הגדלת מס הצריכה המיוחד דורשת מפת דרכים סבירה

סגן מנכ"ל דלויט וייטנאם: העלאת מס הצריכה המיוחד דורשת מפת דרכים סבירה

יש צורך לערוך סקרים והערכות כמותיות עם נתונים ספציפיים על השפעת העלאות המסים כדי לקבל החלטות מדיניות סבירות, תוך הבטחת היתכנות ויעילות ביישום מדיניות מס צריכה מיוחדת.

סדנה "רפורמת מס לקידום פעילות עסקית" שאורגנה על ידי Investment Newspaper בבוקר ה-14 באוגוסט. (צילום: צ'י קואנג)

"עקומת לאפר" וההשלכות הרחבות יותר שיש לקחת בחשבון

בסדנה בנושא "תיקון מס לקידום פעילות עסקית", אמר מר בוי נגוק טואן - סגן מנכ"ל דלויט וייטנאם מייס ייעוץ, כי למרות שהעלאת מס צריכה מיוחד (SCT) יכולה לסייע בהגדלת הכנסות התקציב, העלייה מהירה מדי ועלייה פתאומית עלולה להוביל לתוצאות לא רצויות. הסיבה לכך היא שהעלאת המס עלולה להפחית את היקף הייצור של מפעלים, מה שמוביל לבזבוז של קווי ייצור וציוד שהושקעו, כמו גם להגברת שיעור האבטלה עקב קיצוצים בכוח אדם.

טיוטת החוק המתוקן בנושא מס צריכה מיוחד נמצאת בשלבי גיבוש על ידי משרד האוצר, וצפויה להיות מוגשת לאסיפה הלאומית להערות במושב השמיני (אוקטובר 2024) ותאושר במושב התשיעי (מאי 2025). טיוטת החוק המתוקן הנוכחית בנושא מס צריכה מיוחד מציעה להעלות את שיעור מס הצריכה המיוחד באחוזים עבור מוצרי אלכוהול ובירה מדי שנה, כאשר העלייה נעה בין 15% ל-35% בהשוואה לשיעור מס הצריכה המיוחד של כל מוצר בקבוצה זו על פי החוק הנוכחי.

"בנוסף לירידה בפעילות הייצור של מפעלים, הכנסתם של חקלאים המגדלים חומרי גלם אחרים לייצור בירה ויין תושפע לרעה, מה שיוביל לירידה בתעשיות קשורות. לאחרונה, תעשיית הבירה והיין חוותה גם ירידה בצריכה עקב יישום תקנות על ריכוז אלכוהול בעת נהיגה ברכב", ציין מר טואן גם את השפעות מדיניות המס על הכלכלה הכוללת.

למעשה, היו מקרים דומים רבים. לדברי מר טואן, עקרון עקומת לאפר ותיאוריית הקשר בין שיעורי מס להכנסות ממשלתיות ממסים מצביעים על כך שכאשר המסים מוגדלים גבוה מדי מעבר לנקודה הקריטית, סך הכנסות הממשלה יפחת. מדינות מפותחות ומתפתחות מסוימות רשמו השפעות שליליות כאשר שיעור המס על משקאות אלכוהוליים עולה על הנקודה הקריטית, כגון בריטניה, אוסטרליה, בלגיה, תאילנד ומלזיה, מה שמוביל לגירעונות תקציביים חמורים באופן מיידי עבור הממשלה.

לאחרונה, בשנת 2023, כאשר ממשלת בריטניה העלתה את המסים על אלכוהול, היא רשמה ירידה של 20% במכירות משקאות חריפים, שווה ערך לירידה של 108 מיליון ליש"ט בהכנסות ממסים ממכירת משקאות חריפים תוך 6 חודשים. בהתאם לכך, ממשלת בריטניה נאלצה להפסיק את העלאת המסים בסוף 2023 כדי להתמודד עם הירידה בהכנסות ממסים ממשקאות אלכוהוליים. בשנת 2015, מלזיה הציבה לעצמה יעד של הגדלת הכנסות ממסים כאשר היא הנהיגה באופן רציף מדיניות של העלאת מס צריכה מיוחד על משקאות אלכוהוליים. עם זאת, העלאת שיעורי המס לא סייעה למדינה להשיג את יעד הכנסות המיסוי שלה, אלא יצרה השפעה שלילית על השוק, וגרמה לאובדן הכנסות ממסים, ובמקביל גרמה לסגירת מפעלים רבים ולאובדן מקום עבודתם של אנשים רבים.

