החלטות "נכונות ומדויקות" יוצרות פריצות דרך בצמיחה עבור תעשיית הדשנים של וייטנאם

החל מיולי 2025, דשנים יהיו כפופים רשמית למס ערך מוסף של 5%, מה שפותח ציפיות רבות לשינויים משמעותיים בתעשיית הדשנים המקומית.

"לפתור" צווארי בקבוק

במשך כמעט עשור, תעשיית הדשנים הוייטנאמית התמודדה עם קשיים רבים עקב ליקויים במדיניות מס הערך המוסף הישנה. ב-26 בנובמבר אישרה האסיפה הלאומית את החוק המתוקן בנושא מס ערך מוסף החל מיולי 2025, לפיו דשנים יהיו כפופים רשמית למע"מ בשיעור של 5%, מה שפותח ציפיות רבות לשינויים משמעותיים בתעשיית הדשנים המקומית.

ניתן לומר כי דשן הוא החומר החקלאי החשוב ביותר לייצור חקלאי בארצנו, משום שהוא מהווה את החלק הגבוה ביותר בעלות העיבוד, בעוד שתעשיית העיבוד מהווה כיום 64-68% מסך ערך הייצור של כלל המגזר החקלאי.

ד"ר פונג הא - יו"ר איגוד הדשנים של וייטנאם. צילום: VA

בשיחה עם עיתון התעשייה והמסחר, אמר ד"ר פונג הא - יו"ר איגוד הדשנים של וייטנאם כי הביקוש הנוכחי לדשנים בווייטנאם הוא כ-10.5 - 11 מיליון טון מכל הסוגים. מתוכם: אוריאה היא כ-1.6 - 1.8 מיליון טון; DAP הוא כ-0.9 עד מיליון טון; SA הוא 0.8 - 0.9 מיליון טון, אשלגן הוא 0.9 - מיליון טון, דשני פוספט מכל הסוגים הם מעל 1.2 מיליון טון, דשן NPK הוא כ-3.5 - 4 מיליון טון...

בינתיים, בשנת 2022, וייטנאם ייבאה 3.39 מיליון טון של דשנים מכל הסוגים, בשווי 1.62 מיליארד דולר; בשנת 2023 היא ייבאה 4.12 מיליון טון, בשווי 1.41 מיליארד דולר; בששת החודשים הראשונים של 2024 היא ייבאה 2.5 מיליון טון של דשנים, בשווי של יותר מ-838 מיליון דולר.

עם זאת, כאשר חוק המס 71/2014/QH13 (חוק המס 71) נכנס לתוקף ב-1 בינואר 2015, מאז החלת חוק זה, מפעלי ייצור דשנים מקומיים היו פטורים ממע"מ תפוקה מאז 2015, אך חומרי קלט כפופים למס של 5-10%. מצב זה גרם לעלייה בעלויות הייצור, מה שדחף את מחירי הדשנים המקומיים הרבה מעבר למוצרים מיובאים והפחית את התחרותיות של מפעלים מקומיים.

ד"ר פונג הא ציין, במתן נתונים ספציפיים, כי מפעלי ייצור דשנים של קבוצת הכימיקלים של וייטנאם (כולל מפעלים המייצרים אוריאה, DAP, סופר-פוספט, פוספט מותך, NPK) אינם מנוכים כ-400-650 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה. 2 מפעלי ייצור דשני אוריאה של קבוצת הנפט והגז של וייטנאם אינם מנוכים כ-500-650 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה.

סטטיסטיקות של קבוצת הכימיקלים של וייטנאם מראות כי סכום מס הערך המוסף שלא נוכה מהוצאות העסק בשנת 2018 של חלק מהיחידות הוא כדלקמן: חברת המניות המשותפת לדשנים וכימיקלים של Ha Bac מעל 141 מיליארד וינדי דונג, חברת המניות המשותפת לדשנים וכימיקלים של Lam Thao 142 מיליארד וינדי דונג, חברת Ninh Binh Nitrogen One Member Co., Ltd. 113 מיליארד וינדי דונג...

נתונים של תאגיד הדשנים והכימיקלים של פטרו-וייטנאם (PVFCCo) מראים גם כי מע"מ התשומות של PVFCCo בשנת 2016 עמד על 284 מיליארד דונג וייטנאמי, בשנת 2017 הוא עמד על 371 מיליארד דונג וייטנאמי, בשנת 2018 הוא עמד על 518 מיליארד דונג וייטנאמי, בשנת 2019 הוא עמד על 358 מיליארד דונג וייטנאמי, ובשנת 2020 הוא עמד על 326 מיליארד דונג וייטנאמי.

בהתאם לכך, היקף תעשיית הדשנים של וייטנאם המשוער הוא מאות אלפי מיליארדי וייטנאם דשנים בשנה, ושיעור המס שאינו ניתן לניכוי על כלל התעשייה הוא 5%, כך שיחידות התעשייה כולה נושאות כמה אלפי מיליארדי וייטנאם דשנים בשנה.

