החל מ-1 ביולי 2025, עסקאות מכירה מתחת ל-20 מיליון דונג וייטנאמי חייבות לכלול חשבונית אם ברצונן לנכות מס.

החל מ-1 ביולי 2025, עסקאות לרכישה ומכירה של סחורות ושירותים בסכום נמוך מ-20 מיליון וונד יידרשו להיות מלוות במסמכי תשלום שאינם במזומן אם סוחרים רוצים לנכות מע"מ תשומות.

Báo Nghệ An•16/06/2025

שינוי בעל אופי מרכזי

בהתאם לסעיף 14 לחוק המע"מ המתוקן משנת 2024, האסיפה הלאומית ביטלה את ההוראה הקודמת שפטרה מסמכי תשלום שאינם במזומן עבור הוצאות מתחת ל-20 מיליון דונג וייטנאמי. החל מ-1 ביולי 2025, כל ההוצאות - ללא קשר לגודלן - חייבות להיות מלוות בחשבוניות ומסמכי תשלום שאינם במזומן כדי להיות זכאיות לניכוי מע"מ תשומות.

צוות המס של וין מספק הכשרה במס לסוחרים קטנים בעיר וין. צילום: טראן צ'או

סעיף 14, סעיף 2, קובע באופן ספציפי: "התנאים לניכוי מע"מ תשומות נקבעים כדלקמן: א) החזקת חשבונית מע"מ עבור רכישת סחורות ושירותים או מסמך תשלום מע"מ בשלב היבוא או מסמך תשלום מע"מ מטעם צד זר כפי שנקבע בסעיפים 3 ו-4 לחוק זה. שר האוצר יקבע את מסמך תשלום המע"מ מטעם צד זר; ב) החזקת מסמך תשלום שאינו במזומן עבור סחורות ושירותים שנרכשו, למעט מספר מקרים מיוחדים כפי שקבעה הממשלה".

נכון לעכשיו, ראש מחלקת התקציב הכללית - מחלקת המסים של אזור X אישר מידע זה ואמר כי על פי התקנות, מקרים מיוחדים מסוימים לא ייכללו בהתאם לתקנות הממשלה והממשלה מוציאה צו מנחה. לאחר שהממשלה תוציא צו מנחה, משרד האוצר יפרסם חוזר ליישום.

תקנה זו היא צעד משמעותי, המראה את מאמצי הממשלה בהידוק המשמעת הפיננסית, במאבק בהפסדי מס ובקידום פיתוח נרחב של מערכת תשלומים אלקטרונית. הדבר לא רק משרת את ניהול המס בצורה יעילה יותר, אלא גם עולה בקנה אחד עם המדיניות של בניית מערכת פיננסית שקופה, לקראת כלכלה דיגיטלית, פחות מזומן.

קופה בסופרמרקט — הנפקת חשבוניות אלקטרוניות ללקוחות בסופרמרקט. צילום: טראן צ'או

עבור ארגונים גדולים עם מערכת חשבונאית שיטתית, יישום מסמכי תשלום ללא מזומן אינו מהווה מכשול. עם זאת, עבור סוחרים קטנים ומשקי בית עסקיים פרטיים - אלו המורגלים לבצע עסקאות במזומן, להשתמש בחשבוניות קמעונאיות, ועדיין אינם נוהגים לשמור מסמכי תשלום אלקטרוניים - זוהי נקודת מפנה.

בעל חנות מכולת בשוק הונג דונג (עיר וין) אמר שמשפחתו מנהלת עסקים כבר זמן רב, בעיקר הובלת סחורות באמצעות משאיות המעבירות סחורות לאורך המסלול, מכירת סחורות במזומן, ולאחרונה שימוש בהעברות בנקאיות. כעת, עם הוספת התקנות על חשבוניות, ייבוא סחורות ובדיקת סחורות במכונה, המשפחה מודאגת ומתכננת להעביר את החנות או לעבור למוצרים אחרים מכיוון שהיא אינה מתאימה לאנשי עסקים מבוגרים, וילדיהם גרים רחוק.

בינתיים, בעלים של סוחר סחורות ברובע הונג פוק אמר: "בשל שיטת הניכוי בחשבונאות, היחידה מנפיקה חשבוניות מלאות ללקוחות עבור כל מכירה; חשבוניות קלט נגבות במלואן גם מיחידות משניות, ולכן אחסון חשבוניות חשוב מאוד, ויוצר תנאים לעסקים לנכות מיסים."