בנוסף לשקילת ההשפעה הכוללת על הכלכלה, בהקשר הנוכחי, אמר מר טואן כי עסקים בתעשיות האלכוהול, הבירה והטבק שיקפו את דעתם כי העלייה המתמשכת בשיעורי מס הצריכה המיוחד בשנים האחרונות גרמה ללחץ רב, העולה על יכולתם להסתגל. בפרט, בהקשר של המצב הכלכלי הלא יציב עקב ההשפעה הממושכת של מגפת הקורונה והמיתון הכלכלי העולמי, תעשיית המשקאות האלכוהוליים נפגעה קשות. תפוקת צריכה מופחתת, עלויות תפעול גבוהות ושרשראות אספקה ​​​​משובשות הקשו על תהליך ההתאוששות של העסקים. עליות נוספות בשיעורי מס הצריכה המיוחד בתקופה זו עלולות להחמיר את המצב, להקשות על עסקים להסתגל, ולהוביל לסיכון של פשיטת רגל או צמצום בקנה מידה של הייצור.

מתצפיותיו, מר טואן מאמין גם כי צרכנים נוטים לעבור לשימוש באלכוהול מוברח, מזויף ומיוצר באופן לא חוקי כאשר מחיר האלכוהול הרשמי עולה עקב עליית מס הבלו, מה שמוביל לאובדן הכנסות נוסף לתקציב המדינה, בעוד שבריאותם של האנשים עלולה להיפגע לרעה יותר משימוש במוצרים מזויפים או באיכות ירודה. על פי דו"ח של ארגון הבריאות העולמי, שיעור צריכת האלכוהול הלא רשמית בווייטנאם בשנים האחרונות עומד על כ-60% מכלל הצריכה. במילים אחרות, כ-2/3 מצריכת האלכוהול בווייטנאם עשויה להגיע ממקורות מוברחים או מייצור אישי.

נדרשת מפת דרכים סבירה כדי לתת לעסקים מספיק זמן להסתגל.

על פי ארגון הבריאות העולמי (WHO), מיסי בירה ואלכוהול בווייטנאם מהווים רק כ-30% ממחירי הקמעונאות, בעוד שבמדינות רבות, מיסי בירה ואלכוהול מהווים 40% - 85% ממחירי הקמעונאות. זוהי גם אחת הסיבות לכך שארגון הבריאות העולמי ממליץ שווייטנאם תגדיל את מס הצריכה המיוחד בלפחות 10% כדי להפחית את הצריכה, ובכך לשלוט בהשפעות המזיקות של בירה ואלכוהול.

"בעיקרון, אנו תומכים לחלוטין בהחלטת ועדת הניסוח להגדיל את מס הצריכה המיוחד על מוצרים בעלי השפעות שליליות על הבריאות והסביבה. עם זאת, יש לשקול היטב את יישום מדיניות זו גם מנקודת מבט חברתית-כלכלית, במיוחד כאשר שוקלים משוב מעסקים בתעשייה", הדגיש נציג מדלויט.

במקביל, יישום מס יחסי (המחושב באחוזים), במקום שיטת המס המוחלטת, חישוב מס מעורב כפי שצוין במגמת ההתפתחות העולמית בטיוטה הראשונה, אושר גם הוא על ידי מומחים ממשרד רואי חשבון זה.

הסיבה לכך היא שלשוק הבירה המקומי יש מאפיין מיוחד של עד 80% נתח שוק של בירה פופולרית ובירה מקומית, עם הפרש מחירים עצום בהשוואה לבירת פרימיום. יישום מס מעורב ומס מוחלט כיום יוביל לחוסר הוגנות במיסוי כאשר עסקי בירה פופולרית יצטרכו לשלם יותר מס, הירידה בהכנסות משפיעה בעקיפין על הביטוח הלאומי, ובמיוחד על מקומות העבודה של עסקים בפלח זה של 80% נתח שוק.

בנוסף, מר טואן הציע כי ועדת הניסוח תעבוד בשיתוף פעולה הדוק עם עסקים ועמותות בביצוע סקרים והערכות כמותיות עם נתונים ספציפיים על השפעת הטיוטה על הכלכלה החברתית-חברתית של וייטנאם. זה לא רק יסייע בקבלת החלטות מדיניות סבירות יותר, אלא גם יבטיח היתכנות ויעילות ביישום מדיניות מס הצריכה המיוחד בתקופה הקרובה. בהתבסס על המידע המלא של הערכת ההשפעה, על ועדת הניסוח לשקול להציע להחיל שיעור מס צריכה מיוחד נמוך יותר מהטיוטה הנוכחית, על מנת להפחית את הלחץ הפיננסי על עסקים בתעשייה, במיוחד בהקשר הכלכלי הנוכחי עם אתגרים רבים. מפת הדרכים להעלאת המסים צריכה להיות מרווחת באופן סביר עם מפת דרכים ארוכה יותר עבור מוצרי אלכוהול, בירה וטבק, כך שלעסקים יהיה מספיק זמן להסתגל ולהתאים את מודלי העסקים שלהם בהתאם.

מקור: https://baodautu.vn/pho-tong-giam-doc-deloitte-viet-nam-tang-thue-tieu-thu-dac-biet-can-lo-trinh-hop-ly-d222379.html