पश्चिम और आसियान से अनुभवों का आदान-प्रदान करने और सीखने की आवश्यकता

वैश्विक न्यूनतम कर एक बड़ी चुनौती है, लेकिन वियतनाम के लिए नए अवसर भी लेकर आ रहा है। आने वाले समय में, देश को अन्य देशों के साथ विचारों और सफलताओं का आदान-प्रदान करने की आवश्यकता है।

वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने से वियतनाम के लिए नए अवसर पैदा होंगे, जैसे अतिरिक्त कर संग्रह से बजट राजस्व में वृद्धि और कर चोरी, कर परिहार और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण को सीमित करना। (स्रोत: VOV)

15वीं राष्ट्रीय असेंबली के 6वें सत्र में, सभी प्रतिनिधि इस बात पर सहमत हुए कि वैश्विक कर आधार क्षरण (वैश्विक न्यूनतम कर) के विरुद्ध विनियमों के अनुसार अतिरिक्त कॉर्पोरेट आयकर लागू करने के मुद्दे पर एक प्रस्ताव जारी करना आवश्यक है।

नए अवसर खोलें

वैश्विक न्यूनतम कर, जून 2021 में जी7 देशों द्वारा किया गया एक समझौता है, जिसका उद्देश्य बहुराष्ट्रीय निगमों द्वारा करों से बचने के लिए कम कर वाले देशों में लाभ स्थानांतरित करने से निपटना है। यह समझौता 1 जनवरी, 2024 से प्रभावी होगा। यह कर दर उन बहुराष्ट्रीय उद्यमों के लिए 15% होगी, जिनका कुल समेकित राजस्व लगातार चार वर्षों में से दो वर्षों में 750 मिलियन यूरो (लगभग 800 मिलियन अमरीकी डालर) या उससे अधिक है।

ब्रिटेन, जापान, दक्षिण कोरिया और यूरोपीय संघ (ईयू) 2024 में यह कर लगाएंगे। वियतनाम भी उसी समय यह कर लगाने की योजना बना रहा है।

वित्त मंत्री हो डुक फोक ने कहा कि वैश्विक न्यूनतम कर कोई अंतरराष्ट्रीय संधि या प्रतिबद्धता नहीं है और इसे लागू करना देशों के लिए अनिवार्य नहीं है। हालाँकि, अगर वियतनाम यह कर नहीं लगाता है, तो वह कर निर्धारण का अधिकार खो देगा और व्यवसायों को अपने मूल देश - जहाँ उनकी मूल कंपनी का मुख्यालय स्थित है - को अतिरिक्त कर देना होगा।

इस कर को लागू करने से वियतनाम में नए अवसर आएंगे, जैसे अतिरिक्त कर संग्रह से बजट राजस्व में वृद्धि और कर चोरी, कर परिहार और हस्तांतरण मूल्य निर्धारण को सीमित करना।

वियतनामी सरकार द्वारा विकसित और 2024 की शुरुआत से लागू किए जाने के लिए प्रस्तावित वैश्विक न्यूनतम कर नीति में न्यूनतम कर योग्य आय (आईआरआर) और मानक घरेलू पूरक न्यूनतम कर (क्यूडीएमटीटी) के संश्लेषण पर विनियम शामिल हैं।

सामान्य कराधान विभाग ( वित्त मंत्रालय ) की समीक्षा के अनुसार, वियतनाम में निवेश करने वाली लगभग 122 विदेशी कंपनियाँ वैश्विक न्यूनतम कर से प्रभावित हैं। यदि मूल कंपनियों वाले सभी देश 2024 से यह कर लागू करते हैं, तो इन देशों को अगले वर्ष लगभग 14,600 अरब वियतनामी डोंग (VND) से अधिक का अतिरिक्त कर अंतर प्राप्त होगा।

जब वियतनाम विदेश में निवेश करने वाले वियतनामी उद्यमों पर IRR लागू करता है, जिनका न्यूनतम समेकित राजस्व 750 मिलियन यूरो है और किसी अन्य देश में सदस्य कंपनी का वास्तविक कॉर्पोरेट आयकर न्यूनतम स्तर (15%) से कम है, तो वह इन इकाइयों से अतिरिक्त कॉर्पोरेट आयकर एकत्र करेगा।

इस मुद्दे पर टिप्पणी करते हुए, वित्त एवं बजट समिति के स्थायी सदस्य, श्री वु तुआन आन्ह ने कहा कि अतिरिक्त वैश्विक न्यूनतम कर वसूलना आवश्यक है। अगर वियतनाम यह कर नहीं वसूलता, तो अन्य देश वसूलेंगे, जिससे उसे लगभग 14,600 अरब वियतनामी डोंग (VND) कर का नुकसान होगा।

श्री वु तुआन आन्ह ने ज़ोर देकर कहा: "वैश्विक न्यूनतम कर की प्रकृति यह है कि वियतनाम में विदेशी निवेश वाले उद्यम, जो 10% की अधिमान्य कर दर का लाभ उठा रहे हैं, उन्हें आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा निर्धारित 15% के स्तर तक पहुँचने के लिए अतिरिक्त कर का भुगतान करना होगा। इसका अर्थ है कि इन उद्यमों के लिए कर प्रोत्साहन पहले की तुलना में कम हो जाएगा।

इसलिए, वैश्विक न्यूनतम कर व्यवस्था के साथ-साथ, विदेशी उद्यमों को निवेश के लिए आश्वस्त करने हेतु अतिरिक्त सहायता नीतियों का अध्ययन करना आवश्यक है। इन नीतियों का अभी तक सरकार द्वारा अध्ययन नहीं किया गया है और न ही इन्हें राष्ट्रीय सभा में प्रस्तुत किया गया है।"