בעלים של מיני-סופרמרקט ברחוב לה לוי, וין סיטי, אמר גם הוא: "עם תקנה זו, אנו מעודדים כעת לקוחות לקבל חשבוניות, במיוחד לקוחות עסקיים גדולים, כדי ליצור תנאים עבורם לנכות מיסים על פעילותם."

כדי להמשיך לנכות מס ערך מוסף (מע"מ) - גורם שיכול להשפיע ישירות על רווחי משקי הבית העסקיים - ייאלצו סוחרים קטנים לשנות. השינוי אינו קשור רק לשיטת התשלום, אלא גם לתהליך אחסון המסמכים, ספרי החשבונאות ואפילו לאופן העבודה עם הספקים.

מה לעשות כדי להסתגל?

על פי מחלקת המסים של אזור X, החל מ-1 ביוני 2025, ארגונים המניכים מס הכנסה אישי חייבים להפסיק להשתמש במסמכי מס הכנסה אישי אלקטרוניים בהתאם לתקנות קודמות ולעבור ליישום ניכוי מס הכנסה אישי אלקטרוני בהתאם לצו מס' 70/2025/ND-CP. על מנת לא לפגר במדיניות המס, וחשוב מכך, על מנת להבטיח את זכויות תשלום המס, סוחרים קטנים צריכים לשים לב לנושאים הבאים:

הראשון הוא לצייד אמצעי תשלום ללא מזומן. נכון לעכשיו, ישנן אפשרויות רבות כגון העברה בנקאית, סריקת קוד QR, ארנק אלקטרוני, כרטיס אשראי... סוחרים קטנים צריכים לרשום חשבון בנק תאגידי או אישי לפעילויות עסקיות, ולשלב כלי תשלום אלקטרוניים לעסקאות נוחות יותר.

סוחרים המנקים מס צריכים להודיע לספקים ולקוחות כי החל מ-1 ביולי 2025, כל העסקאות דורשות מסמכי תשלום אלקטרוניים כדי להבטיח את תנאי המס. כעת יש לתעד עסקאות מתחת ל-20 מיליון דונג וייטנאמי. סוחרים צריכים לשמור חשבוניות מע"מ ומסמכי תשלום שאינם במזומן (הוראות תשלום, דוחות העברה, קבלות QR וכו') בהתאם לתקנות רשויות המס. יש לתעד כל עסקה באופן מלא כך שכאשר רשויות המס יבדקו את תנאי הניכוי התקפים.

כיום, ניתן לראות כי סוחרים קטנים בעלי ידע טכנולוגי החלו לשדרג את ספרי החשבונאות שלהם, את האחסון האלקטרוני שלהם, ואף לשכור וליישם תוכנות חשבונאות כדי לעמוד בהתחייבויות המס שלהם. פלטפורמות חשבונאות דיגיטליות רבות מתאימות כיום לעסקים קטנים בעלויות סבירות. צוותי המכירות במקום הבעלים צריכים כעת להזין את הספרים, ובעל הדוכן חייב גם להבין שיטות בסיסיות של קלט ופלט. ממצב "המחסום" הראשוני, סוחרים קטנים צריכים לראות בכך הזדמנות להביא בהדרגה את פעילויות העסק למצב סטנדרטי, מודרני, שקוף וניתן לניכוי מס יותר.

קנייה ומכירה של סחורות בדיין צ'או. צילום: מאי ג'יאנג

ספקי שירותי תשלום ובנקים צריכים גם להמשיך ולתמוך בעסקים קטנים בתחום של "אוריינות דיגיטלית", ליישם מדיניות רבה לתמיכה ביצירת חשבונות בחינם, מכונות להזרמת כרטיסים, תמריצים לסריקת קוד QR וכו' כדי לעודד עסקים קטנים לעבור. זה זמן טוב לשינוי, במקום לחכות או להיות איטיים בהסתגלות ולסבול הפסדים בהמשך.

הרחבת הדרישה למסמכי תשלום שאינם במזומן עבור עסקאות, אפילו מתחת ל-20 מיליון דונג וייטנאמי, היא הצעד הנכון וההכרחי להבטחת הוגנות ושקיפות בניהול המס. הדבר תואם גם את כיוון פיתוח הכלכלה הדיגיטלית, מודרניזציה של עבודת המס והגבלת עסקאות במזומן - שתמיד טומנות בחובן סיכונים פוטנציאליים והונאה. בתחילה, הדבר עלול לגרום לשיבוש עבור סוחרים קטנים ומשקי בית עסקיים, אך בהמשך זה יהיה בהרמוניה עם הזרימה הכללית, במיוחד עבור סוחרים קטנים שקבעו לעסקים קריירה.