המדיניות הנכונה והיעילה יוצרת פריצת דרך בצמיחה של תעשיית הדשנים של וייטנאם.

החל מיולי 2025, דשנים יהיו כפופים רשמית למס ערך מוסף של 5%, מה שמעלה את הציפיות לשינויים משמעותיים בתעשיית הדשנים המקומית.

"פתרון" צוואר הבקבוק

במשך כמעט עשור, תעשיית הדשנים של וייטנאם התמודדה עם קשיים רבים עקב ליקויים במדיניות מס הערך המוסף הישנה. ב-26 בנובמבר אישרה האסיפה הלאומית את חוק מס הערך המוסף המתוקן, שנכנס לתוקף מיולי 2025, המחייב רשמית דשנים בשיעור מע"מ של 5%, מה שמעלה את הציפיות לשינויים משמעותיים בתעשיית הדשנים המקומית.

ניתן לומר כי דשנים הם התשומה החקלאית החשובה ביותר לייצור החקלאי בארצנו, שכן הם מהווים את החלק הגבוה ביותר מעלות ייצור הגידולים, בעוד שייצור הגידולים מהווה כיום 64-68% מסך הערך של הייצור החקלאי.

ד"ר פונג הא - נשיא איגוד הדשנים של וייטנאם. צילום: VA

בשיחה עם עיתון התעשייה והמסחר, אמר ד"ר פונג הא, יו"ר איגוד הדשנים של וייטנאם, כי הביקוש הנוכחי לדשנים בווייטנאם עומד על כ-10.5-11 מיליון טון מסוגים שונים. זה כולל: אוריאה כ-1.6-1.8 מיליון טון; DAP כ-0.9-1 מיליון טון; SA 0.8-0.9 מיליון טון; אשלגן 0.9-1 מיליון טון; דשנים המכילים זרחן מעל 1.2 מיליון טון; ודשנים NPK כ-3.5-4 מיליון טון...

בינתיים, בשנת 2022, וייטנאם ייבאה 3.39 מיליון טון של דשנים בשווי 1.62 מיליארד דולר; בשנת 2023 היא ייבאה 4.12 מיליון טון בשווי 1.41 מיליארד דולר; ובששת החודשים הראשונים של 2024 היא ייבאה 2.5 מיליון טון של דשנים, בשווי של מעל 838 מיליון דולר.

עם זאת, כאשר חוק 71/2014/QH13 בנושא מיסוי (חוק 71) נכנס לתוקף ב-1 בינואר 2015, יצרני דשנים מקומיים היו פטורים ממע"מ משנת 2015 ואילך, אך חומרי קלט היו כפופים למס של 5-10%. דבר זה הגדיל משמעותית את עלויות הייצור, דחף את מחירי הדשנים המקומיים הרבה מעבר למוצרים מיובאים והפחית את התחרותיות של עסקים מקומיים.

ד"ר פונג הא ציין, תוך ציטוט נתונים ספציפיים, כי מפעלי ייצור דשנים של קבוצת הכימיקלים של וייטנאם (כולל אלו המייצרים אוריאה, DAP, סופר-פוספט, פוספט מותך ו-NPK) אינם רשאים לנכות כ-400-650 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה. שני מפעלי ייצור דשני אוריאה של קבוצת הנפט והגז של וייטנאם אינם רשאים לנכות בין 500 ל-650 מיליארד דונג וייטנאמי בשנה.

סטטיסטיקות של תאגיד הכימיקלים הוייטנאמי מראות כי סכום מס הערך המוסף (מע"מ) שאינו ניתן לניכוי הכלול בהוצאות העסקיות של חלק מהיחידות בשנת 2018 היה כדלקמן: חברת המניות המשותפת לדשנים וכימיקלים של Ha Bac מעל 141 מיליארד וונד, חברת המניות המשותפת לדשנים וכימיקלים של Lam Thao 142 מיליארד וונד, חברת האחריות העצמית לדשנים של Ninh Binh 113 מיליארד וונד...

נתונים של תאגיד הפטרוכימיה והדשנים - JSC (PVFCCo) מראים גם כי מע"מ התשומות של PVFCCo עמד על 284 מיליארד דונג וייט בשנת 2016, 371 מיליארד דונג וייט בשנת 2017, 518 מיליארד דונג וייט בשנת 2018, 358 מיליארד דונג וייט בשנת 2019 ו-326 מיליארד דונג וייט בשנת 2020.

בהתאם לכך, גודלה המשוער של תעשיית הדשנים של וייטנאם הוא מאות טריליוני וייטנאם דנג (VND) בשנה, ועם שיעור מס תעשייתי שאינו ניתן לניכוי של 5%, התעשייה כולה נושאת בנטל של כמה טריליוני וייטנאם דנג בשנה.