דוחות רבים מראים שכאשר דשנים מועברים לקטגוריה של דשנים שאינם כוללים מע"מ, וייטנאם סובלת מהפסדים מכל שלושת הצדדים: המדינה מאבדת הכנסות מתקציב המדינה ועדיין אינה יכולה ליישם מנגנון תמיכה משפטי לחקלאות כדי להפחית את המחירים המקומיים כאשר מחירי הדשנים בעולם עולים. חקלאים אינם נהנים מהפחתות מחירים או מהפחתות בעלויות תשומות בין אם מחירי הדשנים עולים או יורדים, מכיוון שעסקים חייבים להתחשב במע"מ תשומות שאינו ניתן לניכוי בעלויות ולהוסיף אותו למחירי המכירה כדי לשמר הון. יצרני דשנים מקומיים תמיד נמצאים בעמדת נחיתות בתחרות עם דשנים מיובאים בשני המקרים כאשר מחירי הדשנים בעולם עולים או יורדים.

עקב הרגולציה לפיה דשנים אינם חייבים במע"מ, מפעלי דשנים רבים מייצאים (כדי לנכות מע"מ תשומות של סחורות מיוצאות בהתאם לתקנות) וגם מייבאים דשנים מחו"ל. זה ימשיך לקרות בעתיד אם התקנות הנוכחיות לגבי מע"מ על דשנים יישמרו, דבר שעשוי להוביל לסיכונים פוטנציאליים בניהול המאקרו.

התקנה לפיה מוצרי דשנים אינם חייבים במע"מ ואינם ניתנים לניכוי ממע"מ תשומות יושמה בדיוק בתקופה שבה תעשיית הדשנים העולמית הייתה במצב של עודף היצע והמחירים בשוק העולמי ירדו בחדות, מה שהקשה מאוד על יצרנים מקומיים להתחרות בדשנים מיובאים.

לכן, המדיניות החדשה תביא מנגנון חשוב: ניכוי מס תשומות, עלויות חומרי גלם מהוות 50-70% מסך העלות של ייצור דשנים. החזר מע"מ תשומות מסייע לעסקים להפחית את נטל העלויות, תוך יצירת מוטיבציה להפחית את מחירי המכירה ולשפר את התחרותיות.

ישנם מומחים הסבורים כי תעשיית הדשנים ממלאת תפקיד חשוב מאוד בשיפור תפוקת היבולים ואיכותם, ותורמת להבטחת ביטחון תזונתי ופיתוח חקלאי. לכן, יש צורך במדיניות מס שתתמוך בפיתוח תעשיית הדשנים לקראת פיתוח בר-קיימא, תוך שילוב הרמוני של מיסים ישירים ועקיפים במערכת המס כגון: מע"מ, מס הגנת הסביבה, מס יבוא-יצוא ומס הכנסה של חברות.

כיום, "מעצמות דשנים" רבות בעולם מיישמות מע"מ על תעשיית הדשנים. לדוגמה, סין, יצרנית וצרכנית הדשנים הגדולה בעולם, מיישמת כיום שיעור מע"מ של 11% על דשנים. במקביל, מדינה זו גם פרסמה מספר מדיניות פטור ממס הכנסה של חברות עבור מפעלי ייצור דשנים, במיוחד אלו המייצרים דשנים אורגניים, דשנים מיקרוביאליים, דשנים ידידותיים לסביבה ומפעלי ייצור דשנים שמשקיעים רבות במחקר ופיתוח, או משתמשים בטכנולוגיה מתקדמת בייצור.

באופן דומה, רוסיה - יצואנית הדשנים הגדולה בעולם - מיישמת גם היא מע"מ על תעשיית הדשנים כדי לשפר את תפוקת היבולים ואיכותם, ובכך תורמת להבטחת ביטחון תזונתי ופיתוח חקלאי בר-קיימא.

על פי קבוצת המחקר של חברת MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), עם שיעור מע"מ של 5%, וייטנאם תהיה ברמה ממוצעת בהשוואה למדינות אחרות. לדוגמה, סין מטילה מס של 13%, רוסיה נעה בין 12.5% ​​ל-20%, בעוד שגרמניה גמישה מ-7% ל-19% בהתאם לסוג הדשן. לברזיל שיעור מס נמוך יותר, מ-1% בשנת 2022 ל-4% בשנת 2025. מדיניותה של וייטנאם מגינה על הייצור המקומי וממזערת את ההשפעה על מחירי הצרכן.

יצירת "מצב" צמיחה חדש עבור תעשיית הדשנים

מדיניות המע"מ של 5% יכולה להפוך לכוח מניע חזק לקידום צמיחת תעשיית הדשנים. המטרה ארוכת הטווח של מדיניות זו היא לקדם פיתוח בר-קיימא ולחזק את האוטונומיה של תעשיית הדשנים המקומית. זהו לא רק יתרון לעסקים אלא גם חדשות טובות לחקלאים, שכן יש להם הזדמנות לגשת לדשנים איכותיים במחירים סבירים יותר.

