הסתגלות לשיעור המס המינימלי העולמי

[מודעה_1]

וייטנאם צריכה לזהות באופן יזום הזדמנויות ואתגרים כדי לגבש תגובות מתאימות ולנצל הזדמנויות לשמירה על זכויות מיסוי, הגדלת הכנסות התקציב, ובמקביל להבטיח את מדיניות משיכת "נשרים" לקנן ולהשקיע.

זמן הביצוע מתקרב

כלל שיעור המס המינימלי הגלובלי הוא תוכן מרכזי בתוכנית שחיקת הבסיס והסטת רווחים (BEPS) שיזם הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD), שעליה הוסכם על ידי יותר מ-140 מדינות, כולל וייטנאם. על פי כלל זה, חברות רב-לאומיות עם הכנסות מאוחדות גלובליות של 750 מיליון יורו (שווה ערך ל-870 מיליון דולר) במשך שנתיים לפחות בתקופה של ארבע שנים שקדמו ליישום חובת המס יהיו כפופות לשיעור מס מינימלי של 15% על הרווחים. משמעות הדבר היא שכאשר חברות אלו משקיעות בחו"ל ומשלמות מס הכנסה במדינת ההשקעה מתחת ל-15%, הן יצטרכו לשלם את ההפרש במדינה בה ממוקמת מטה החברה.

כמדינה המקבלת השקעות גדולות, למדיניות מס המינימום הגלובלי יהיו בוודאי השפעות רבות על פעילויות ההשקעה במדינתנו. כיום, וייטנאם מושכת ומעודדת עסקים להשקיע בווייטנאם באמצעות צעדים מועדפים ותמיכה בהשקעות, כאשר תמריצי מס הכנסה לחברות הם הצעד החשוב ביותר. כאשר יוחל שיעור המס המינימלי הגלובלי, רוב תמריצי מס הכנסה לחברות המופעלים כיום (פטור ממס, שיעורי מס מועדפים מתחת ל-15%) לא יהיו תקפים עוד עבור עסקים הכפופים לשיעור המס המינימלי הגלובלי. דבר זה מוביל לכך שמדיניות משיכת ההשקעות של וייטנאם תהיה פחות אטרקטיבית עבור תאגידים ועסקים גדולים.

בהתייחסו לדרום קוריאה, אמר מר הונג סאן, יו"ר לשכת המסחר הקוריאנית בווייטנאם (KoCham), כי ממשלת קוריאה מתכננת להחיל רשמית את כלל שיעור המס המינימלי הגלובלי החל מינואר 2024. בהתבסס על שינויים אחרונים בתקנות של ממשלת קוריאה וכן על מדיניות מס חברות מועדפת המיושמת כיום על ידי ממשלת וייטנאם, החל משנת 2024, חברות קוריאניות גדולות המשקיעות בווייטנאם יצטרכו לשלם את המס המופחת בווייטנאם לדרום קוריאה עקב התקנות על שיעורי מס מינימליים גלובליים. אם כן, מאמצי תמריצי המס שממשלת וייטנאם מיישמת כדי למשוך השקעות זרות יתבטלו.

בניתוח נוסף של השפעת מדיניות המס הזו על וייטנאם, אמר סגן שר התכנון וההשקעות נגוין טי ביץ' נגוק כי מדיניות שיעור המס המינימלי העולמי תיושם על ידי האיחוד האירופי, בריטניה, דרום קוריאה, יפן, מלזיה... החל משנת 2024. השפעת מדיניות המס הזו על וייטנאם היא דחופה, המתבטאת בשני היבטים: הבטחת זכויות מס בווייטנאם ותחרותיות במשיכת השקעות זרות. "הבעיה היא שאם וייטנאם לא תגבה מיסים נוספים, עסקים הכפופים לשיעור המס המינימלי העולמי עדיין יצטרכו לשלם מיסים נוספים במדינות אחרות. לכן, וייטנאם צריכה להתאים את מדיניות התמריצים ומשיכת ההשקעות שלה כך שתהיה תואמת לשיעור המס המינימלי העולמי ותהיה בעלת ההשפעה המינימלית ביותר על עסקים שהשקיעו בווייטנאם, תוך הבטחת עקביות במדיניות משיכת ההשקעות וההבטחות שלה למשקיעים שכבר השקיעו, משקיעים וישקיעו בווייטנאם. יחד עם זאת, אם וייטנאם לא תנקוט פעולה מיידית או תהיה איטית ביישום שיעור המס המינימלי העולמי, וייטנאם תחמיץ את ההזדמנות להשיג זכויות מס", אמר סגן השר נגוין טי ביץ' נגוק.

בקרוב יהיו זמינות צורות חדשות של תמריצים ותמיכה בהשקעות.