דיווחים רבים מצביעים על כך שהמעבר של דשנים לקטגוריה פטורה ממע"מ הביא להפסדים עבור שלושת הצדדים בווייטנאם: המדינה מאבדת הכנסות ועדיין אינה מסוגלת ליישם מנגנוני תמיכה לגיטימיים לחקלאות כדי להפחית את מחירי המכירה המקומיים כאשר מחירי הדשנים בעולם עולים; חקלאים אינם נהנים מהורדות מחירים או מהורדת עלויות תשומות, בין אם מחירי הדשנים עולים או יורדים, מכיוון שעסקים צריכים להתחשב במע"מ תשומות שאינו ניתן לניכוי ולכלול אותו בעלות המכר כדי לשמור על הון; ויצרני דשנים מקומיים תמיד נמצאים בעמדת נחיתות בתחרות עם דשנים מיובאים הן במקרים של עלייה והן במקרים של ירידה במחירי הדשנים בעולם.

מכיוון שדשנים פטורים ממע"מ, עסקי דשנים רבים מייצאים בו זמנית (כדי לתבוע ניכוי מע"מ תשומות על סחורות מיוצאות בהתאם לתקנות) ומייבאים דשנים מחו"ל. מצב זה יימשך אם תקנות המע"מ הנוכחיות על דשנים יישמרו, דבר שעלול להוביל לסיכונים בניהול המקרו-כלכלי.

התקנה הפוטרת דשנים ממע"מ ומונעת ניכוי מע"מ תשומות יושמה דווקא בתקופה שבה תעשיית הדשנים העולמית חוותה היצע יתר, כאשר מחירי השוק העולמי צנחו, מה שהקשה מאוד על יצרנים מקומיים להתחרות בדשנים מיובאים.

לכן, המדיניות החדשה תציג מנגנון חשוב: ניכוי מס תשומות, כאשר עלויות חומרי הגלם מהוות 50-70% מסך עלות ייצור הדשנים. החזר מע"מ תשומות מסייע לעסקים להפחית את נטל העלויות שלהם, ובמקביל יוצר תמריץ להורדת מחירי המכירה ולשיפור התחרותיות.

ישנם מומחים הסבורים כי תעשיית הדשנים ממלאת תפקיד מכריע בשיפור יבולי היבולים ואיכותם, ותורמת לביטחון תזונתי ולפיתוח חקלאי. לכן, יש צורך במדיניות מס שתתמוך בפיתוח בר-קיימא של תעשיית הדשנים, תוך שילוב הרמוני של מיסים ישירים ועקיפים במסגרת מערכת המס, כגון מע"מ, מס הגנת הסביבה, מס יבוא ויצוא ומס הכנסה של חברות.

כיום, "מעצמות דשנים" רבות ברחבי העולם מיישמות מע"מ על תעשיית הדשנים. לדוגמה, סין, יצרנית וצרכנית הדשנים הגדולה בעולם, מיישמת כיום שיעור מע"מ של 11% על דשנים. במקביל, המדינה יישמה גם מספר מדיניות לפטור או להפחית מס הכנסה חברות עבור יצרני דשנים, במיוחד אלו המייצרים דשנים אורגניים, דשנים ביולוגיים, דשנים ידידותיים לסביבה, ואלו שמשקיעים רבות במחקר ופיתוח או משתמשים בטכנולוגיה מתקדמת בייצור.

באופן דומה, ברוסיה - יצואנית הדשנים הגדולה בעולם - מוטל מס מע"מ על תעשיית הדשנים כדי לשפר את יבולי היבולים ואיכותם, ובכך לתרום לביטחון תזונתי ולפיתוח חקלאי בר-קיימא.

על פי צוות המחקר של חברת MB Securities Joint Stock Company (MBS Research), עם שיעור מע"מ של 5%, וייטנאם תהיה ברמה ממוצעת בהשוואה למדינות אחרות. לדוגמה, סין מיישמת מס של 13%, רוסיה נעה בין 12.5% ​​ל-20%, בעוד שגרמניה גמישה מ-7% ל-19% בהתאם לסוג הדשן. לברזיל יש שיעור מס נמוך יותר, שעולה מ-1% בשנת 2022 ל-4% בשנת 2025. מדיניותה של וייטנאם מגינה על הייצור המקומי וממזערת את ההשפעה על מחירי הצרכן.

יצירת מסלול צמיחה חדש לתעשיית הדשנים.

מדיניות המע"מ של 5% עשויה להפוך לתנופה חזקה לצמיחת תעשיית הדשנים. המטרה ארוכת הטווח של מדיניות זו היא לקדם פיתוח בר-קיימא ולשפר את ההסתמכות העצמאית של תעשיית הדשנים המקומית. זהו לא רק יתרון לעסקים אלא גם חדשות טובות לחקלאים, שכן תהיה להם הזדמנות לגשת לדשנים איכותיים במחירים סבירים יותר.