Triển khai thuế tối thiểu toàn cầu: Cần trao đổi, học hỏi kinh nghiệm từ phương Tây và ASEAN

वियतनाम में निवेश करने वाली लगभग 122 विदेशी कंपनियाँ वैश्विक न्यूनतम कर से प्रभावित हैं। (स्रोत: वियतनामनेट)

एक सफल वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने के लिए

टीजीएंडवीएन संवाददाताओं से बात करते हुए, वियतनाम में फ्रेडरिक नौमान फाउंडेशन (एफएनएफ) के कंट्री डायरेक्टर प्रोफेसर डॉ. एंड्रियास स्टॉफर्स ने कहा कि जर्मनी में, वैश्विक न्यूनतम कर को अक्सर सकारात्मक रूप से देखा जाता है।

"यूरोप की सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था को उम्मीद है कि इस तरह के कर से बहुराष्ट्रीय निगमों द्वारा कर चोरी और कर पनाहगाहों से लड़ने में मदद मिलेगी। अधिकांश जर्मन राजनेता इस परियोजना का समर्थन करते हैं, क्योंकि इससे बहुराष्ट्रीय निगमों को करों का उचित हिस्सा चुकाने में मदद मिल सकती है और इस तरह सार्वजनिक खजाने में अधिक धन आ सकता है," प्रोफ़ेसर डॉ. एंड्रियास स्टॉफ़र्स ने ज़ोर दिया।

10 नवंबर को, जर्मन संघीय संसद ने संघीय सरकार द्वारा प्रस्तुत वैश्विक न्यूनतम कर पर यूरोपीय संघ के आदेश को आधिकारिक रूप से मंज़ूरी दे दी। जर्मन संघीय सरकार ने कहा कि इस कानून का उद्देश्य "कर प्रतिस्पर्धा और सक्रिय कर नियोजन का मुकाबला करने के लिए अंतर्राष्ट्रीय समझौतों के मूल तत्वों को लागू करना है, जिससे कर निष्पक्षता और निष्पक्ष प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देने में योगदान मिले।"

वियतनाम में, प्रोफ़ेसर एंड्रियास स्टॉफ़र्स ने पाया कि सरकार ने तत्काल कार्रवाई की आवश्यकता को समझा और वैश्विक न्यूनतम कर नियम पर विस्तृत शोध शुरू किया। वियतनाम एसोसिएशन ऑफ़ फॉरेन इन्वेस्टेड एंटरप्राइजेज (VAFIE) ने सरकार के साथ परामर्श के लिए विभिन्न क्षेत्रों के विशेषज्ञों का एक कार्य समूह गठित किया।

विशेषज्ञ ने ज़ोर देकर कहा: "यह एक तथ्य है कि यदि वियतनाम वैश्विक आयकर को बहुत धीमी गति से लागू करता है, तो इससे देश को नुकसान हो सकता है। एक ओर, वियतनाम को 100 से अधिक प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) कंपनियों से 8% कर अंतर नहीं मिलेगा जो इस कर दर को लागू करने के लिए पात्र हैं। यह राशि वियतनाम के राष्ट्रीय बजट के लिए सालाना कई अरब अमेरिकी डॉलर के बराबर है।"

दूसरी ओर, वियतनाम में निवेश का माहौल प्रभावित होगा क्योंकि निवेशक इस नए कर विनियमन से संबंधित लाभ-साझाकरण तंत्र वाले अन्य देशों में अपना निवेश स्थानांतरित कर देंगे।"

प्रोफ़ेसर डॉ. एंड्रियास स्टॉफ़र्स ने कहा कि वैश्विक न्यूनतम कर को सफलतापूर्वक लागू करने के लिए, वियतनाम को अन्य देशों के साथ विचारों और सफलता के सबक का आदान-प्रदान करना होगा। उसे न केवल पश्चिमी औद्योगिक देशों के दृष्टिकोण और अनुभवों पर विचार करना चाहिए, बल्कि आसियान क्षेत्र की अन्य उभरती अर्थव्यवस्थाओं के दृष्टिकोण और अनुभवों पर भी विचार करना चाहिए।

प्रोफ़ेसर डॉ. एंड्रियास स्टॉफ़र ने पुष्टि की: "वैश्विक न्यूनतम कर एक बड़ी चुनौती है, लेकिन यह वियतनाम के लिए नए अवसर भी लेकर आया है। कर चोरी और स्थानांतरण मूल्य निर्धारण अतीत में कष्टदायक समस्याएँ थीं। अब, इस वैश्विक कर के तंत्र के कानूनी कार्यान्वयन पर चर्चा के संदर्भ में इनका समाधान किया जाना चाहिए।"

वियतनाम निवेशकों के लिए कई लाभों वाला एक आकर्षक गंतव्य बना हुआ है। इस कर-संबंधी सुधार के अलावा, देश में अनुपालन, बुनियादी ढाँचा, प्रशासनिक प्रक्रियाएँ, श्रम उत्पादकता, शिक्षा और कौशल सहित अन्य मुद्दों पर भी गंभीरता से ध्यान देने की आवश्यकता है।

मेरे विचार से, वियतनाम को इस महत्वपूर्ण अवसर का लाभ उठाकर कर प्रोत्साहनों के उपयोग पर विचार करना चाहिए और निवेश नीति ढाँचे में सुधार करना चाहिए। इसके बाद, उसे दीर्घकालिक रूप से, विशेष रूप से बहुराष्ट्रीय उद्यमों के लिए, एक आकर्षक गंतव्य के रूप में अपनी स्थिति को और मज़बूत करना जारी रखना चाहिए।"

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