול והשיפור בבריאות האנשים.

הנציג טראן דין ג'יה (משלחת הא טין) אמר גם כי יש צורך ללמוד ולהתאים את הפער בכיוון של צמצום הפער בין רמות ההכנסה לצורך חישוב מס הכנסה אישי. נכון לעכשיו, מבנה רמות המס והפער בין רמות ההכנסה החייבת במס עדיין רחבים למדי, מה שמוביל למצב שבו קבוצת משלמי מסים בעלת רמות הכנסה נמוכות אך כפופה לאותו שיעור מס, מה שמפחית את ההגינות על פי עקרון "המס הפרוגרסיבי החלקי" של חוק מס הכנסה אישי.

הפרקטיקה מראה כי מבנה ההכנסה של עובדים משתנה, רמת החיים והוצאות המחיה עולים באופן משמעותי בהתאם לתנודות החברתיות-כלכליות. לכן, התאמה לצמצום הפער בין רמות ההכנסה החייבת במס לא רק תורמת לשיקוף מדויק של יכולת תשלום המס של כל קבוצת נושאים, תוך הבטחת מטרת ההוגנות בוויסות ההכנסה, אלא גם עומדת בדרישות הרפורמה הנוכחית במדיניות המס. יחד עם זאת, התאמה זו תיצור תנאים נוחים יותר עבור משלמי המסים בחיזוי התחייבויות פיננסיות, תגביל לחץ מס בלתי סביר ותתרום לשיפור רמת הציות לחוקי המס.

בנוגע לניכויים משפחתיים, הציע הציר טראן דין ג'יה לבחון ולהוסיף את המקרה של ילדים "מאבדים כשרות אזרחית" ולתקן את התוכן לכיוון: "ילדים קטינים; ילדים עם מוגבלויות; ילדים שאיבדו כשרות אזרחית ואינם מסוגלים לעבוד". תוספת זו נועדה להבטיח כיסוי מלא של תלויים שמשלמי המסים מחויבים לפרנס, בהתאם להוראות החוק האזרחי בנושא כשרות אזרחית וכן לעקרון ההגנה על נושאים פגיעים בחוק המס.

במציאות, ישנם מקרים בהם ילדים הגיעו לבגרות אך איבדו את כשרותם האזרחית על פי החלטת בית המשפט, מה שמוביל לחוסר יכולת לעבוד כדי לייצר הכנסה שתבטיח את צורכיהם המינימליים לחיים. אם נגביל את התלויים רק לקבוצות של "ילדים קטינים" ו"ילדים עם מוגבלויות" מבלי להוסיף את מקרה אובדן הכשרות האזרחית, אנו עלולים לפספס קבוצה שבאמת זקוקה לתמיכה, מבלי לשקף את אופייה האמיתי של חובת משלם המסים לטפל בהם ולגדל אותם.

"ההתאמה הנ"ל עולה בקנה אחד גם עם מטרת מדיניות מס ההכנסה האישית להבטיח הוגנות וחלוקת הנטל הכלכלי עם משפחות בנסיבות קשות, ובכך לתרום ליישום מדיניות הביטוח הלאומי ולהגן על קבוצות פגיעות בהתאם לאוריינטציה המדינה", אמר הציר טראן דין ג'יה.

מס הכנסה למשקי בית עסקיים צריך להיות הוגן יותר

בנוגע למס הכנסה עבור משקי בית עסקיים, אמר הציר הואנג ואן קואנג כי קביעתו על סמך הכנסות אינה סבירה, משום שההכנסות אינן משקפות במדויק את ההכנסה בפועל.

הנציג נתן דוגמה: לעסק חלב יש הכנסות של 200 מיליון דונג וייטנאמי, אך לאחר ניכוי עלות ייבוא הסחורות, הרווח בפועל הוא רק כ-10 מיליון דונג וייטנאמי - רמה זו בבירור אינה צריכה להיות חייבת במס. להיפך, לספר יש הכנסות דומות אך עלויות נמוכות מאוד, ההכנסה בפועל יכולה להגיע עד 150 מיליון דונג וייטנאמי - זהו הנושא המתאים לתשלום מס הכנסה.

לדברי הציר הואנג ואן קואנג, חישוב מס על משקי בית עסקיים עם הכנסות של 200 מיליון וונד אינו הוגן. לכן, חישוב מס על סמך הכנסה וסיווג קבוצות עסקים יהיה הוגן יותר.

בנוגע לסוגיה זו, אמר הנציג טראן הואנג נגאן (משלחת הו צ'י מין סיטי) כי על פי הטיוטה, משקי בית עסקיים עם הכנסות של 200 מיליון וונד לשנה ומעלה יצטרכו לשלם מס הכנסה אישי, דבר שאינו ראוי.

חבר הנאמנים טראן הואנג נגן חישב שאם יחושבו לפי רמת הניכוי החדשה של 15.5 מיליון דונג וייטנאמי לחודש למשלמי המסים, מדובר ב-186 מיליון דונג וייטנאמי לשנה. משק בית עם הכנסה של 200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה, לאחר ניכוי הוצאות, כמעט ולא תישאר הכנסה חייבת במס.

הנציגים הציעו להעלות את סף ההכנסה החייבת במס של משקי בית עסקיים ללפחות 300 או 400 מיליון דונג וייט לשנה, כדי להבטיח תאימות לרמת הניכוי המשפחתי הנוכחית ולהתאים לעלויות העסקיות בפועל.

פטור ממס מוצע למוכרי דירות עצמאיים

בהתייחסו למס הכנסה מהעברת נדל"ן, אמר הציר הואנג ואן קואנג כי כיום, מס הכנסה אישי מהעברת נדל"ן הוא 2% משווי ההעברה. זהו חישוב לא סביר משום שהוא אינו מבחין בין אנשים שמוכרים את ביתם כדי לקנות בית חדש לבין ספקולנטים שקונים ומוכרים אותו מחדש.

לדברי הנציג, אנשים שמוכרים את ביתם היחיד כדי לעבור למקום אחר, צריכים לשלם 2% מס הכנסה אישי ועוד 0.5% דמי רישום בעת רכישת בית חדש, וזה מאוד לא סביר. מכיוון שמדובר בצורך לגיטימי, ולא למטרות עסקיות, יש לפטור אותו ממס.

להיפך, עבור אלו שקונים ומוכרים לעתים קרובות, ומרוויחים מהפרשי מחירים, יש להטיל מיסים גבוהים יותר כדי להגביל את ספקולציות הנדל"ן. בווייטנאם כבר יש מערכת מסד נתונים של קרקעות ונדל"ן, כך שניתן בהחלט לנטר ולסווג עסקאות ספקולטיביות, ציין הנציג הואנג ואן קואנג.

מקור: https://baotintuc.vn/kinh-te/linh-hoat-muc-giam-tru-gia-canh-theo-bien-dong-gia-ca-va-thu-nhap-20251105192300419.htm