החל מיולי 2025, דשנים יחויבו רשמית במע"מ בשיעור של 5%, מה שמעלה את הציפיות לשינויים משמעותיים בתעשיית הדשנים המקומית. צילום: VA

ד"ר פונג הא סיפק גם הערכה, לפיה כאשר דשנים כפופים למע"מ של 5%, המבוסס במיוחד על נתונים מהדוחות הכספיים המפורטים של 9 חברות דשנים (Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, Southern Fertilizer) המייצגים סוגי דשנים שונים (אוריאה, DAP, פוספט, NPK) המהווים כיום כ-60% מכלל הייצור המקומי, פרסם פרויקט שיפור התחרותיות של המגזר הפרטי בווייטנאם נתונים מפורטים רבים. אלה כוללים מע"מ תשומות עבור ייצור אוריאה בשיעור של 9.3%; NPK בשיעור של 6.4%; DAP בשיעור של 8.1%; ופוספט בשיעור של 7.7%.

כאשר דשנים פטורים ממע"מ, עלות המכירה, כולל מע"מ תשומות, מהווה 78% מההכנסות. עם זאת, אם דשנים כפופים למע"מ של 5%, יחס עלות המכירה להכנסות יורד לכ-71-73% (בהתאם לסוג הדשן).

לכן, אם יוחל מע"מ בשיעור של 5% על דשנים, מחיר המכירה של דשן אוריאה מוגמר עשוי לרדת ב-2%; דשן DAP ב-1.13%; ודשן פוספט ב-0.87%. עבור ייצור דשני NPK, מחיר המכירה של מוצרים מוגמרים עשוי לעלות ב-0.09%.

עבור עסקים המייבאים דשנים, מחיר המכירה של מוצריהם עשוי לעלות ב-5%, עקב היעדר ניכוי מס תשומות.

עם זאת, "הביקוש המקומי הכולל לדשנים אנאורגניים עומד על כ-10 מיליון טון, מתוכם הייצור המקומי עונה על 6.5-7 מיליון טון, המהווים כ-70% מהביקוש. לכן, בסך הכל, החקלאים ומגזר ייצור הגידולים עדיין נהנים משיעור מע"מ של 5% על דשנים."

על פי חישובי הפרויקט הנ"ל: בצד המדינה, אם יוחל שיעור מע"מ של 5%, הכנסות התקציב יגדלו ב-1,541 מיליארד דונג וייט נוספות, עקב הכנסות מע"מ תפוקה מדשנים שיגיעו ל-6,225 מיליארד דונג וייט וניכוי מע"מ תשומות של 4,713 מיליארד דונג וייט.

" הנתונים והמידע הנ"ל מראים כי העברת דשנים מקבוצת הפטורה ממע"מ לקבוצת החייבת במע"מ בשיעור של 5% היא סבירה", הצהיר יו"ר איגוד הדשנים של וייטנאם.

לפי MBS Research, עסקים המייצרים דשנים בודדים (אוריאה, פוספט) ו-DAP הם המרוויחים הגדולים ביותר ממדיניות זו. הסיבה לכך היא שכל חומרי הקלט לדשנים אלה זכאים להחזר מע"מ.

עם זאת, הזדמנות זו מביאה עמה אתגרים רבים. עסקים צריכים לנצל באופן מלא את הפחתות העלויות כדי להשקיע מחדש בטכנולוגיית ייצור מודרנית, ובמקביל לשפר את איכות המוצר כדי לענות על הביקוש המקומי ולהתרחב בזירה הבינלאומית. הממשלה צריכה גם להבטיח שקיפות בהחזרי מס, לעקוב מקרוב אחר התהליך כדי למנוע ניצול לרעה של המדיניות, ולהבטיח שמחירי הדשנים יישארו ברמה סבירה.

ד"ר פונג הא - יו"ר איגוד הדשנים של וייטנאם: המגזר החקלאי הוא כיום עמוד תווך חיוני בכלכלה הוייטנאמית, ותורם תרומה משמעותית למחזור היצוא. ההערכה היא שהיצוא יוכל להגיע ל-60 מיליארד דולר בשנת 2024 (הרבה מעבר ל-55 מיליארד דולר המתוכננים, ובהשוואה ל-54 מיליארד דולר בשנים 2022 ו-2023). לכן, תמיכה מקיפה במגזר החקלאי (שבו דשנים מהווים 30-60% מערך התשומות החקלאיות) היא חיונית. שינוי מדיניות זה יפתח ציפיות רבות בנוגע לסיכויי הצמיחה של תעשיית הדשנים הוייטנאמית.

מקור: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html