מתוך דאגה מהשפעת מדיניות מס המינימום העולמית, מומחים רבים, כמו גם חברות זרות בווייטנאם, מדגישים את הדעה כי יש להגדיר את מס המינימום העולמי כמשחק עולמי. וייטנאם צריכה להגיב במהירות וביעילות ולהנפיק צורות חדשות של תמריצים ותמיכה בהשקעות. אם מסתכלים על סינגפור, מדינה זו צפויה ליישם מיסים מקומיים נוספים כדי להתאים את משטר מס החברות לשיעור המס המינימלי העולמי, הצפוי לחול החל מ-1 בינואר 2025. או שתאילנד צפויה לבנות סדרה של מדיניות חדשה ליישום שיעור המס המינימלי העולמי, כולל מדיניות בנושא תמריצי מס מקומיים, שיעורי מס מינימליים מקומיים ותקנות תמיכה בהשקעות כגון תמיכה בעלויות פיתוח תשתיות וסובסידיות לחשמל בשנת 2023.

מר קים ג'ין סונג, סגן המנכ"ל האחראי על הכספים של קבוצת סמסונג בווייטנאם, הציע פתרונות להתאמה למדיניות המס החדשה, והציע כי וייטנאם תחיל מס מינימלי מקומי נוסף כדי לשמור על הזכות למסות תאגידים רב-לאומיים בווייטנאם. "בהתבסס על מס זה, יש לבנות מנגנון חדש למשיכת השקעות", המליץ מר קים ג'ין סונג. גב' דאו טי תו הויאן, סגנית המנכ"ל של קנון וייטנאם, הציעה כי ממשלת וייטנאם צריכה לשמור על תמריצי ההשקעה הנוכחיים, אך להוסיף תמיכה נוספת בעלויות לעסקים המושפעים ממס המינימום העולמי כדי שיוכלו לשמור על התחרותיות שלהם.

ראוי לציין כי מר נגוין האי מין, סגן נשיא לשכת המסחר האירופית בווייטנאם (EuroCham), הדגיש כי עסקים אירופיים אינם מודאגים יתר על המידה משיעור המס המינימלי העולמי, אך יותר מ-50% מהעסקים הציעו שווייטנאם תפשט את ההליכים המנהליים. יחד עם זאת, אם ממשלת וייטנאם תתמוך בכך, עליה להשקיע בתשתיות ובאנרגיה ירוקה. זה יהיה יתרון תחרותי. מומחים רבים, שהסכימו עם דעה זו, אמרו כי וייטנאם צריכה לשנות את מדיניות משיכת ההשקעות שלה לכיוון התמקדות בשיפור התחרותיות מגורמים כגון: סביבת עסקים, משאבי כוח אדם, תשתיות... שהם גורמים בסיסיים בעת קבלת החלטות השקעה עסקיות במקום להתמקד בתמריצי מס. יחד עם זאת, צריכה להיות תוכנית לתקשורת מדיניות זו; להכשיר פקידים ועסקים להבין וליישם כראוי התאמות בתקנות החוק. "שיעור המס המינימלי העולמי ייצור לחץ חדש ודרישות חדשות לרפורמות חזקות בסביבת ההשקעות והעסקים. לכן, וייטנאם צריכה להגביר את משיכת ההשקעות שלה עם סביבת עסקים נוחה; להפחית את נטל עלויות ההליכים המנהליים ולציית לחוק כדי ליצור סביבת השקעות ועסקים אטרקטיבית", הציע מר פאן דוק הייאו, חבר קבוע בוועדת הכלכלה של האסיפה הלאומית.

המדיניות העקבית של וייטנאם ב-35 השנים האחרונות של פתיחתה ומשיכת השקעות זרות הייתה ליצור סביבת השקעה ועסקים פתוחה ונוחה. סגן השר נגוין טי ביץ' נגוק אמר כי מפעלי השקעות זרות ישירות משקיעים ותורמים לפיתוח כלכלי בווייטנאם וייטנאם אחראית ליצירת סביבת השקעה יעילה. נכון לעכשיו, משרדי הממשלה והסניפים הרלוונטיים חוקרים בדחיפות ומדווחים לראש הממשלה כדי להציע פתרונות עבור וייטנאם כדי ליישר קו בין האינטרסים בין המדינה למשקיעים; לעודד משקיעים לשמור ולהרחיב את פעילויות ההשקעה בווייטנאם; ולהמשיך למשוך פרויקטים מרכזיים של השקעה בהתאם לאסטרטגיית הפיתוח החברתי-כלכלי של המדינה בתקופה החדשה.

מר דאנג נגוק מין, סגן המנהל הכללי של מחלקת המסים הכללית, הודיע כי בטווח הקצר, רשות המסים מתכננת להטיל שיעור מס הכנסה מינימלי של 15% על חברות ותאגידים המושפעים משיעור המס המינימלי העולמי. בנוסף, יש צורך לפרסם תקנות וכללים בנוגע לניכוי מס במקור בווייטנאם. בטווח הבינוני, מומלץ לתקן את תמריצי המס כדי להגן על מקורות ההכנסה המקומיים, להוציא תמריצי מס לתמיכה בעלויות השקעה, הכשרת עובדים; תמיכה בצמיחה ירוקה והגנה על הסביבה...

וו דאנג

[מודעה_2]
מָקוֹר