החל מיולי 2025, דשנים יהיו כפופים רשמית למע"מ בשיעור של 5%, מה שפותח ציפיות רבות לשינויים משמעותיים בתעשיית הדשנים המקומית. צילום: VA

ד"ר פונג הא גם נתן הערכה, מתי דשנים כפופים למע"מ של 5%, במיוחד בהתבסס על נתונים מהדוחות הכספיים הרשומים של 9 חברות דשנים (דשן Ca Mau, דשן Phu My, דשן Ha Bac, דשן Hai Phong DAP, דשן Binh Dien, דשן Lam Thao Super, דשן Van Dien Phosphate, דשן Ninh Binh Phosphate, דשן Southern). נציגים של סוגי דשנים (אוריאה, DAP, פוספט, NPK) מהווים כיום כ-60% מכלל הייצור המקומי. פרויקט שיפור התחרותיות של המגזר הפרטי בווייטנאם פרסם נתונים מפורטים רבים. כלומר, מע"מ תשומות עבור ייצור אוריאה הוא 9.3%; NPK הוא 6.4%; DAP הוא 8.1% ופוספט הוא 7.7%, ספציפית:

כאשר דשן אינו חייב במע"מ, מחיר העלות כולל מע"מ תשומות בהשוואה להכנסה מהווה 78%. אך אם דשן חייב במע"מ של 5%, יחס מחיר העלות/הכנסה הוא רק כ-71-73% (בהתאם לסוג הדשן).

לפיכך, אם יוחל מע"מ בשיעור של 5% על דשנים, מחיר המכירה של דשני אוריאה מוגמרים יוכל לרדת ב-2%; דשני DAP יוכלו לרדת ב-1.13%; ודשני פוספט יוכלו לרדת ב-0.87%. עבור ייצור דשני NPK בלבד, מחיר המכירה של מוצרים מוגמרים עשוי לעלות ב-0.09%.

עבור עסקים המייבאים דשנים, מחירי המוצרים עשויים לעלות ב-5%, מכיוון שאין מס תשומות לניכוי.

עם זאת, "הביקוש המקומי הכולל לדשנים אנאורגניים הוא כ-10 מיליון טון, מתוכם הייצור המקומי עונה על 6.5-7 מיליון טון, המהווים כ-70% מהביקוש, כך שבסך הכל, חקלאים ותעשיית גידולי המזון עדיין מרוויחים כאשר המע"מ על דשנים הוא 5%".

לפי חישוב הפרויקט שהוזכר לעיל: בצד המדינה, אם יוחל מע"מ של 5%, הכנסות התקציב יגדלו ב-1,541 מיליארד דונג וייטנאמי, עקב גביית מע"מ תפוקה על דשנים בסך של עד 6,225 מיליארד דונג וייטנאמי וניכוי מע"מ תשומות בסך 4,713 מיליארד דונג וייטנאמי.

" הנתונים והמידע הנ"ל מראים כי סביר להעביר מוצרי דשנים מקבוצת המזון שאינה כוללת מע"מ למע"מ בשיעור של 5%", אמר יו"ר איגוד הדשנים של וייטנאם.

לפי MBS Research, מפעלים המייצרים דשנים בודדים (אוריאה, פוספט) ו-DAP הם הקבוצות שנהנות הכי הרבה ממדיניות זו. הסיבה לכך היא שכל חומרי הקלט של דשנים אלה כפופים להחזר מע"מ.

עם זאת, הזדמנות זו מביאה עמה אתגרים רבים. על חברות לנצל את מלוא ההזדמנות להפחית עלויות ולשקיע מחדש בטכנולוגיית ייצור מודרנית, תוך שיפור איכות המוצר כדי לענות על הביקוש המקומי ולהתרחב בינלאומית. הממשלה צריכה גם להבטיח שקיפות בהחזרי מס, לעקוב מקרוב כדי למנוע ניצול לרעה של מדיניות ולהבטיח שמחירי הדשנים נשמרים ברמות סבירות.

ד"ר פונג הא - יו"ר איגוד הדשנים הוייטנאמי: המגזר החקלאי הוא כיום עמוד תווך חשוב לכלכלה הוייטנאמית, שכן הוא תורם רבות למחזור היצוא. הצפי הוא שבשנת 2024, היצוא עשוי להגיע ל-60 מיליארד דולר (הרבה מעבר לתוכנית של 55 מיליארד דולר ובהשוואה ל-54 מיליארד דולר בשנים 2022 ו-2023), ולכן תמיכה מקיפה במגזר החקלאי (שבו הדשנים מהווים 30-60% מערך התשומה של חומרי הגלם החקלאיים) היא הכרחית ביותר. עם שינוי מדיניות זה, ייפתחו ציפיות רבות לגבי "מצב הצמיחה" בתעשיית הדשנים הוייטנאמית.

מקור: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html