משרד האוצר ייעץ לממשלה והגיש לראש הממשלה תיקונים ותוספות לתקנות בנושא ניהול מסים, כולל הצעה כי זירות מסחר אלקטרוני יהיו אחראיות על הצהרת ותשלום מיסים מטעם ארגונים, יחידים ומשקי בית עסקיים בקומה (מוכרים).

בהודעה שנשלחה לאחרונה לוועדת הכספים והתקציב של האסיפה הלאומית , הציע איגוד המסחר האלקטרוני של וייטנאם (VECOM) לבטל תוכן זה.

בשיחה עם PV. VietNamNet, מר טראן ואן טרונג, המזכיר הכללי של VECOM, הסביר בצורה ברורה יותר מדוע האגודה הגיבה כך.

אונג טרונג VECOM.jpg
מר טראן ואן טרונג, מזכ"ל VECOM. צילום: NVCC

- לאחרונה, מנהל המחלקה הכללית למיסוי אמר כי הרגולציה על פלטפורמות מסחר אלקטרוני המצהירות על מיסים מטעם יחידים/משקי בית עסקיים נחקרה ויושמה על סמך ניסיון בינלאומי כמו האיחוד האירופי, ארה"ב, סין,... האם ל-VECOM יש הערות בנושא זה, אדוני?

מר טראן ואן טרונג : בסין, חוק המסחר האלקטרוני הסיני (שהונפק ב-3 באוגוסט 2018) קובע: מוכרים בפלטפורמה מבצעים את חובות המס שלהם בהתאם להוראות החוק ונהנים מתמריצי מס בהתאם להוראות החוק (סעיף 11); מוכרים חייבים להנפיק חשבוניות נייר או חשבוניות אלקטרוניות ומסמכי רכישה ומסמכי שירות אחרים בהתאם להוראות החוק (סעיף 14).

בארה"ב, אתר האינטרנט של אמזון למוכרים מציין במפורש למוכרים: "אתם אחראים לקביעת חובות המס שלכם ולחישוב, תשלום ודיווח על כל המסים שאתם חייבים בהם, בין אם אתם משתמשים בשירות חישוב המס של אמזון ובין אם לאו". כמו כן, נכתב שם: "אמזון אינה מדווחת או מעבירה מיסים לאף ממשלה מטעם המוכרים".

אם ממשלת ארה"ב באמת הייתה דורשת מפלטפורמות מסחר אלקטרוני לשלם מיסים בשם המוכרים, אמזון לא הייתה מסוגלת להוציא הודעה כזו.

בדרום מזרח אסיה, למדינות וטריטוריות כמו תאילנד, אינדונזיה, סינגפור, מלזיה, הפיליפינים וטייוואן (סין) אין תקנות המחייבות צדדים שלישיים, כגון פלטפורמות מסחר אלקטרוני, להצהיר על מיסים בשם מוכרים. מוכרים אחראים לחובות המס שלהם בעצמם. בחלק מהמדינות יש תקנות המחייבות פלטפורמות לנכות (להדגיש "ניכוי") ולשלם מע"מ לרשויות המס עבור מוכרים זרים של שירותים דיגיטליים.

גם לווייטנאם יש תקנות אלו בחוזר מס' 80/2021/TT-BTC.

- לדעתך, אילו השלכות מדאיגות יתרחשו אם בעתיד הקרוב תחול הרגולציה על פלטפורמות מסחר אלקטרוני המדווחות על מיסים מטעם יחידים/משקי בית עסקיים?

החובה של פלטפורמות מסחר אלקטרוני להצהיר ולשלם מיסים בשם מוכרים אינה עולה בקנה אחד עם הוראות סעיף 24 לחוק מס הכנסה אישי. לפיכך, תשלום המס של גופים משלמי הכנסה חייב להתבסס על ניכוי ההכנסה שהם משלמים למשלמי מס, דבר השונה לחלוטין במהותו מהצהרה ותשלום מיסים בשם מוכרים.

עסק קמעונאי Thach Thao.jpg
ללא פתרון יסודי, משקי בית/יחידים עסקיים עלולים לעזוב את פלטפורמת המסחר האלקטרוני הרשמית כדי לעשות עסקים בערוצים שאינם כפופים לגביית מס. צילום: תאך תאו

VECOM וחבריה מודאגים מאוד מהיתכנות והסיכונים שפלטפורמות מסחר אלקטרוני חייבות לשאת כאשר הן אחראיות להצהיר ולתשלום מיסים מטעם מוכרים, במיוחד אם יש מצב של הצהרה שגויה, חישוב חסר או יתר של מיסים לתשלום על ידי מוכרים,... בעוד שהחוקים הנוכחיים אינם כוללים מנגנון החזר מס עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים.

שלא לדבר על כך, שאם לא יהיה פתרון יסודי, תקנה זו עלולה לגרום למשקי בית עסקיים וליחידים לעזוב את רצפת המסחר הרשמית כדי לעשות עסקים בערוצים שאינם כפופים לגביית מס (למשל, רשתות חברתיות...).

הדבר עלול להוביל להשלכות על ניהול המס וכן על ניהול שוק המסחר האלקטרוני.

בהקשר הנוכחי, כאשר הפריטים הנסחרים בפלטפורמה עשויים להיות כפופים לשיעורי מס שונים והחוק הנוכחי אינו כולל מנגנון ליישוב והחזר מס עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים, אנו סבורים כי דרישה מפלטפורמות מסחר אלקטרוני להצהיר ולשלם מיסים בשם המוכרים אינה אפשרית ומסוכנת מדי עבור הפלטפורמות.

למרות שתקנה זו עשויה לסייע בהפחתת מספר ההצהרות והנטל על רשויות המס, במציאות, כל הנטל יוטל על פלטפורמות מסחר אלקטרוני שאין להן מומחיות ואינן סוכני מס.

האם איזשהו דיווח נתן הערכות ספציפיות לגבי ה"נטל" שזה עתה הזכרת?

חלק מהבורסות הגדולות העריכו את עלויות הציות אם עליהן להצהיר ולשלם מיסים מטעם מוכרים, הנעות בין עשרות מיליארדי וינדיש וייטנאמי לעשרות מיליוני דולרים, תלוי בגודל הבורסה.

הוצאה זו נובעת מדרישות תפעוליות, לרבות: הוספת כוח אדם מיוחד; שינוי מבנים ארגוניים ותפעוליים; בנייה והתאמת מערכות ניהול מידע ונתונים; ביצוע הליכים אדמיניסטרטיביים כגון: מתן אישור תשלום מס למוכרים, פתרון שאלות ותלונות...

VECOM מוכנה לשמש כגשר שיסייע לרשויות המס ולבורסות לשבת יחד כדי לדון ולתמוך במחקר מעמיק של ניסיון בינלאומי... כדי להגיע לפתרונות ברי-קיימא.

תודה רבה!